Interpretacja indywidualna z dnia 10 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.316.2022.1.HD

Ulga dla pracującego seniora.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 maja 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 27 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy „ulgi dla pracującego seniora”.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani kobietą urodzoną w 1959 r. – ma Pani 63 lata.

Jest Pani zatrudniona na umowę o pracę. Podlega Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Ma Pani ustalone prawo do emerytury, ale jej Pani nie pobiera.

Od stycznia 2022 r. spełnia Pani warunki wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do zastosowania ulgi dla pracujących seniorów i korzysta Pani z tzw. PIT-0 dla seniora na podstawie oświadczenia złożonego Pani płatnikowi.

W bieżącym roku zamierza Pani rozwiązać umowę o pracę i przejść na emeryturę – podjąć emeryturę zawieszoną.

Zgodnie z przepisami branżowymi będzie Pani wówczas przysługiwała odprawa emerytalna w wysokości 6-miesięcznego wynagrodzenia brutto. W sumie – za przepracowane miesiące + 6-miesięczna odprawa – będzie to kilkanaście pensji zwolnionych z podatku dochodowego.

Pytania

Czy w sytuacji, gdy przez znaczą część roku skorzysta Pani z ulgi dla pracującego seniora, a następnie przejdzie na opodatkowaną emeryturę – wówczas straci Pani prawo do tej ulgi i będzie Pani zobowiązana zapłacić podatek dochodowy?