Interpretacja indywidualna z dnia 21 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.548.2022.2.DA

Skutki podatkowe wypłaty przez bank kwoty odpowiadającej wydatkom poniesionym na pogrzeb.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 czerwca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty przez bank kwoty odpowiadającej wydatkom poniesionym na pogrzeb. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 26 sierpnia 2022 r. Treść wniosku i jego uzupełnienia jest następująca:

Opis stanu faktycznego

12 maja 2021 r. zmarła Pani matka.

Pismem z 19 maja 2021 r. bank … poinformował Panią, że w związku z powzięciem informacji o śmierci Pani matki …, została Pani przez zmarłą ustanowiona beneficjentem dyspozycji na wypadek śmierci, obejmującej środki zgromadzone na rachunku prowadzonym w przedmiotowym banku.

Jednocześnie została Pani poinformowana, że środki podlegające wypłacie zostaną Pani wypłacone po przedłożeniu odpisu aktu zgonu (udokumentowaniu stopnia pokrewieństwa ze zmarłą) oraz udokumentowaniu poniesionych wydatków.

W banku przedstawiła Pani następujące faktury:

-faktura nr … z 17 maja 2021 r. na kwotę 275 zł (konsumpcja – obiad pogrzebowy) - …;

-Urząd Miasta … - faktura VAT … na kwotę 108 zł za dochowanie urny do istniejącego grobu;

-Kamieniarstwo-Betoniarstwo … - faktura nr … z 27 maja 2021 r. na kwotę 5 400 zł (zakup nagrobka);

-… - faktura nr … z 17 maja 2021 r. na kwotę 4 711 zł obejmująca następujące wydatki: transport zwłok, przechowywanie zwłok w chłodni, kosmetykę ciała, trumnę, klepsydrę, tabliczkę, proces kremacji, obsługę pogrzebu, wyroby kwiaciarskie, znicze, wkłady, przygotowanie grobu.