Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają ryzyka wynikające z czynników środowiskowych (tj. ryzyka z zakresu ochrony środowiska) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe, preferencje zainteresowanych stron oraz zmiany w samym środowisku fizycznym.

b)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)-f) tego rozporządzenia instytucje określają cele, zadania i limity dotyczące oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Instytucje wyjaśniają procesy, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te cele, zadania i limity są powiązane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat swoich bieżących i przyszłych (planowanych) inwestycji w działalność zrównoważoną środowiskowo oraz w działalność i sektory dostosowane do celów środowiskowych, w tym celów związanych ze zmianami klimatu, określonych w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli informacje te zależą od własnego podejścia instytucji lub opierają się na jej wewnętrznym zakresie zadań, instytucje uwzględniają w swoich ujawnianych informacjach opis tych podejść i wewnętrznego zakresu zadań.

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat środków wprowadzonych w celu ograniczenia ryzyka związanego z czynnikami środowiskowymi. Instytucje biorą pod uwagę zdolności kontrahenta do zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska.

Ład korporacyjny

e)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat zaangażowania ich organu zarządzającego w nadzór nad ryzykiem z zakresu ochrony środowiska i zarządzanie nim. Instytucje uwzględniają potencjalne kanały przenoszenia takiego ryzyka z zakresu ochrony środowiska (w tym ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności).

f)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób ich organ zarządzający uwzględnia krótko-, średnio- i długoterminowe skutki ryzyka z zakresu ochrony środowiska w strukturze organizacyjnej instytucji na potrzeby zarządzania ryzykiem. Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie działanie na poziomie organu zarządzającego jest następnie odzwierciedlane w ich liniach biznesowych i funkcjach kontroli wewnętrznej.

g)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat organizacji swoich komitetów ds. ryzyka oraz podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim, z uwzględnieniem kanałów przenoszenia ryzyka fizycznego, ryzyka przejścia i ryzyka odpowiedzialności.

h)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają ryzyko z zakresu ochrony środowiska w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, a także informacje dotyczące częstotliwości prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o takim ryzyku.

i)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko z zakresu ochrony środowiska jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem z zakresu ochrony środowiska na wynagrodzenia zmienne.

Zarządzanie ryzykiem

j)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat uwzględniania krótko-, średnio- i długoterminowych skutków czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska w ramach tolerancji na ryzyko. Instytucje podejmują decyzję w sprawie odpowiedniego horyzontu czasowego zgodnie z własnym profilem ryzyka i ekspozycjami na ryzyko.

k)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych do identyfikacji czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska oraz zarządzania nimi, a także na temat ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób takie metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

l)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat:

Działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe i podatne na ryzyko z zakresu ochrony środowiska obejmują działania, ekspozycje i aktywa związane z rolnictwem, rybołówstwem, leśnictwem, sektorem energetycznym w połączeniu z ich lokalizacją geograficzną, zależnością od wody lub innych czynników środowiskowych i ryzyka z zakresu ochrony środowiska, które mogą być podatne na różne czynniki, w tym powodzie, susze, pożary i utratę bioróżnorodności. Obejmują one również koncentrację działań kontrahenta na obszarach zagrożonych i uznaje się, że obejmują cały łańcuch wartości kontrahenta.

Ujawniając informacje, o których mowa w niniejszej literze, instytucje wskazują istotność (w tym podwójną istotność), którą należy rozumieć w znaczeniu podanym w definicjach zawartych w sprawozdaniu określonym w art. 98 ust. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (*10) i która obejmuje cykl życia ekspozycji, w tym udzielanie kredytów wraz z oceną wiarygodności kredytowej kontrahenta i monitorowaniem.

Instytucje wyjaśniają, w jakim stopniu taka ocena obejmuje odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych.

Instytucje, które nie określą żadnego ryzyka z zakresu ochrony środowiska jako istotne, muszą wyjaśnić i uzasadnić swoją decyzję oraz opisać metody, które zastosowały, zanim wyciągnęły taki wniosek.

m)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat działań, zobowiązań i ekspozycji, które zastosowały, aby ograniczyć ryzyko z zakresu ochrony środowiska.

Instytucje ujawniają metody, które stosują do określenia środków i działań ograniczających ryzyko. Ponadto przedstawiają one informacje na temat tego, w jakim stopniu te działania, zobowiązania i ekspozycje obejmują odnośne kanały przenoszenia, w tym (i) niższą rentowność, (ii) niższą wartość nieruchomości, niższy majątek gospodarstwa domowego, (iii) niższe wyniki aktywów, (iv) wzrost kosztów przestrzegania przepisów oraz (v) wzrost kosztów prawnych.

n)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska i zarządzania nim. Do narzędzi takich należą testy warunków skrajnych, analiza wrażliwości lub inne wskaźniki odnoszące się do przyszłości, stosowane na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora, w zależności od istotności ryzyka.

W ujawnionych informacjach wskazuje się założenia i metody będące podstawą poszczególnych narzędzi wdrożeniowych. Instytucje wskazują również horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka z zakresu ochrony środowiska na podstawie wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy.

o)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) oraz f) tego rozporządzenia instytucje opisują wynik oceny w ramach narzędzia dotyczącego ryzyka zastosowanego zgodnie z pkt 14.

Instytucje przedstawiają szacunkowy wpływ ryzyka z zakresu ochrony środowiska, w tym ryzyka związanego ze zmianami klimatu, na wypłacalność instytucji, dotyczące jej regulacyjne wymogi kapitałowe oraz profil ryzyka płynności instytucji w ramach procesu wewnętrznej oceny adekwatności kapitału oraz procesu wewnętrznej oceny adekwatności płynności.

p)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiają informacje na temat danych i informacji, do których mają dostęp na potrzeby zarządzania ryzykiem z zakresu ochrony środowiska, kluczowych danych i informacji, których obecnie brakuje, oraz środków stosowanych przez nie w celu uzupełnienia luk w danych oraz poprawy ich jakości i dokładności.

q)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat limitów ustalonych przez nie w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów środowiskowych zgodnie z ich strategią działalności.

Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka z zakresu ochrony środowiska, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie działań naprawczych, dalszego dochodzenia, przekazanie na wyższy szczebel lub wykluczenie z portfela.

r)

Instytucje opisują, w jaki sposób przypisują i odwzorowują wystąpienie ryzyka z zakresu ochrony środowiska w swoim bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób oceniają wpływ przejścia na gospodarkę niskoemisyjną i odporną na zmiany klimatu na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz w jaki sposób zarządzają tym wpływem.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Strategia działalności i procesy biznesowe

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko wynikające z czynników społecznych (tj. ryzyko społeczne) w swoim modelu biznesowym, swojej strategii działalności oraz w swoich procesach biznesowych i planach finansowych oraz w jaki sposób ryzyko to może zmieniać się w czasie, biorąc pod uwagę rozwój technologii, ramy polityki, otoczenie biznesowe i preferencje zainteresowanych stron.

b)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) i lit. c)-f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają opis swoich celów, zadań i limitów dotyczących oceny ryzyka społecznego i zarządzania nim oraz opis procesów, które stosują do określenia tych celów, zadań i limitów.

Instytucje wyjaśniają powiązania tych celów, zadań i limitów z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz z dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

Do aspektów społecznych zalicza się: naruszanie praw człowieka, prawa pracownicze, nierówności dochodowe, brak praw człowieka, bezpieczeństwo i ochronę klientów, prywatność, ubóstwo i niedyskryminację. Ponadto zmiany klimatu i przejście na gospodarkę niskoemisyjną powodują skutki społeczne, które obejmują zmiany na rynku pracy. Do zmian tych należy spadek zapotrzebowania na niektóre zawody i umiejętności, pojawienie się nowych zawodów i umiejętności, zmieniające się preferencje konsumentów, gotowość udziałowców do szybkiego uwzględnienia zmian klimatu, zmian środowiskowych i społecznych w swoich spółkach, jak określono w pkt 78 sprawozdania EUNB przyjętego na podstawie art. 98 ust. 8 dyrektywy 2013/36/UE.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób wprowadzają środki mające na celu ograniczenie ryzyka związanego z czynnikami społecznymi, uwzględniając zrozumienie zdolności kontrahentów do zarządzania ryzykiem społecznym oraz nawiązanie z nimi dialogu mającego na celu ograniczenie ryzyka społecznego.

Ład korporacyjny

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. b) i art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób ich organ zarządzający jest zaangażowany w nadzór nad ryzykiem społecznym i zarządzanie nim. W informacjach tych przedstawia się uzasadnienie podejścia przyjętego przez organ zarządzający i uwzględnia się szereg czynników społecznych. Czynniki te obejmują zaangażowanie instytucji na rzecz społeczności i społeczeństwa, jej relacje z pracownikami i przestrzeganie przez nią norm pracy, zasad ochrony klienta i odpowiedzialności za produkt oraz praw człowieka.

e)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób organizują swoje komitety ds. ryzyka oraz dokonują podziału zadań i obowiązków w ramach zarządzania ryzykiem w celu monitorowania ryzyka społecznego i zarządzania nim.

Instytucje przedstawiają informacje na temat swoich wewnętrznych i zewnętrznych zasobów przeznaczanych na ocenę ryzyka społecznego.

f)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje opisują, w jaki sposób uwzględniają ryzyko społecznego w swoich ramach i strukturze sprawozdawczości wewnętrznej, oraz określają częstotliwość prowadzenia sprawozdawczości wewnętrznej i wewnętrznej wymiany informacji o ryzyku społecznym.

g)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, czy ryzyko społeczne jest ujęte w ich polityce wynagrodzeń, a także na temat kryteriów i wskaźników stosowanych w celu określenia wpływu względów związanych z ryzykiem społecznym na wynagrodzenia zmienne.

Zarządzanie ryzykiem

h)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat metod, definicji i norm stosowanych przez nie do identyfikacji czynników społecznych i ryzyka społecznego oraz zarządzania nimi, a także ram, na których opierają się te normy, definicje i metody.

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób te metody, definicje i normy są związane z obowiązującymi międzynarodowymi i unijnymi ramami polityki oraz dostępnymi wskaźnikami referencyjnymi.

i)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują swoje działania i ekspozycje wrażliwe na ryzyko społeczne, w tym za pośrednictwem swoich kontrahentów, działalności inwestycyjnej lub zarządzania aktywami, a także z uwzględnieniem wszelkich ruchomości i nieruchomości związanych z tymi działaniami i ekspozycjami.

Instytucje ujawniają informacje na temat procesu, za pomocą którego identyfikują i monitorują ryzyko społeczne, które jest istotne pod względem finansowym lub obecnie nieistotne, ale może być istotne w przyszłości.

Takie działania, ekspozycje i aktywa wrażliwe na ryzyko społeczne mogą wynikać z naruszenia przez kontrahentów prawa pracy, praw człowieka lub innych praw społecznych bądź praw, które mogą być przedmiotem sporu prawnego. Dokładniej rzecz ujmując, do sektorów o podwyższonym ryzyku społecznym można zaliczyć sektory, w których występują pracownicy migrujący, niskie płace, niewystarczające standardy pracy lub złe warunki pracy, negatywnie wpływające na społeczności i mogące z większym prawdopodobieństwem znaleźć się pod kontrolą publiczną i polityczną.

j)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat prowadzonych przez nie działań, podjętych przez nie zobowiązań i aktywów posiadanych przez nie, aby ograniczyć ryzyko społeczne.

k)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia instytucje ujawniają informacje na temat narzędzi wdrożeniowych, które wykorzystują do określenia ryzyka społecznego i zarządzania nim. Do takich narzędzi należy analiza scenariuszy, stosowana na poziomie ekspozycji, portfela, kontrahenta lub sektora i uwzględniająca takie czynniki jak migracja, tendencje demograficzne, zmiany w zakresie siły roboczej i zmiany technologiczne.

Ryzyko społeczne może również obejmować zmianę zachowań konsumentów, kwestie związane z dyskryminacją i włączeniem społecznym, analizę scenariuszy dotyczących rosnących nierówności, społecznych skutków zmian klimatu, adaptacji do zmian klimatu i łagodzenia ich skutków oraz degradacji środowiska.

Instytucje przedstawiają informacje na temat założeń i metod stosowanych do przeprowadzenia takiej analizy scenariuszy. Instytucje wskazują horyzont czasowy wykorzystywany do oceny ryzyka społecznego dotyczącego wskaźników księgowych i ostrożnościowych, tj. krótko-, średnio- lub długoterminowy horyzont czasowy.

l)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 lit. f) tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat ustalonych przez nie limitów w odniesieniu do finansowania projektów lub kontrahentów znacząco utrudniających realizację celów społecznych zgodnie z ich strategią działalności.

Limity te obejmują limity ustalane przez instytucje w momencie udzielania kredytu i w trakcie monitorowania w celu uniknięcia lub ograniczenia ryzyka społecznego, a także limity, które wskazują, kiedy konkretna ekspozycja spowoduje podjęcie dalszego dochodzenia, wewnętrzną eskalację, podjęcie działań naprawczych lub wykluczenie z portfela.

m)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje opisują stosowane przez nie metody przypisywania i odwzorowywania wystąpienia ryzyka społecznego w ich bilansie poprzez ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne.

Instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób oceniają wpływ istotnych zdarzeń szkodliwych społecznie na kategorie ryzyka ostrożnościowego, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko rynkowe i ryzyko operacyjne, oraz zarządzają tym wpływem.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Ład korporacyjny

a)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.

Analiza wyników kontrahenta w zakresie ładu korporacyjnego musi uwzględniać niezbędne etapy procesów decyzyjnych, nadzorczych i zarządczych kontrahenta na wszystkich szczeblach, w tym działalność komitetów najwyższego organu zarządzającego oraz komitetów odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w kwestiach gospodarczych, środowiskowych i społecznych.

b)

Instytucje wyjaśniają, w jaki sposób uwzględniają rolę najwyższego organu zarządzającego kontrahenta w zakresie sprawozdawczości niefinansowej, w tym działalność komitetu najwyższego szczebla lub najwyższego stanowiska funkcyjnego, które dokonują formalnego przeglądu i zatwierdzenia sprawozdania organizacji w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz zapewniają, aby wszystkie istotne kwestie zostały uwzględnione.

c)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 2 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego w swoich zasadach zarządzania.

Rozważania dotyczące wyników kontrahentów instytucji w zakresie ładu korporacyjnego muszą obejmować wszystkie poniższe elementy:

Zarządzanie ryzykiem

d)

Zgodnie z art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 435 ust. 1 tego rozporządzenia instytucje przedstawiają informacje na temat tego, w jaki sposób uwzględniają w swoich zasadach zarządzania ryzykiem wyniki swoich kontrahentów w zakresie ładu korporacyjnego z uwzględnieniem aspektów określonych w wierszu 3.

Kolumny

Instrukcje

a

Całkowita wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

b

W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw wyłączonych z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto tych ekspozycji wobec kontrahentów, którzy są wyłączeni z unijnych wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego, jak określono w art. 12 ust. 1 lit. d)-g) i art. 12 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818.

c

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

Instytucje ujawniają ekspozycje, które kwalifikują się jako zrównoważone środowiskowo, ponieważ finansują działalność, która przyczynia się do osiągnięcia celu środowiskowego, jakim jest łagodzenie zmian klimatu, lub umożliwia jego osiągnięcie zgodnie z art. 10 i 16 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z informacjami ujawnionymi we wzorze 7 przedstawionym w załączniku XXXIX do niniejszego rozporządzenia.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy w 2024 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zielonych aktywów.

Instytucje mogą rozpocząć ujawnianie tych informacji w 2025 r., według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r., w odniesieniu do ekspozycji uwzględnionych w liczniku wskaźnika zgodności portfela bankowego z systematyką, ale nie w liczniku wskaźnika zielonych aktywów.

d

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje stosujące międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF) ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2«, o której mowa w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG (*13).

e

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane określone w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

f

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

g

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2.

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

h

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają ekspozycje nieobsługiwane, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

i

Finansowane emisje gazów cieplarnianych (emisje kontrahenta z zakresów 1, 2 i 3) (w tonach ekwiwalentu CO2)

Jeżeli informacje są dostępne, instytucje ujawniają szacunkowy zakres swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3 w tonach CO2 (TCO2) w kolumnie i. Ujawnienie obejmuje wszystkie sektory i podsektory, które w dużym stopniu przyczyniają się do zmian klimatu, w tym sektory ropy naftowej, gazu, górnictwa i transportu - określone w motywie 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818 - ujęte w wierszach 2-52 wzoru.

Instytucje opierają szacunki emisji z zakresu 3 na informacjach o emisjach zebranych od swoich kontrahentów oraz na informacjach o średniej intensywności emisji gazów cieplarnianych w sektorze. Do metod obliczania emisji dwutlenku węgla przez przedsiębiorstwa należą globalny standard rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie gazów cieplarnianych dla branży finansowej, opracowany przez Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, o szczególnym znaczeniu dla Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem), lub metoda stosowana przez Carbon Disclosure Project (*15).

Instytucje szacują emisje z zakresu 3 na sektor w sposób proporcjonalny, w tym poprzez uwzględnienie swoich ekspozycji (kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i udziały w kapitale własnym) wobec kontrahenta w porównaniu z zobowiązaniami ogółem (zobowiązaniami księgowymi i kapitałem własnym) kontrahenta.

W części opisowej dołączonej do wzoru instytucje przedstawiają szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wykorzystanych źródeł danych oraz metodyki, którą zastosowały do oszacowania swoich emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3. W szczególności instytucje wyjaśniają, czy ujawniają którekolwiek z następujących elementów:

Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze emisji swoich kontrahentów związanych z finansowaną przez nie działalnością, w tym działalnością kredytową i inwestycyjną, ujawniają informacje na temat swoich planów wdrożenia metod szacowania tych informacji. Instytucje ujawniają informacje w kolumnach i, j oraz k wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.

j

W tym emisje finansowane z zakresu 3

Instytucje ujawniają informacje o emisjach z zakresu 3 swoich kontrahentów związanych z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji. Jeżeli instytucje nie szacują jeszcze swoich emisji z zakresu 3, pozostawiają kolumnę j pustą, a w części opisowej dołączonej do wzoru ujawniają swoje plany wdrożenia metod szacowania i ujawniania tych informacji.

Instytucje ujawniają swoje emisje z zakresu 3 na zasadzie dołożenia wszelkich starań, obejmując najistotniejsze sektory zgodnie z podejściem PCAF i stopniowym uwzględnianiem emisji z zakresu 3 określonym w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818.

Instytucje ujawniają informacje na temat emisji z zakresu 3 kontrahenta w odniesieniu do wszystkich sektorów ujętych we wzorze po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

W przypadku sektorów, w których istnieją trudności związane z danymi i metodyką, instytucje stosują się do protokołu w sprawie gazów cieplarnianych i określonych w nim 15 etapów, zarówno na wyższym, jak i na niższym szczeblu.

Zgodnie z wytycznymi Grupy Zadaniowej ds. Ujawniania Informacji Finansowych Związanych z Klimatem dotyczącymi wskaźników i celów instytucje powinny w sposób przejrzysty informować o napotkanych trudnościach w zgromadzeniu tego typu informacji i w miarę możliwości unikać podwójnego liczenia.

Instytucje ujawniają informacje w kolumnie j wzoru po raz pierwszy według stanu na dzień 30 czerwca 2024 r.

Instytucje mogą zdecydować się na rozpoczęcie ujawniania tych informacji wcześniej, tj. po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.

k

Emisje gazów cieplarnianych (kolumna i): odsetek portfela w postaci wartości bilansowej brutto obliczony na podstawie sprawozdań dotyczących poszczególnych przedsiębiorstw

Instytucje wskazują odsetek portfela (wartość bilansowa brutto ekspozycji), w odniesieniu do którego były w stanie oszacować emisje z zakresów 1, 2 i 3 swoich kontrahentów związane z działalnością kredytową i inwestycyjną instytucji w oparciu o informacje ujawnione przez ich kontrahentów lub przekazane instytucji na zasadzie dwustronnej.

l-p

<= 5 lat; > 5 lat <= 10 lat; > 10 lat <= 20 lat; > 20 lat; średni ważony termin zapadalności

Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich koszyków w zależności od pozostałego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie:

Kolumna

Instrukcje

a

Wartość bilansowa brutto (zagregowana)

Wartość bilansowa brutto ma znaczenie, o którym mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Obejmuje ona kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

Instytucje uwzględniają zagregowane ekspozycje wobec maksymalnie 20 kontrahentów instytucji, którzy należą do 20 przedsiębiorstw emitujących największe ilości dwutlenku węgla na świecie.

b

Wartość bilansowa brutto wobec przedsiębiorstwa w porównaniu z całkowitą wartością bilansową brutto (zagregowana)

Instytucje ujawniają wartość procentową uzyskaną w wyniku podzielenia zagregowanej wartości bilansowej brutto wskazanej w kolumnie a przez całkowitą wartość bilansową brutto ekspozycji instytucji w portfelu bankowym, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych w portfelu bankowym, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

c

W tym zrównoważone środowiskowo (CCM)

Instytucje ujawniają zagregowaną wartość bilansową brutto ekspozycji zrównoważonych środowiskowo, przyczyniających się do osiągnięcia celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu. Kwotę tę opiera się na celu finansowanej działalności, w przypadku kredytów celowych, lub na informacjach kontrahenta o stopniu zgodności jego działalności gospodarczej z rozporządzeniem (UE) 2020/852, w przypadku celu, jakim jest łagodzenie zmian klimatu (odsetek obrotu przyczyniający się w znacznym stopniu do łagodzenia zmian klimatu).

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.

d

Średni termin zapadalności

Instytucje ujawniają średni termin zapadalności ekspozycji uwzględnionych w obliczeniach, ważony wartością bilansową brutto ekspozycji.

e

Liczba uwzględnionych przedsiębiorstw spośród 20 największych emitentów

Instytucje wskazują liczbę przedsiębiorstw będących największymi emitentami uwzględnionych w obliczeniu zagregowanej wartości bilansowej brutto.

Kolumny

Instrukcje

a

Obszar geograficzny podatny na gwałtowne i długotrwałe zdarzenia związane ze zmianami klimatu

Instytucje uwzględniają obszary geograficzne narażone na niekorzystne skutki fizycznych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu. Obszary te obejmują państwa lub inne regiony geograficzne lub administracyjne, w których zlokalizowana jest działalność kontrahenta lub zabezpieczenie, i które są narażone na długotrwałe lub gwałtowne zdarzenia związane ze zmianami klimatu. Jeżeli chodzi o zasięg geograficzny ekspozycji, instytucje stosują odpowiednio podział określony we wspólnej klasyfikacji jednostek terytorialnych do celów statystycznych (lub NUTS).

b

Wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tych ekspozycji wobec przedsiębiorstw niefinansowych, w tym kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych, zaklasyfikowanych do portfeli księgowych w portfelu bankowym zgodnie z tym rozporządzeniem wykonawczym, z wyłączeniem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu i aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

c - o

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu. Wartość bilansowa brutto ekspozycji podatnych na wpływ zdarzeń fizycznych związanych ze zmianami klimatu może być równa pełnej kwocie ekspozycji ujawnionej w kolumnie b niniejszego wzoru lub może stanowić część tej kwoty.

c - g

Podział według klas zapadalności

Instytucje przypisują ekspozycje do odpowiednich klas w zależności od rezydualnego terminu zapadalności instrumentu finansowego, uwzględniając następujące kwestie:

h

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie długotrwałych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń związanych ze stopniowymi zmianami pogody i klimatu oraz mogących mieć wpływ na wyniki gospodarcze i wydajność.

i

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ wyłącznie gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, w tym zagrożeń, które mogą spowodować nagłe szkody w odniesieniu do nieruchomości, zakłócenie łańcuchów dostaw oraz utratę wartości aktywów.

j

W tym ekspozycje wrażliwe na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji wrażliwych na wpływ zarówno długotrwałych, jak i gwałtownych zdarzeń związanych ze zmianami klimatu, o których mowa w kolumnach h oraz i.

k

W tym ekspozycje z fazy 2

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

l

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są podatne na wpływ zdarzeń związanych ze zmianami klimatu.

m, n, o

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Instytucje ujawniają kwoty określone w części 2 pkt 11, 69, 70, 71, 106 i 110 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

n

W tym ekspozycje z fazy 2

Kolumna m zawiera kwotę skumulowanej utraty wartości ekspozycji z fazy 2.

Instytucje stosujące MSSF ujawniają wartość bilansową brutto instrumentów z »fazy 2« zgodnie z definicją zawartą w MSSF 9.

Wartości w kolumnach »W tym ekspozycje z fazy 2« nie ujawniają instytucje, które stosują ogólnie przyjęte krajowe zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

o

W tym ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje ujawniają kwotę skumulowanej utraty wartości, skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw przypisanych do ekspozycji nieobsługiwanych, o których mowa w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kolumny

Instrukcje

a

Wartość bilansowa brutto

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

b

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku I do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 (*22).

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

c

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli znane jest przeznaczenie wpływów (kredytowanie specjalistyczne, w tym kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451), instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji. Ujawnienie takie opiera się na stopniu, w jakim finansowany projekt wnosi istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu, zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jest działalnością wspomagającą, zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje otrzymane od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.

Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego.

d

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one ekspozycje, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu łagodzenia zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do łagodzenia zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym odnosi się do dwóch celów środowiskowych, instytucje przypisują ją do tego najbardziej adekwatnego.

e

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

f

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

g

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

h

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu, zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia.

Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia.

Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego.

i

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje ujawniają ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta.

Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym może odnosić się do dwóch celów środowiskowych, przypisuje się ją do tego najbardziej adekwatnego.

j

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Działania te obejmują działania niebędące działalnością wspomagającą.

k

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

l

W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny b i kolumny g z tego wzoru.

m

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny c i kolumny h z tego wzoru.

n

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny d i kolumny i z tego wzoru.

o

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny e i kolumny j z tego wzoru.

p

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje uwzględniają sumę kolumny f i kolumny k z tego wzoru.

Wiersze

Instrukcje

Wskaźnik zielonych aktywów - aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku

Uznane ekspozycje to ekspozycje związane z kontrahentami i klasami aktywów objętymi zakresem wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852.

1

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfela bankowego, nieprzeznaczone do obrotu i nieprzeznaczone do sprzedaży zgodnie z definicją zawartą w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

2

Instytucje finansowe

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) i d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

3

Instytucje kredytowe

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Kredyty i zaliczki

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Dłużne papiery wartościowe

Instytucje ujawniają dłużne papiery wartościowe, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Instrumenty kapitałowe

Instytucje ujawniają instrumenty kapitałowe, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instrumenty kapitałowe w portfelu bankowym obejmują inwestycje w jednostki stowarzyszone, wspólne przedsięwzięcia i jednostki zależne, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane.

7

Inne instytucje finansowe

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec innych instytucji finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

8

W tym: firmy inwestycyjne

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec firm inwestycyjnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

12

W tym: spółki zarządzania aktywami

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec spółek zarządzania aktywami określonych w art. 4 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

16

W tym: zakłady ubezpieczeń

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec zakładów ubezpieczeń określonych w art. 4 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

20

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które podlegają obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

28

W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne

Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

24

Gospodarstwa domowe

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. f) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu.

25

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

26

W tym: kredyty na renowację budynków

Instytucje ujawniają kredyty udzielone gospodarstwom domowym na przeprowadzenie renowacji.

Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

27

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

Instytucje ujawniają kredyty na pojazdy silnikowe, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, oraz inne kredyty udzielone na zakup pojazdu silnikowego ocenionego w ramach uproszczonego podejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi finansowania, wynajmu, leasingu pojazdów w myśl sekcji 6.5 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej pojazdu bazowego.

28

Finansowanie samorządów terytorialnych

Dodanie wierszy 29 i 30.

29

Finansowanie mieszkalnictwa

Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych.

30

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym innych niż te wynikające z nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych.

31

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Instytucje ujawniają zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, o którym mowa w części 2 pkt 341 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

32

Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 niniejszego wzoru.

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

33

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

37

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku)

41

Instrumenty pochodne

Instytucje ujawniają instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu, o których mowa w części 1 sekcja 10 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

42

Pożyczki międzybankowe na żądanie

Instytucje ujawniają »inne depozyty płatne na żądanie«, o których mowa w części 2 pkt 3 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

43

Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi

Instytucje ujawniają »gotówkę w kasie«, o której mowa w części 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

44

Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.)

Instytucje ujawniają inne aktywa ujęte w bilansie instytucji, nieujęte w wierszach 41, 42 i 43 niniejszego wzoru.

45

Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów)

Wiersz ten jest sumą wierszy 32, 33, 37 i 41-44 niniejszego wzoru.

Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów

46

Podmioty państwowe

Instytucje ujawniają sektor instytucji rządowych i samorządowych, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, z wyłączeniem ekspozycji zawartych w wierszach 29 i 30 niniejszego wzoru.

47

Ekspozycje wobec banków centralnych

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec banków centralnych.

48

Portfel handlowy

Instytucje ujawniają aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z definicją zawartą w obowiązujących zasadach rachunkowości.

49

Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika

Wiersz ten jest sumą wierszy 46, 47 i 48 niniejszego wzoru.

50

Aktywa ogółem

Wiersz ten jest sumą wierszy 45 i 49 niniejszego wzoru.

Kolumny

Instrukcje

a

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852 (tj. aktywów kwalifikowalnych), w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki, o których mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem zdefiniowana w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

b

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

c

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

d

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością na rzecz przejścia na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

e

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby łagodzenia zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

f

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w całkowitym stanie aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

g

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności (tj. aktywów dostosowanych) w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

h

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

i

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością w celu adaptacji do zmian klimatu na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

j

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów związanych z działalnością wspomagającą na potrzeby adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

k

Udział procentowy aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie działalności istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celów dotyczących łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w porównaniu z całkowitym stanem aktywów objętych wskaźnikiem. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

l

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów kwalifikowalnych. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

m

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy stanu aktywów skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne przeznaczone na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby celów łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w stanie aktywów przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

n

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie d i kolumnie i.

o

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie e i kolumnie j.

p

Udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Instytucje ujawniają udział procentowy aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto stanu aktywów objętych wskaźnikiem zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie 1 wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto aktywów ogółem w bilansie instytucji zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi wierszowi 50 wzoru 7.

q

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działań istotnych dla systematyki (tj. aktywów kwalifikowalnych) w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie b wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

r

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie c wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

s

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie d wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

t

W tym: na rzecz przejścia

Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie e wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

u

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie f wzoru 8.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

v

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych rozporządzeniem (UE) 2020/852 w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie g wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

w

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie h wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

x

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie i wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

y

W tym: na rzecz adaptacji

Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością na rzecz przejścia w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie j wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

z

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) związanych z działalnością wspomagającą w odniesieniu do celu dotyczącego adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa kwalifikowalne należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie k wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

aa

Udział procentowy nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie działalności objętych celami określonymi w rozporządzeniu (UE) 2020/852 polegającymi na łagodzeniu zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych przeznaczonych na finansowanie sektorów istotnych dla systematyki zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie l wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ab

W tym: zrównoważone środowiskowo

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w nowych aktywach kwalifikowalnych ogółem (tj. aktywach kwalifikowalnych powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu). Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie m wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ac

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów (tj. aktywów powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) skategoryzowanych jako kredytowanie specjalistyczne, przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności na potrzeby łagodzenia zmian klimatu i adaptacji do zmian klimatu w całkowitych nowych aktywach (tj. aktywach powstałych w bieżącym okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu) przeznaczonych na finansowanie zrównoważonej środowiskowo działalności. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów kwalifikowalnych zgodnie z instrukcjami odpowiadającymi kolumnie n wzoru 7.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest wartość bilansowa brutto nowych aktywów objętych wskaźnikiem spośród tych aktywów, o której mowa w instrukcjach odpowiadających kolumnie a wzoru 7.

ad

W tym: na rzecz przejścia/adaptacji

Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie t i kolumnie y.

ae

W tym: wspomagająca

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852.

Wartość procentowa odpowiada kolumnie u i kolumnie z.

af

Udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem

Instytucje ujawniają udział procentowy nowych aktywów ogółem objętych wskaźnikiem zielonych aktywów. Nowe aktywa należy obliczać po odjęciu spłat i innych obniżeń wartości.

Pozycję tę należy wyrazić w wartościach procentowych.

Licznikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto aktywów objętych wskaźnikiem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 1 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu.

Mianownikiem kluczowego wskaźnika wyników jest różnica wartości bilansowej brutto nowych aktywów ogółem, o której mowa w instrukcjach odpowiadających wierszowi 53 wzoru 7, między bieżącym okresem (t), za który informacje podlegają ujawnieniu, a poprzednim okresem (t-1), za który informacje podlegają ujawnieniu.

Wiersze

Instrukcje

1

Wskaźnik zielonych aktywów, o którym mowa w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178.

2

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 1 wzoru 7.

3

Instytucje finansowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 2 wzoru 7.

4

Instytucje kredytowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 3 wzoru 7.

5

Inne instytucje finansowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 7 wzoru 7.

6

W tym: firmy inwestycyjne

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 8 wzoru 7.

7

W tym: spółki zarządzania aktywami

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 12 wzoru 7.

8

W tym: zakłady ubezpieczeń

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 16 wzoru 7.

9

Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 20 wzoru 7.

10

Gospodarstwa domowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 24 wzoru 7.

11

W tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 25 wzoru 7.

12

W tym kredyty na renowację budynków

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 26 wzoru 7.

13

W tym kredyty na pojazdy silnikowe

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 27 wzoru 7.

14

Finansowanie samorządu terytorialnego

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 28 wzoru 7.

15

Finansowanie mieszkalnictwa

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 29 wzoru 7.

16

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 30 wzoru 7.

17

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Wskaźnik zielonych aktywów w % w przypadku ekspozycji w wierszu 31 wzoru 7.

1

AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZIELONYCH AKTYWÓW OGÓŁEM

Ujawnione w wierszu 32 wzoru 7.

2

Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.

W przypadku gdy kontrahent nie podlega obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, w celu obliczenia odsetka ekspozycji na działalność zgodną z systematyką, o którym mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, instytucje mogą, na zasadzie dołożenia odpowiednich starań, pozyskiwać informacje od swoich kontrahentów na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. Jedynie w przypadku gdy kontrahent nie jest w stanie lub nie chce przekazać odpowiednich danych, instytucje kredytowe wykorzystują wewnętrzne oszacowania i przybliżenia oraz wyjaśniają w opisie towarzyszącym wzorowi zakres wykorzystania tych oszacowań oraz rodzaj zastosowanych oszacowań. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji na zasadzie dobrowolności i w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy.

W przypadku ujawniania informacji dotyczących przedsiębiorstw niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2013/34/UE, w tym małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu, w jakim konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu).

4

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

5

W tym: kredyty na renowację budynków

Kredyty, które są udzielane MŚP i innym przedsiębiorstwom niefinansowym niepodlegającym obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE w celu renowacji budynku.

Zgodność tych ekspozycji z systematyką, o której mowa w rozporządzeniu (UE) 2020/852, ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego.

8

Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE.

W przypadku gdy instytucje przekazują te informacje w ramach ujawniania informacji na podstawie art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 zgodnie z art. 7 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178, ujawniają w tym miejscu te same informacje. W przeciwnym razie instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu lub stosują następujące przybliżenia w celu ujawnienia informacji na temat ekspozycji poza UE na zasadzie zachowania należytej staranności:

Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru źródła wykorzystane na potrzeby ujawnienia tych informacji. W przypadku gdy instytucje nie są w stanie zgromadzić odpowiednich informacji w trybie dwustronnym lub nie są w stanie oszacować odpowiednich informacji lub nie są w stanie dokonać tego w racjonalny sposób, który nie jest nadmiernie uciążliwy dla nich samych lub ich kontrahentów, wyjaśniają ten fakt w opisie towarzyszącym wzorowi, podając powody i kontrahentów, których to dotyczy.

W przypadku tego rodzaju kontrahentów przy ocenie kredytowania/finansowania ogólnego przeznaczenia o nieznanym przeznaczeniu wpływów instytucje stosują uproszczone podejście i koncentrują swoją ocenę na głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, tj. na jego głównym źródle obrotu, w celu określenia ogólnej zgodności ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852. W przypadku kredytowania specjalistycznego ocena opiera się na stopniu i proporcji, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub adaptację do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), a w przypadku portfela nieruchomości ocenę przeprowadza się pod kątem celu łagodzenia zmian klimatu na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczeń bazowych i ich zgodności z kryteriami określonymi w odniesieniu do odpowiednich działań w rozporządzeniu (UE) 2020/852.

Wiersz 12

AKTYWA OBJĘTE WSKAŹNIKIEM ZGODNOŚCI PORTFELA BANKOWEGO Z SYSTEMATYKĄ OGÓŁEM

Suma wierszy 1, 2 i 8

Wiersze 13-19

Zob. definicje we wzorze 7 (wiersze 41-50)

Kolumny

Instrukcje

a

Rodzaje instrumentów finansowych

Instytucje ujawniają rodzaje instrumentów finansowych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

b

Rodzaj kontrahenta

Instytucje ujawniają rodzaj kontrahenta, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

c

Wartość bilansowa brutto (w mln EUR)

Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto, o której mowa w części 1 pkt 34 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

d

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu)

Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu.

e

Rodzaj złagodzonego ryzyka (ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu)

Instytucje ujawniają rodzaj ryzyka łagodzonego przez to działanie: ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu.

f

Informacje jakościowe na temat charakteru działań łagodzących

Instytucje opisują charakter działań łagodzących przyczyniających się do łagodzenia zmian klimatu, o którym mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, i do adaptacji do zmian klimatu, o której mowa w art. 11 tego rozporządzenia, oraz powody, dla których ekspozycji nie uznaje się za ekspozycje na działalność zgodną z systematyką do celów wskaźnika zielonych aktywów.