Niewyznaczenie osób materialnie odpowiedzialnych za zapasy materiałowe

Nieprawidłowość

W instrukcji gospodarki magazynowej miejskiej szkoły podstawowej zapisano, że za składniki zapasów przechowywane w magazynach jednostki (środków żywnościowych i materiałów eksploatacyjnych) odpowiadają pracownicy na podstawie oświadczeń złożonych zgodnie z Kodeksem pracy (dalej: k.p.) Wyłączny dostęp do tych dwóch magazynów miały pracownice A.B. i R.W. Nie złożyły one jednak oświadczeń o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za zapasy. W trakcie spisów z natury, jako osoba materialnie odpowiedzialna za materiały przechowywane w magazynach, na arkuszach spisu z natury podpisywała się dyrektorka szkoły. Stwierdzone niedobory inwentaryzacyjne zawsze były uznawane za niezawinione i spisywane w koszty bieżące.

Prawidłowe postępowanie

Kierownik jednostki w ramach kontroli zarządczej w obszarze gospodarki mieniem i jego ochrony powinien opracować procedury ustalające zasady odpowiedzialności pracowników za szkody w mieniu jednostki oraz zapewnić ich przestrzeganie (art. 68, art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych; dalej: u.f.p.). Jedną z takich procedur jest ustalenie specjalnego reżimu odpowiedzialności za mienie jednostki powierzone pracownikom z obowiązkiem wyliczenia się lub zwrotu (art. 124 k.p.). Jest ona stosowana w odniesieniu do pracowników, którzy w ramach powierzonych im obowiązków uzyskują bezpośredni, wyłączny dostęp do określonych składników mienia jednostki. Praktykuje się ją wobec: