Akt prawny
obowiązujący
Wersja aktualna od 2021-05-11
Wersja aktualna od 2021-05-11
obowiązujący
Alerty
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/637
z dnia 15 marca 2021 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
KOMISJA EUROPEJSKA,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 434a,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) | W grudniu 2019 r. Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego opublikował skonsolidowane regulacje bazylejskie, w tym zaktualizowane wymogi dotyczące ujawniania informacji w ramach filaru III (2), które w większości wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 (3). W celu wdrożenia tych zmian należy ustanowić spójne i kompletne ramy filaru III w zakresie ujawniania informacji. |
(2) | W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 1423/2013 (4), rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/1555 (5), rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2016/200 (6) i rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2017/2295 (7) ustanowiono jednolite formularze, wzory i tabele dotyczące, odpowiednio, funduszy własnych, buforów antycyklicznych, wskaźnika dźwigni i obciążenia aktywów. Należy zatem rozszerzyć te jednolite formularze, wzory i tabele o informacje na temat innych aspektów ostrożnościowych, które muszą być ujawniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2019/876. Dokładniej rzecz ujmując, należy wprowadzić wzór do celów ujawniania najważniejszych wskaźników, który ułatwi uczestnikom rynku dostęp do kluczowych informacji na temat funduszy własnych i płynności instytucji. |
(3) | Wzory i tabele wykorzystywane do celów ujawniania informacji powinny zawierać wystarczająco obszerne i porównywalne informacje, aby umożliwić użytkownikom tych informacji ocenę profili ryzyka instytucji i stopnia ich zgodności z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Jednakże ze względu na zasadę proporcjonalności w formularzach, wzorach i tabelach służących do ujawniania informacji należy uwzględnić różnice między instytucjami pod względem wielkości i stopnia złożoności - z których to różnic wynikają różne poziomy i rodzaje ryzyka - poprzez włączenie dodatkowych progów na potrzeby rozszerzonych informacji. |
(4) | Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowy skalibrowany wskaźnik dźwigni i bufor wskaźnika dźwigni dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. W celu wdrożenia tej zmiany i niezbędnych dostosowań dotyczących obliczania ekspozycji konieczne jest ustanowienie nowych wzorów i tabel. |
(5) | Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika stabilnego finansowania netto. W celu wdrożenia tej zmiany konieczne jest ustanowienie wzoru na potrzeby nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji. |
(6) | Rozporządzeniem (UE) 2019/876 zastąpiono w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 metody standardowe dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego kontrahenta (metoda standardowa dotycząca CCR), która jest bardziej wrażliwa na ryzyko, oraz jej uproszczoną wersją (uproszczona metoda standardowa dotycząca CCR) dla instytucji, które spełniają z góry określone kryteria kwalifikowalności. Ponadto rozporządzeniem (UE) 2019/876 zmieniono metodę wyceny pierwotnej ekspozycji. W celu wdrożenia tych zmian konieczne jest wprowadzenie kompleksowego zestawu tabel i wzorów do celów ujawniania informacji. |
(7) | Rozporządzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nowy wymóg ujawniania informacji na temat ekspozycji obsługiwanych, nieobsługiwanych i restrukturyzowanych, w tym ujawniania informacji na temat otrzymanych zabezpieczeń i gwarancji finansowych. W celu wdrożenia tych zmian i nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji konieczne jest wprowadzenie kompleksowego zestawu wzorów i tabel. Z myślą o uproszczeniu i spójności wspomniane wzory i tabele powinny opierać się na wzorach i tabelach do celów ujawniania informacji, które zostały już opracowane przez EUNB w ramach wytycznych dotyczących ujawniania ekspozycji nieobsługiwanych i restrukturyzowanych (8). |
(8) | Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 (9) zmieniono rozporządzenie (UE) nr 575/2013, aby wymogi kapitałowe ustanowione w tym rozporządzeniu odzwierciedlały szczególne cechy sekurytyzacji STS określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 (10). Aby odzwierciedlić tę zmianę, konieczne jest wprowadzenie nowych wzorów i tabel do celów ujawniania informacji, zawierających informacje ilościowe i jakościowe na temat sekurytyzacji. |
(9) | Rozporządzeniem (UE) 2019/876 zmieniono niektóre wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat wynagrodzeń określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w celu zapewnienia, aby polityka i praktyki w zakresie wynagrodzeń w odniesieniu do kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, były spójne ze skutecznym zarządzaniem ryzykiem. Należy ustanowić zestaw wzorów i tabel wdrażających te wymogi dotyczące ujawniania informacji. |
(10) | W celu zapewnienia instytucjom kompleksowego zintegrowanego zestawu jednolitych formularzy, wzorów i tabel do celów ujawniania informacji oraz w celu zapewnienia wysokiej jakości ujawnianych informacji, konieczne jest wprowadzenie jednego zestawu standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji. Należy zatem uchylić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane (UE) 2017/2295. |
(11) | W celu zapewnienia, aby informacje były ujawniane przez instytucje terminowo i z zachowaniem wysokiej jakości, instytucje powinny mieć wystarczająco dużo czasu na dostosowanie swoich wewnętrznych systemów ujawniania informacji. |
(12) | Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB). |
(13) | EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (11), |
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Ujawnianie najważniejszych wskaźników i przegląd kwot ekspozycji ważonych ryzykiem
1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 447 lit. a)-g) i art. 438 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU KM1 określonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.
2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU OV1 określonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.
3. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. a) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU OVC określonej w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.
4. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU INS1 i EU INS2 określonych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 2
Ujawnianie informacji dotyczących celów i polityk w zakresie zarządzania ryzykiem
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabel EU OVA i EU OVB określonych w załączniku III do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 3
Ujawnianie informacji na temat zakresu stosowania
1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU LI1 i EU LI3 określonych w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.
2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU LI2 i tabeli LIA EU określonych w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.
3. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU PV1 określonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.
4. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. f), g) i h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU LIB określonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 4
Ujawnianie informacji na temat funduszy własnych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 437 lit. a), d), e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU CC1 i EU CC2 określonych w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 437 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CCA określonej w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 5
Ujawnianie informacji na temat buforów antycyklicznych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 440 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 440 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCYB1 określonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku X do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 440 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCYB2 określonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku X do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 6
Ujawnianie informacji na temat wskaźnika dźwigni
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 451 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 451 ust. 1 lit. a), b) i c) oraz art. 451 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU LR1, EU LR2 i EU LR3 określonych w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 451 ust. 1 lit. d) i e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU LRA określonej w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 7
Ujawnianie informacji na temat wymogów dotyczących płynności
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 i art. 451a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 i art. 451a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU LIQA określonej w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 451a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU LIQ1 i tabeli EU LIQB określonych w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 451a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU LIQ2 określonego w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 8
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe, ryzyko rozmycia oraz na temat jakości kredytowej
1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 i 442 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a), b), d) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CRA określonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 442 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CRB określonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 442 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CQ3 określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 442 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR1-A określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; |
e) | informacje, o których mowa w art. 442 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR2 określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia. |
2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c), e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU CR1, EU CQ1 i EU CQ7, wzoru EU CQ4 kolumny a, c, e, f, g oraz wzoru EU CQ5 kolumny a, c, e, f określonych w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia.
3. Duże instytucje, których wskaźnik określający stosunek między wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 a łączną wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wynosi co najmniej 5 %, oprócz wzorów i kolumn, o których mowa w ust. 2, ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 i EU CQ8, wzoru EU CQ4 kolumny b, d oraz wzoru EU CQ5 określonych w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia. Instytucje te ujawniają przedmiotowe informacje co roku.
4. Do celów ust. 3 kredyty i zaliczki zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie są wyłączone zarówno z mianownika, jak i z licznika wspomnianego wskaźnika.
5. Instytucje rozpoczynają ujawnianie informacji zgodnie z ust. 3, jeżeli osiągnęły lub przekroczyły próg 5 %, o którym mowa w tym ustępie, w dwóch kolejnych kwartałach w ciągu czterech kwartałów poprzedzających dzień odniesienia do celów ujawniania informacji. Jeżeli chodzi o dzień odniesienia do celów pierwszego ujawnienia informacji, instytucje ujawniają odnośne informacje, korzystając ze wzorów, o których mowa w tym ustępie, jeżeli w tym dniu odniesienia do celów ujawniania informacji przekroczą próg 5 %.
6. Instytucje nie są dłużej zobowiązane do ujawniania informacji zgodnie z ust. 3, jeżeli wspomniany wskaźnik spadł poniżej progu 5 % przez trzy kolejne kwartały w ciągu czterech kwartałów poprzedzających dzień odniesienia do celów ujawniania informacji.
Artykuł 9
Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)-f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)-e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CRC określonej w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVIII do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 453 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR3 określonego w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVIII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 10
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 i art. 453 lit. g), h) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 444 lit. a)-d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CRD określonej w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 453 lit. g), h) oraz i) oraz art. 444 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR4 określonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 444 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR5 określonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia, a w przypadku informacji na temat wartości ekspozycji odliczonych od funduszy własnych, o których mowa w tym samym artykule - korzystając ze wzoru EU CC1 określonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 11
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB ujawniają informacje, o których mowa w art. 438, 452 i art. 453 lit. g) i j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 452 lit. a)-f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CRE i wzoru EU CR6-A określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 452 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR6 określonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 453 lit. g) i j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU CR7-A i EU CR7 określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CR8 określonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia; |
e) | informacje, o których mowa w art. 452 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU CR9 i EU CR9.1 określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 12
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym i ekspozycji kapitałowych przy zastosowaniu prostej metody ważenia ryzykiem
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU CR10 określonego w załączniku XXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIV do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 13
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) i art. 439 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. a), b), c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU CCRA określonej w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. f), g), k) i m) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR1 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR2 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU CCR3 i EU CCR4 określonych w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
e) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR5 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
f) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR6 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
g) | informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR7 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia; |
h) | informacje, o których mowa w art. 439 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU CCR8 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 14
Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 449 lit. a)-i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU SECA określonej w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 449 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU SEC1 i SEC2 określonych w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 449 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU SEC3 i EU SEC4 określonych w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 449 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU SEC5 określonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 15
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej i modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego
1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 445 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU MR1 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia.
2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435, 438 i 455 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a)-d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU MRA określonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 455 lit. a), b), c) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając z tabeli EU MRB określonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 455 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU MR2-A określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU MR2-B określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; |
e) | informacje, o których mowa w art. 455 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU MR3 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; |
f) | informacje, o których mowa w art. 455 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU MR4 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 16
Ujawnianie informacji na temat ryzyka operacyjnego
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435, art. 438 lit. d) oraz art. 446 i 454 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU ORA i ze wzoru EU OR1 określonych w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXII do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 17
Ujawnianie informacji na temat polityki wynagrodzeń
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:
a) | informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. a)-f) oraz j) i k), a także informacje, o których mowa w art. 450 ust. 2 tego rozporządzenia - korzystając z tabeli EU REMA określonej w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia; |
b) | informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (i)-(ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU REM1 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia; |
c) | informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (v)-(vii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU REM2 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia; |
d) | informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (iii)-(iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzoru EU REM3 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia; |
e) | informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. g) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 - korzystając ze wzorów EU REM4 i EU REM5 określonych w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 18
Ujawnianie informacji na temat aktywów obciążonych i nieobciążonych
Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 443 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU AE1, EU AE2 i EU AE3 oraz tabeli EU AE4 określonych w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXVI do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 19
Przepisy ogólne
1. W przypadku gdy instytucja pomija przynajmniej jedną informację ujawnianą zgodnie z art. 432 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie może ona zmieniać numeracji wierszy lub kolumn.
2. Instytucje zamieszczają w opisie towarzyszącym danemu wzorowi lub danej tabeli wyraźną uwagę wskazującą, które wiersze lub kolumny nie zostały wypełnione, podając powód pominięcia informacji.
3. Informacje wymagane na mocy art. 431 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 muszą być jasne i obszerne, tak aby użytkownicy tych informacji mogli zrozumieć ujawnione informacje ilościowe, i muszą znajdować się obok wzorów, do których się odnoszą.
4. Wartości liczbowe podaje się w następujący sposób:
a) | ilościowe dane pieniężne ujawnia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej milionom jednostek; |
b) | dane ilościowe ujawniane w formie odsetka wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku. |
5. Oprócz informacji ujawnianych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem instytucje przekazują również następujące informacje:
a) | dzień odniesienia do celów ujawniania informacji oraz okres sprawozdawczy; |
b) | walutę sprawozdawczą; |
c) | nazwę i, w stosownych przypadkach, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) instytucji ujawniającej informacje; |
d) | w stosownych przypadkach - zastosowany standard rachunkowości; |
e) | w stosownych przypadkach - zakres konsolidacji. |
Artykuł 20
Uchylenie
Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane (UE) 2017/2295 tracą moc.
Artykuł 21
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2021 r.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
Sporządzono w Brukseli dnia 15 marca 2021 r.
W imieniu Komisji
Ursula VON DER LEYEN
Przewodnicząca
(1) Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
(2) Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego Banku Rozrachunków Międzynarodowych, "DIS Disclosure requirements", grudzień 2019 r.
(3) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji, a także rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).
(4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 355 z 31.12.2013, s. 60).
(5) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555 z dnia 28 maja 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji na temat przestrzegania przez instytucje wymogu w zakresie bufora antycyklicznego zgodnie z art. 440 (Dz.U. L 244 z 19.9.2015, s. 1).
(6) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 z dnia 15 lutego 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 39 z 16.2.2016, s. 5).
(7) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295 z dnia 4 września 2017 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji na temat aktywów obciążonych i nieobciążonych (Dz.U. L 329 z 13.12.2017, s. 6).
(8) Wytyczne EBA/GL/2018/10 Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego z dnia 17 grudnia 2018 r. dotyczące ujawnienia w zakresie ekspozycji nieobsługiwanych i restrukturyzowanych.
(9) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 z dnia 12 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 1).
(10) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).
(11) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
ZAŁĄCZNIK I
Wzór EU OV1 - Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko
| Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko | Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych | ||
a | b | c | ||
T | T-1 | T | ||
1 | Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) |
|
|
|
2 | W tym metoda standardowa |
|
|
|
3 | W tym podstawowa metoda IRB (F-IRB) |
|
|
|
4 | W tym metoda klasyfikacji |
|
|
|
EU-4a | W tym instrumenty kapitałowe według uproszczonej metody ważenia ryzykiem |
|
|
|
5 | W tym zaawansowana metoda IRB (A-IRB) |
|
|
|
6 | Ryzyko kredytowe kontrahenta - CCR |
|
|
|
7 | W tym metoda standardowa |
|
|
|
8 | W tym metoda modeli wewnętrznych (IMM) |
|
|
|
EU-8a | W tym ekspozycje wobec kontrahenta centralnego |
|
|
|
EU-8b | W tym korekta wyceny kredytowej - CVA |
|
|
|
9 | W tym pozostałe CCR |
|
|
|
10 | Nie dotyczy |
|
|
|
11 | Nie dotyczy |
|
|
|
12 | Nie dotyczy |
|
|
|
13 | Nie dotyczy |
|
|
|
14 | Nie dotyczy |
|
|
|
15 | Ryzyko rozliczenia |
|
|
|
16 | Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym (po zastosowaniu pułapu) |
|
|
|
17 | W tym metoda SEC-IRBA |
|
|
|
18 | W tym SEC-ERBA (w tym IAA) |
|
|
|
19 | W tym metoda SEC-SA |
|
|
|
EU-19a | W tym 1 250 % RW/odliczenie |
|
|
|
20 | Ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towarów (ryzyko rynkowe) |
|
|
|
21 | W tym metoda standardowa |
|
|
|
22 | W tym metoda modeli wewnętrznych |
|
|
|
EU-22a | Duże ekspozycje |
|
|
|
23 | Ryzyko operacyjne |
|
|
|
EU-23a | W tym metoda wskaźnika bazowego |
|
|
|
EU-23b | W tym metoda standardowa |
|
|
|
EU-23c | W tym metoda zaawansowanego pomiaru |
|
|
|
24 | Kwoty poniżej progów odliczeń (podlegające wadze ryzyka równej 250 %) |
|
|
|
25 | Nie dotyczy |
|
|
|
26 | Nie dotyczy |
|
|
|
27 | Nie dotyczy |
|
|
|
28 | Nie dotyczy |
|
|
|
29 | Ogółem |
|
|
|
Wzór EU KM1 - Najważniejsze wskaźniki
| a | b | c | d | e | |
T | T-1 | T-2 | T-3 | T-4 | ||
| Dostępne fundusze własne (kwoty) | |||||
1 | Kapitał podstawowy Tier I |
|
|
|
|
|
2 | Kapitał Tier I |
|
|
|
|
|
3 | Łączny kapitał |
|
|
|
|
|
| Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem | |||||
4 | Łączna kwota ekspozycji na ryzyko |
|
|
|
|
|
| Współczynniki kapitałowe (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) | |||||
5 | Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (%) |
|
|
|
|
|
6 | Współczynnik kapitału Tier I (%) |
|
|
|
|
|
7 | Łączny współczynnik kapitałowy (%) |
|
|
|
|
|
| Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) | |||||
EU-7a | Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (%) |
|
|
|
|
|
EU-7b | W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) |
|
|
|
|
|
EU-7c | W tym: obejmujące kapitał Tier I (punkty procentowe) |
|
|
|
|
|
EU-7d | Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych SREP (%) |
|
|
|
|
|
| Wymóg połączonego bufora i łączne wymogi kapitałowe (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) | |||||
8 | Bufor zabezpieczający (%) |
|
|
|
|
|
EU-8a | Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego (%) |
|
|
|
|
|
9 | Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny (%) |
|
|
|
|
|
EU-9a | Bufor ryzyka systemowego (%) |
|
|
|
|
|
10 | Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (%) |
|
|
|
|
|
EU-10a | Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym (%) |
|
|
|
|
|
11 | Wymóg połączonego bufora (%) |
|
|
|
|
|
EU-11a | Łączne wymogi kapitałowe (%) |
|
|
|
|
|
12 | Kapitał podstawowy Tier I dostępny po spełnieniu łącznych wymogów w zakresie funduszy własnych SREP (%) |
|
|
|
|
|
| Wskaźnik dźwigni | |||||
13 | Miara ekspozycji całkowitej |
|
|
|
|
|
14 | Wskaźnik dźwigni (%) |
|
|
|
|
|
| Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (jako odsetek miary ekspozycji całkowitej) | |||||
EU-14a | Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%) |
|
|
|
|
|
EU-14b | W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) |
|
|
|
|
|
EU-14c | Łączne wymogi w zakresie wskaźnika dźwigni SREP (%) |
|
|
|
|
|
| Bufor wskaźnika dźwigni i łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (jako odsetek miary ekspozycji całkowitej) | |||||
EU-14d | Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%) |
|
|
|
|
|
EU-14e | Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%) |
|
|
|
|
|
| Wskaźnik pokrycia wypływów netto | |||||
15 | Aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) ogółem (wartość ważona - średnia) |
|
|
|
|
|
EU-16a | Wypływy środków pieniężnych - Całkowita wartość ważona |
|
|
|
|
|
EU-16b | Wpływy środków pieniężnych - Całkowita wartość ważona |
|
|
|
|
|
16 | Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (wartość skorygowana) |
|
|
|
|
|
17 | Wskaźnik pokrycia wypływów netto (%) |
|
|
|
|
|
| Wskaźnik stabilnego finansowania netto | |||||
18 | Dostępne stabilne finansowanie ogółem |
|
|
|
|
|
19 | Wymagane stabilne finansowanie ogółem |
|
|
|
|
|
20 | Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%) |
|
|
|
|
|
Wzór EU INS1 - Udziały kapitałowe w zakładach ubezpieczeń
| a | b | |
Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji na ryzyko | ||
1 | Instrumenty funduszy własnych utrzymywane w zakładach ubezpieczeń lub reasekuracji bądź ubezpieczeniowych spółkach holdingowych, nieodliczone od funduszy własnych |
|
|
Wzór EU INS2 - Informacje konglomeratów finansowych na temat funduszy własnych i współczynnika adekwatności kapitałowej
| a | |
T | ||
1 | Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych konglomeratu finansowego (kwota) |
|
2 | Współczynnik adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego (%) |
|
Tabela EU OVC - Informacje ICAAP
Proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP) + dokonywana na bieżąco ocena ryzyka bankowego, sposób, w jaki bank zamierza ograniczyć to ryzyko oraz jak duży musi być obecny i przyszły kapitał po uwzględnieniu innych czynników ograniczających ryzyko
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Format dowolny |
Art. 438 lit. a) CRR | a) | Metoda stosowana do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego |
Art. 438 lit. c) CRR | b) | Na wniosek odpowiedniego właściwego organu - rezultaty stosowanego przez instytucję procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego |
ZAŁĄCZNIK II
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji
Wzór EU OV1 - Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Format stały
1. | Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia wzoru EU OV1 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 438 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"). |
2. | W stosownych przypadkach w opisie dołączonym do wzoru instytucje wyjaśniają, jaki jest wpływ stosowania wymogów kapitałowych i nieodliczania wartości pozycji od kwoty funduszy własnych na obliczenie kwoty funduszy własnych i kwoty ekspozycji na ryzyko.
|
Wzór EU KM1 - Najważniejsze wskaźniki. Format stały
3. | Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU KM1 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 447 lit. a)-g) CRR i z art. 438 lit. b) CRR.
|
Wzór EU INS1 - Udziały kapitałowe w zakładach ubezpieczeń. Format stały
4. | Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU INS1 zamieszczonego w załączniku I zgodnie z art. 438 lit. f) CRR.
|
Wzór EU INS2 - Informacje konglomeratów finansowych na temat funduszy własnych i współczynnika adekwatności kapitałowej. Format stały
5. | Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU INS2 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 438 lit. g) CRR.
|
Tabela EU OVC - Informacje ICAAP. Format elastyczny
6. | Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia tabeli EU OVC zamieszczonej w załączniku I zgodnie z art. 438 lit. a) i c) CRR.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) Zmienione wytyczne EUNB dotyczące wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przeglądu i oceny nadzorczej oraz nadzorczych testów warunków skrajnych (EBA/GL/2018/03, 19 lipca 2018 r.).
(3) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).
(4) Dyrektywa 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 16 grudnia 2002 r. w sprawie dodatkowego nadzoru nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń oraz przedsiębiorstwami inwestycyjnymi konglomeratu finansowego i zmieniająca dyrektywy Rady 73/239/EWG, 79/267/EWG, 92/49/EWG, 92/96/EWG, 93/6/EWG i 93/22/EWG oraz dyrektywy 98/78/WE i 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.U. L 35 z 11.2.2003, s. 1).
ZAŁĄCZNIK III
Tabela EU OVA - Metoda zarządzania ryzykiem instytucji
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
Art. 435 ust. 1 lit. f) CRR | a) | Ujawnienie zwięzłego oświadczenia o ryzyku zatwierdzonego przez organ zarządzający |
Art. 435 ust. 1 lit. b) CRR | b) | Informacje na temat struktury zarządzania ryzykiem dla każdego rodzaju ryzyka |
Art. 435 ust. 1 lit. e) CRR | c) | Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie dotyczące adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem |
Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR | d) | Ujawnienie informacji na temat zakresu i charakteru systemów ujawniania lub pomiaru ryzyka |
Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR | e) | Ujawnienie informacji na temat głównych cech systemów ujawniania i pomiaru ryzyka |
Art. 435 ust. 1 lit. a) CRR | f) | Strategie i procesy zarządzania ryzykiem dla każdej odrębnej kategorii ryzyka |
Art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR | g) | Informacje na temat strategii i procesów zarządzania ryzykiem, zabezpieczania i ograniczania ryzyka, a także na temat monitorowania skuteczności zabezpieczeń i czynników ograniczających ryzyko |
Tabela EU OVB - Ujawnianie informacji na temat zasad zarządzania
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Format dowolny |
Art. 435 ust. 2 lit. a) CRR | a) | Liczba stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego |
Art. 435 ust. 2 lit. b) CRR | b) | Informacje na temat polityki rekrutacji dotyczącej wyboru członków organu zarządzającego oraz rzeczywistego stanu ich wiedzy, umiejętności i wiedzy specjalistycznej |
Art. 435 ust. 2 lit. c) CRR | c) | Informacje na temat strategii w zakresie zróżnicowania w odniesieniu do członków organu zarządzającego |
Art. 435 ust. 2 lit. d) CRR | d) | Informacje o tym, czy instytucja utworzyła (bądź nie) oddzielny komitet ds. ryzyka, oraz o częstotliwości jego posiedzeń |
Art. 435 ust. 2 lit. e) CRR | e) | Opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego |
ZAŁĄCZNIK IV
Instrukcje dotyczące ujawniania celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem
Tabela EU OVA - Metoda zarządzania ryzykiem instytucji. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
1. | W celu wypełnienia tabeli EU OVA zamieszczonej w załączniku III do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Tabela EU OVB - Ujawnianie informacji na temat zasad zarządzania. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
2. | W celu wypełnienia tabeli EU OVB zamieszczonej w załączniku III do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 2 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
ZAŁĄCZNIK V
Wzór EU LI1 - Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego
| a | b | c | d | e | f | g | |
Wartości bilansowe wykazywane w publikowanych sprawozdaniach finansowych | Wartości bilansowe wchodzące w zakres konsolidacji ostrożnościowej | Wartości bilansowe pozycji | ||||||
podlegające ramom ryzyka kredytowego | podlegające ramom ryzyka kredytowego kontrahenta | podlegające ramom sekurytyzacji | podlegające ramom ryzyka rynkowego | niepodlegające wymogom w zakresie funduszy własnych lub podlegające odliczeniu od funduszy własnych | ||||
| Podział według klas aktywów zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| …. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx | Aktywa ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Podział według klas zobowiązań zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| …. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx | Zobowiązania ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU LI2 - Główne źródła różnic między regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych
| a | b | c | d | e | |
Ogółem | Pozycje podlegające | |||||
ramom ryzyka kredytowego | ramom sekurytyzacji | ramom ryzyka kredytowego kontrahenta | ramom ryzyka rynkowego | |||
1 | Kwota wartości bilansowej aktywów wchodzących w zakres konsolidacji ostrożnościowej (zgodnie ze wzorem LI1) |
|
|
|
|
|
2 | Kwota wartości bilansowej zobowiązań wchodzących w zakres konsolidacji ostrożnościowej (zgodnie ze wzorem LI1) |
|
|
|
|
|
3 | Kwota całkowita netto w zakresie konsolidacji ostrożnościowej |
|
|
|
|
|
4 | Kwoty pozabilansowe |
|
|
|
|
|
5 | Różnice w wycenach |
|
|
|
|
|
6 | Różnice wynikające z różnych zasad kompensacji, innych niż uwzględnione w wierszu 2 |
|
|
|
|
|
7 | Różnice wynikające z uwzględnienia rezerw |
|
|
|
|
|
8 | Różnice wynikające z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
9 | Różnice wynikające ze współczynników konwersji kredytowej |
|
|
|
|
|
10 | Różnice wynikające z sekurytyzacji z przeniesieniem ryzyka |
|
|
|
|
|
11 | Inne różnice |
|
|
|
|
|
12 | Kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych |
|
|
|
|
|
Wzór EU LI3 - Zarys różnic w zakresach konsolidacji (każdego podmiotu)
a | b | c | d | e | f | g | h |
Nazwa podmiotu | Metoda konsolidacji rachunkowości | Metoda konsolidacji ostrożnościowej | Opis podmiotu | ||||
Pełna konsolidacja | Konsolidacja metodą proporcjonalną | Metoda praw własności | Nie są skonsolidowane i nie są odliczone od kapitału | Odliczone |
| ||
Podmiot A | Pełna konsolidacja | X |
|
|
|
| Instytucja kredytowa |
Podmiot N | Pełna konsolidacja |
| X |
|
|
| Instytucja kredytowa |
Podmiot Z | Pełna konsolidacja |
|
|
| X |
| Podmiot ubezpieczeniowy |
Podmiot AA | Pełna konsolidacja |
|
| X |
|
| Nieistotna spółka leasingowa |
Tabela EU LIA - Wyjaśnienia dotyczące różnic między kwotami ekspozycji wg zasad rachunkowości i zasad regulacyjnych
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
Art. 436 lit. b) CRR | a | Różnice między kolumnami a) i b) we wzorze EU LI1 |
Art. 436 lit. d) CRR | b | Informacje jakościowe dotyczące głównych źródeł różnic między regulacyjnym zakresem konsolidacji a zakresem konsolidacji na podstawie rachunkowości, przedstawionych we wzorze EU LI2 |
Tabela EU LIB - Inne informacje jakościowe dotyczące zakresu stosowania
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
Art. 436 lit. f) CRR | a | Przeszkody w szybkim transferze funduszy własnych lub w spłacie zobowiązań w ramach grupy |
Art. 436 lit. g) CRR | b | Jednostki zależne nieobjęte konsolidacją, których fundusze własne są niższe niż wymagane |
Art. 436 lit. h) CRR | c | Stosowanie odstępstwa, o którym mowa w art. 7 CRR, lub metody konsolidacji indywidualnej określonej w art. 9 CRR |
Art. 436 lit. g) CRR | d | Kwota łączna, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją |
Wzór EU PV1 - Korekty z tytułu ostrożnej wyceny (PVA)
Format stały
| a | b | c | d | e | EU e1 | EU e2 | f | g | h | |
Kategoria ryzyka | AVA na poziomie kategorii - Niepewność wyceny | Razem na poziomie kategorii po dywersyfikacji |
| ||||||||
| AVA na poziomie kategorii | Ekspozycje kapitałowe | Stopy procentowe | Kurs walutowy | Ryzyko kredytowe | Towary | AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych | AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania | W tym: Metoda podstawowa razem w portfelu handlowym | W tym: Metoda podstawowa razem w portfelu bankowym | |
1 | Niepewność dotycząca cen rynkowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Nie dotyczy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Koszty zamknięcia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Pozycje o dużej koncentracji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Przedterminowe rozwiązanie umowy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Ryzyko modelu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Ryzyko operacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | Nie dotyczy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Nie dotyczy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | Przyszłe koszty administracyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Nie dotyczy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | Łączna kwota dodatkowych korekt wyceny (AVA) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK VI
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat zakresu stosowania ram regulacyjnych
Wzór EU LI1 - Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego Format elastyczny
1. | W celu wypełnienia wzoru EU LI1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU LI2 - Główne źródła różnic między regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych. Format stały
2. | W celu wypełnienia wzoru EU LI2 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU LI3 - Zarys różnic w zakresach konsolidacji (każdego podmiotu)
3. | W celu wypełnienia wzoru EU LI3 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Tabela EU LIA - Wyjaśnienia dotyczące różnic między kwotami ekspozycji wg zasad rachunkowości i zasad regulacyjnych. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
4. | W celu wypełnienia tabeli EU LIA zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Tabela EU LIB - Inne informacje jakościowe na temat zakresu stosowania. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
5. | W celu wypełnienia tabeli EU LIB zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. f), g) i h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU PV1 - Korekty z tytułu ostrożnej wyceny (PVA). Format stały
6. | W celu wypełnienia wzoru EU PV1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje, stosując podstawową metodę wyznaczania dodatkowej korekty wartości zgodnie z rozdziałem III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (6), ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
(3) ROZPORZĄDZENIE (WE) NR 1606/2002 PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
(4) DYREKTYWA RADY 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
(5) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).
(6) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2016/101 z dnia 26 października 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ostrożnej wyceny zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).
ZAŁĄCZNIK VII
Wzór EU CC1 - Struktura regulacyjnych funduszy własnych
| a) | b) | |
Kwoty | Źródło w oparciu o numery/litery referencyjne bilansu skonsolidowanego w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji | ||
Kapitał podstawowy Tier I: instrumenty i kapitały rezerwowe | |||
1 | Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne |
| h) |
| w tym: instrument typu 1 |
|
|
| w tym: instrument typu 2 |
|
|
| w tym: instrument typu 3 |
|
|
2 | Zyski zatrzymane |
|
|
3 | Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe kapitały rezerwowe) |
|
|
EU-3a | Fundusze ogólne ryzyka bankowego |
|
|
4 | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 3 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I |
|
|
5 | Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I) |
|
|
EU-5a | Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend |
|
|
6 | Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi |
|
|
Kapitał podstawowy Tier I: korekty regulacyjne | |||
7 | Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna) |
|
|
8 | Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna) |
| a) minus d) |
9 | Nie dotyczy |
|
|
10 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna) |
|
|
11 | Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne z tytułu instrumentów finansowych, które nie zostały wycenione według wartości godziwej |
|
|
12 | Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty |
|
|
13 | Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych (kwota ujemna) |
|
|
14 | Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji |
|
|
15 | Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami (kwota ujemna) |
|
|
16 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I (kwota ujemna) |
|
|
17 | Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) |
|
|
18 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
19 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
20 | Nie dotyczy |
|
|
EU-20a | Kwota ekspozycji następujących pozycji kwalifikujących się do wagi ryzyka równej 1 250 %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia |
|
|
EU-20b | w tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym (kwota ujemna) |
|
|
EU-20c | w tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna) |
|
|
EU-20d | w tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia (kwota ujemna) |
|
|
21 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota przekraczająca próg 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna) |
|
|
22 | Kwota przekraczająca próg 17,65 % (kwota ujemna) |
|
|
23 | w tym: posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
24 | Nie dotyczy |
|
|
25 | w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych |
|
|
EU-25a | Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna) |
|
|
EU-25b | Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I, z wyjątkiem przypadków, w których instytucja odpowiednio koryguje kwotę pozycji kapitału podstawowego Tier I, o ile takie obciążenia podatkowe obniżają kwotę tych pozycji, którą można maksymalnie wykorzystać w celu pokrycia ryzyka lub strat (kwota ujemna) |
|
|
26 | Nie dotyczy |
|
|
27 | Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna) |
|
|
27a | Inne korekty regulacyjne |
|
|
28 | Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
29 | Kapitał podstawowy Tier I |
|
|
Kapitał dodatkowy Tier I: instrumenty | |||
30 | Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne |
| i) |
31 | w tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości |
|
|
32 | w tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości |
|
|
33 | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 4 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I |
|
|
EU-33a | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494a ust. 1 CRR, przeznaczona do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I |
|
|
EU-33b | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494b ust. 1 CRR, przeznaczona do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I |
|
|
34 | Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich |
|
|
35 | w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne |
|
|
36 | Kapitał dodatkowy Tier I przed korektami regulacyjnymi |
|
|
Kapitał dodatkowy Tier I: korekty regulacyjne | |||
37 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale dodatkowym Tier I (kwota ujemna) |
|
|
38 | Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) |
|
|
39 | Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
40 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
41 | Nie dotyczy |
|
|
42 | Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji (kwota ujemna) |
|
|
42a | Inne korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
43 | Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
44 | Kapitał dodatkowy Tier I |
|
|
45 | Kapitał Tier I (kapitał podstawowy Tier I + kapitał dodatkowy Tier I) |
|
|
Kapitał Tier II: instrumenty | |||
46 | Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne |
|
|
47 | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 5 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II, zgodnie z art. 486 ust. 4 CRR |
|
|
EU-47a | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494a ust. 2 CRR, przeznaczona do wycofania z kapitału Tier II |
|
|
EU-47b | Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494b ust. 2 CRR, przeznaczona do wycofania z kapitału Tier II |
|
|
48 | Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich |
|
|
49 | w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne |
|
|
50 | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego |
|
|
51 | Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi |
|
|
Kapitał Tier II: korekty regulacyjne | |||
52 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane (kwota ujemna) |
|
|
53 | Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) |
|
|
54 | Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
54a | Nie dotyczy |
|
|
55 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) |
|
|
56 | Nie dotyczy |
|
|
EU-56a | Kwalifikowalne odliczenia od kwalifikowalnych zobowiązań, które przekraczają pozycje zobowiązań kwalifikowalnych instytucji (kwota ujemna) |
|
|
EU-56b | Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II |
|
|
57 | Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II |
|
|
58 | Kapitał Tier II |
|
|
59 | Łączny kapitał (kapitał Tier I + kapitał Tier II) |
|
|
60 | Łączna kwota ekspozycji na ryzyko |
|
|
Współczynniki i wymogi kapitałowe, w tym bufory | |||
61 | Kapitał podstawowy Tier I |
|
|
62 | Kapitał Tier I |
|
|
63 | Łączny kapitał |
|
|
64 | Łączne wymogi kapitałowe odnośnie do kapitału podstawowego Tier I instytucji |
|
|
65 | w tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego |
|
|
66 | w tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego |
|
|
67 | w tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego |
|
|
EU-67a | w tym: wymóg utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (G-SII) lub bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym (O-SII) |
|
|
EU-67b | w tym: dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia innych rodzajów ryzyka niż ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej |
|
|
68 | Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko) dostępny po spełnieniu minimalnych wymogów kapitałowych |
|
|
Minima krajowe (jeżeli różnią się od ram Bazylea III) | |||
69 | Nie dotyczy |
|
|
70 | Nie dotyczy |
|
|
71 | Nie dotyczy |
|
|
Kwoty poniżej progów odliczeń (przed ważeniem ryzyka) | |||
72 | Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach funduszy własnych i kwalifikowalnych zobowiązaniach podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) |
|
|
73 | Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 17,65 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) |
|
|
74 | Nie dotyczy |
|
|
75 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej progu 17,65 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) |
|
|
Pułapy stosowane do uwzględniania rezerw w kapitale Tier II | |||
76 | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu) |
|
|
77 | Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową |
|
|
78 | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów (przed zastosowaniem pułapu) |
|
|
79 | Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów |
|
|
Instrumenty kapitałowe będące przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania (mających zastosowanie wyłącznie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 1 stycznia 2022 r.) | |||
80 | Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania |
|
|
81 | Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) |
| g |
82 | Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania |
|
|
83 | Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) |
|
|
84 | Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania |
|
|
85 | Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) |
|
|
Wzór EU CC2 - Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym
Wzór o formacie elastycznym. Wiersze należy ujawniać zgodnie z bilansem zawartym w zbadanych sprawozdaniu finansowym instytucji. Kolumn nie należy zmieniać, chyba że instytucja ma ten sam zakres konsolidacji księgowej i regulacyjnej, w którym to przypadku kolumny a) i b) należy połączyć.
| a | b | c | |
Bilans zgodnie z opublikowanym sprawozdaniem finansowym | W ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji | Odniesienie | ||
Na koniec okresu sprawozdawczego | Na koniec okresu sprawozdawczego |
| ||
Aktywa - Podział według klas aktywów zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym | ||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx | Aktywa ogółem |
|
|
|
Zobowiązania - Podział według klas zobowiązań zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym | ||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx | Zobowiązania ogółem |
|
|
|
Kapitał własny |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx | Kapitał własny ogółem |
|
|
|
Wzór EU CCA: Główne cechy regulacyjnych instrumentów funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych
| a | |
Informacje jakościowe lub ilościowe - Format dowolny | ||
1 | Emitent |
|
2 | Niepowtarzalny identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym) |
|
2a | Emisja publiczna lub niepubliczna |
|
3 | Prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument |
|
3a | Umowne uznanie uprawnień do umorzenia lub konwersji przysługujące organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji |
|
| Ujmowanie w kapitale regulacyjnym |
|
4 | Obecny sposób ujmowania z uwzględnieniem, w stosownych przypadkach, przejściowych przepisów CRR |
|
5 | Zasady określone w rozporządzeniu CRR obowiązujące po okresie przejściowym |
|
6 | Kwalifikowalne na poziomie jednostkowym lub (sub-)skonsolidowanym/na poziomie jednostkowym oraz (sub-)skonsolidowanym |
|
7 | Rodzaj instrumentu (rodzaje określane przez każdy system prawny) |
|
8 | Kwota uznana w kapitale regulacyjnym lub zobowiązaniach kwalifikowalnych (waluta w mln, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy) |
|
9 | Wartość nominalna instrumentu |
|
EU-9a | Cena emisyjna |
|
EU-9b | Cena wykupu |
|
10 | Klasyfikacja księgowa |
|
11 | Pierwotna data emisji |
|
12 | Wieczyste czy terminowe |
|
13 | Pierwotny termin zapadalności |
|
14 | Opcja wykupu na żądanie emitenta podlegająca wcześniejszemu zatwierdzeniu przez organy nadzoru |
|
15 | Termin wykupu opcjonalnego, terminy wykupu warunkowego oraz kwota wykupu |
|
16 | Kolejne terminy wykupu, jeżeli dotyczy |
|
| Kupony / dywidendy |
|
17 | Stała lub zmienna dywidenda / stały lub zmienny kupon |
|
18 | Kupon odsetkowy oraz dowolny powiązany wskaźnik |
|
19 | Istnienie zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy |
|
EU-20a | W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem terminu) |
|
EU-20b | W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem kwoty) |
|
21 | Istnienie opcji z oprocentowaniem rosnącym lub innej zachęty do wykupu |
|
22 | Nieskumulowane czy skumulowane |
|
23 | Zamienne czy niezamienne |
|
24 | Jeżeli zamienne, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące zamianę |
|
25 | Jeżeli zamienne, w pełni czy częściowo |
|
26 | Jeżeli zamienne, wskaźnik konwersji |
|
27 | Jeżeli zamienne, zamiana obowiązkowa czy opcjonalna |
|
28 | Jeżeli zamienne, należy określić rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany |
|
29 | Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany |
|
30 | Odpisy obniżające wartość |
|
31 | W przypadku odpisu obniżającego wartość, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące odpis obniżający wartość |
|
32 | W przypadku odpisu obniżającego wartość, w pełni czy częściowo |
|
33 | W przypadku odpisu obniżającego wartość, trwale czy tymczasowo |
|
34 | W przypadku tymczasowego odpisu obniżającego wartość, opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość |
|
34a | Rodzaj podporządkowania (tylko w przypadku zobowiązań kwalifikowalnych) |
|
EU-34b | Stopień uprzywilejowania instrumentu w standardowym postępowaniu upadłościowym |
|
35 | Pozycja w hierarchii podporządkowania w przypadku likwidacji (należy określić rodzaj instrumentu bezpośrednio uprzywilejowanego w odniesieniu do danego instrumentu) |
|
36 | Niezgodne cechy przejściowe |
|
37 | Jeżeli tak, należy określić niezgodne cechy |
|
37a | Link do pełnej treści warunków dotyczących danego instrumentu (link) |
|
(1) Należy wpisać "nie dotyczy", jeżeli dane pytanie nie ma zastosowania. |
ZAŁĄCZNIK VIII
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych
Wzór EU CC1 - Struktura regulacyjnych funduszy własnych
1. | W celu wypełnienia wzoru EU CC1 zamieszczonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. a), d), e) i f) rozporządzenia (UE) 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
2. | Do celów związanych ze wzorem EU CC1 korekty regulacyjne obejmują odliczenia od funduszy własnych oraz filtry ostrożnościowe. |
3. | Instytucje są zobowiązane do wypełnienia kolumny b) niniejszego wzoru w celu wykazania źródła każdego istotnego parametru wejściowego, w odniesieniu do którego należy wprowadzić odniesienie do odpowiednich wierszy we wzorze EU CC2. |
4. | W informacjach opisowych dołączonych do niniejszego wzoru instytucje uwzględniają opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z CRR oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie. Instytucje uwzględniają również kompleksowe wyjaśnienie podstawy służącej do obliczania współczynników kapitałowych, jeżeli współczynniki te są obliczane z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w CRR.
|
Wzór EU CC2 - Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym
5. | W celu wypełnienia wzoru EU CC2 zamieszczonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. a) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
6. | Instytucje ujawniają bilans ujęty w ich opublikowanych sprawozdaniach finansowych. Sprawozdaniami finansowymi są zbadane sprawozdania finansowe w odniesieniu do informacji ujawnianych na koniec roku. |
7. | Wiersze w tym wzorze mają format elastyczny i są ujawniane przez instytucje zgodnie z ich sprawozdaniami finansowymi. Pozycje funduszy własnych w zbadanych sprawozdaniach finansowych obejmują wszystkie pozycje, które są składnikami regulacyjnych funduszy własnych lub które odlicza się od regulacyjnych funduszy własnych, w tym kapitał własny, zobowiązania, takie jak dług, lub inne pozycje w bilansie, które mają wpływ na regulacyjne fundusze własne, takie jak wartości niematerialne i prawne, wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W razie potrzeby instytucje rozszerzają zakres pozycji funduszy własnych w bilansie w celu zapewnienia, aby wszystkie elementy składowe uwzględnione we wzorze do celów ujawniania informacji na temat struktury funduszy własnych (wzór EU CC1) były ujmowane osobno. Instytucje rozszerzają zakres elementów bilansu jedynie do takiego poziomu szczegółowości, jaki jest konieczny do uzyskania elementów składowych wymaganych we wzorze EU CC1. Ujawnianie informacji musi być proporcjonalne do złożoności bilansu instytucji. |
8. | Kolumny mają ustalony format i są ujawniane w następujący sposób:
|
9. | W następujących przypadkach, jeżeli zakres konsolidacji rachunkowości i konsolidacji ostrożnościowej instytucji jest dokładnie taki sam, wówczas kolumny a) i b) w niniejszym wzorze należy połączyć, a fakt ten wyraźnie ujawnić:
|
Tabela EU CCA - Główne cechy regulacyjnych instrumentów funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych
10. | W celu wypełnienia tabeli EU CCA zamieszczonej w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. b) i c) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
11. | Instytucje wypełniają tabelę EU CCA w odniesieniu do następujących kategorii: instrumenty w kapitale podstawowym Tier I, instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I, instrumenty w kapitale Tier II oraz - w rozumieniu art. 72b CRR - instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych. |
12. | Tabela składa się z oddzielnych kolumn zawierających cechy poszczególnych instrumentów regulacyjnych funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych. W przypadku gdy różne instrumenty tej samej kategorii mają identyczne cechy, instytucje mogą wypełnić tylko jedną kolumnę, podając te identyczne cechy i wskazując emisje, do których odnoszą się wspomniane identyczne cechy. Przy ujawnianiu kolumn dotyczących tych instrumentów instytucje dzielą je na trzy sekcje (poziomy podział tabeli), w ten sposób wskazując, czy wykorzystuje się je do spełnienia (i) wyłącznie wymogów w zakresie funduszy własnych (ale nie w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych); (ii) wymogów w zakresie funduszy własnych i w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych; lub (iii) wyłącznie wymogów w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych (ale nie w zakresie funduszy własnych). |
13. | W odniesieniu do instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych niepodporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom instytucje ujawniają wyłącznie papiery wartościowe będące zamiennymi, negocjowalnymi instrumentami finansowymi, wyłączając pożyczki i depozyty.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2019/879 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniająca dyrektywę 2014/59/UE w odniesieniu do zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz dyrektywę 98/26/WE (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 296).
ZAŁĄCZNIK IX
Wzór EU CCyB1 - Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania bufora antycyklicznego
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | |
Ogólne ekspozycje kredytowe | Odnośne ekspozycje kredytowe - ryzyko rynkowe | Ekspozycje sekurytyzacyjne - Wartość ekspozycji dla portfela bankowego | Całkowita wartość ekspozycji | Wymogi w zakresie funduszy własnych | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem | Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi (%) | Wskaźnik bufora antycyklicznego (%) | |||||||
Wartość ekspozycji według metody standardowej | Wartość ekspozycji według metody IRB | Suma długich i krótkich pozycji ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody standardowej | Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych | Odnośne ekspozycje na ryzyko kredytowe - ryzyko kredytowe | Odnośne ekspozycje kredytowe - ryzyko rynkowe | Odnośne ekspozycje kredytowe - pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym | Ogółem | |||||||
010 | Podział według państw: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Państwo: 001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Państwo: 002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Państwo: NNN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CCyB2 - Kwota specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego
| a | |
1 | Łączna kwota ekspozycji na ryzyko |
|
2 | Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego |
|
3 | Wymóg w zakresie specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego |
|
ZAŁĄCZNIK X
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat buforów antycyklicznych
Wzór EU CCyB1 - Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania bufora antycyklicznego. Format stały w przypadku kolumn, format elastyczny w przypadku wierszy.
1. | W celu wypełnienia wzoru EU CCyB1 zamieszczonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 440 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
2. | Zakres zastosowania wzoru EU CCyB1 ogranicza się do ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 dyrektywy 2013/36/UE (2) ("CRD").
|
Wzór EU CCyB2 - Kwota specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego
3. | W celu wypełnienia wzoru EU CCyB2 zamieszczonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 440 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
(3) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego (Dz.U. L 309 z 30.10.2014, s. 5).
ANNEX XI
Wzór EU LR1 - LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni
|
| a |
|
| Kwota mająca zastosowanie |
1 | Aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych |
|
2 | Korekta z tytułu jednostek objętych konsolidacją na potrzeby rachunkowości, ale nieobjętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej |
|
3 | (Korekta z tytułu sekurytyzowanych ekspozycji, które spełniają wymogi operacyjne dotyczące uznania przeniesienia ryzyka) |
|
4 | (Korekta z tytułu tymczasowego wyłączenia ekspozycji wobec banków centralnych (w stosownych przypadkach)) |
|
5 | (Korekta z tytułu aktywów powierniczych ujętych w bilansie zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, ale wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. i) CRR) |
|
6 | Korekta z tytułu standaryzowanych kontraktów kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmowanych na dzień zawarcia transakcji |
|
7 | Korekta z tytułu kwalifikowalnych transakcji łączenia środków pieniężnych |
|
8 | Korekta z tytułu instrumentów pochodnych |
|
9 | Korekta z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT) |
|
10 | Korekta z tytułu pozycji pozabilansowych (tj. konwersja ekspozycji pozabilansowych na kwoty ekwiwalentu kredytowego) |
|
11 | (Korekta wynikająca z korekt z tytułu ostrożnej wyceny oraz z rezerw ogólnych i celowych, które zmniejszyły kapitał Tier I) |
|
EU-11a | (Korekta z tytułu ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR) |
|
EU-11b | (Korekta z tytułu ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR) |
|
12 | Inne korekty |
|
13 | Miara ekspozycji całkowitej |
|
Wzór EU LR2 - LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni
| Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w CRR | ||
| a | b | |
T | T-1 | ||
Ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT) | |||
1 | Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia) |
|
|
2 | Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych, jeżeli odliczono je od aktywów bilansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości |
|
|
3 | (Odliczenia aktywów z tytułu wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce zapewnionego w transakcjach na instrumentach pochodnych) |
|
|
4 | (Korekta z tytułu papierów wartościowych otrzymanych w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które ujmuje się jako aktywa) |
|
|
5 | (Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych) |
|
|
6 | (Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I) |
|
|
7 | Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT) |
|
|
Ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych | |||
8 | Koszt odtworzenia związany z transakcjami na instrumentach pochodnych według metody standardowej dotyczącej CCR (tj. z pominięciem kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce) |
|
|
EU-8a | Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wkład z tytułu kosztów odtworzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej |
|
|
9 | Kwoty narzutu z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z transakcjami na instrumentach pochodnych według metody standardowej dotyczącej CCR |
|
|
EU-9a | Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji według uproszczonej metody standardowej |
|
|
EU-9b | Ekspozycja obliczona według metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
|
10 | (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda standardowa dotycząca CCR) |
|
|
EU-10a | (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (uproszczona metoda standardowa) |
|
|
EU-10b | (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji) |
|
|
11 | Skorygowana efektywna kwota referencyjna potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych |
|
|
12 | (Skorygowane efektywne kompensowanie referencyjne i odliczenia narzutów w odniesieniu do potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych) |
|
|
13 | Łączne ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
Ekspozycje z tytułu SFT | |||
14 | Aktywa z tytułu SFT brutto (bez uwzględnienia kompensowania), po korekcie z tytułu transakcji księgowych dotyczących sprzedaży |
|
|
15 | (Skompensowane kwoty zobowiązań gotówkowych i wierzytelności gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu SFT brutto) |
|
|
16 | Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do aktywów SFT |
|
|
EU-16a | Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR |
|
|
17 | Ekspozycje z tytułu transakcji zawieranych poprzez pośrednika |
|
|
EU-17a | (Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) |
|
|
18 | Łączne ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych |
|
|
Inne ekspozycje pozabilansowe | |||
19 | Ekspozycje pozabilansowe wyrażone kwotą referencyjną brutto |
|
|
20 | (Korekty z tytułu konwersji na kwoty ekwiwalentu kredytowego) |
|
|
21 | (Rezerwy ogólne odliczane przy określaniu kapitału Tier I oraz rezerwy szczegółowe związane z ekspozycjami pozabilansowymi) |
|
|
22 | Ekspozycje pozabilansowe |
|
|
Ekspozycje wyłączone | |||
EU-22a | (Ekspozycje wyłączone z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR) |
|
|
EU-22b | (Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR (pozycje bilansowe i pozabilansowe)) |
|
|
EU-22c | (Wyłączone ekspozycje publicznych banków rozwoju (lub jednostek) - Inwestycje sektora publicznego) |
|
|
EU-22d | (Wyłączone ekspozycje publicznych banków rozwoju (lub jednostek) - Kredyty preferencyjne) |
|
|
EU-22e | (Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytów preferencyjnych przez niepubliczne banki (lub jednostki) wspierające rozwój) |
|
|
EU-22f | (Wyłączone gwarantowane części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych) |
|
|
EU-22g | (Wyłączona nadwyżka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych) |
|
|
EU-22h | (Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez CDPW/instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR) |
|
|
EU-22i | (Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez wskazane instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR) |
|
|
EU-22j | (Obniżenie wartości ekspozycji z tytułu kredytu na prefinansowanie lub kredytu przejściowego) |
|
|
EU-22k | (Ekspozycje wyłączone ogółem) |
|
|
Kapitał i miara ekspozycji całkowitej | |||
23 | Kapitał Tier I |
|
|
24 | Miara ekspozycji całkowitej |
|
|
Wskaźnik dźwigni | |||
25 | Wskaźnik dźwigni (%) |
|
|
EU-25 | Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wyłączenia inwestycji sektora publicznego i kredytów preferencyjnych) (%) |
|
|
25a | Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) (%) |
|
|
26 | Regulacyjny wymóg dotyczący minimalnego wskaźnika dźwigni (%) |
|
|
EU-26a | Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%) |
|
|
EU-26b | w tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I |
|
|
27 | Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%) |
|
|
EU-27a | Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%) |
|
|
Wybór przepisów przejściowych i odnośne ekspozycje | |||
EU-27b | Wybór przepisów przejściowych dotyczących definicji miary kapitału |
|
|
Ujawnienie wartości średnich | |||
28 | Średnia dziennych wartości aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych |
|
|
29 | Wartość na koniec kwartału aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych |
|
|
30 | Miara ekspozycji całkowitej (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) |
|
|
30a | Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) |
|
|
31 | Wskaźnik dźwigni (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) |
|
|
31a | Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) |
|
|
Wzór EU LR3 - LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT) i ekspozycji wyłączonych)
| a | |
|
| Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w CRR |
EU-1 | Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych), w tym: |
|
EU-2 | Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego |
|
EU-3 | Ekspozycje zaliczane do portfela bankowego, w tym: |
|
EU-4 | Ekspozycje z tytułu obligacji zabezpieczonych |
|
EU-5 | Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa |
|
EU-6 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa |
|
EU-7 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
EU-8 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
EU-9 | Ekspozycje detaliczne |
|
EU-10 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
EU-11 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
EU-12 | Pozostałe ekspozycje (np. kapitałowe, sekurytyzacyjne i z tytułu innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego) |
|
Tabela EU LRA: Ujawnianie informacji jakościowych dotyczących wskaźnika dźwigni
|
| a |
Wiersz | Format dowolny | |
a) | Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej |
|
b) | Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni |
|
ZAŁĄCZNIK XII
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni
Wzór EU LR1 - LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni. Wzór o formacie stałym
1. | Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru EU LR1 - LRSum zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR").
|
Wzór EU LR2 - LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni. Wzór o formacie stałym
2. | Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru EU LR2 - LRCom zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. a) i b) CRR i z art. 451 ust. 3 CRR, uwzględniając w stosownych przypadkach art. 451 ust. 1 lit. c) i art. 451 ust. 2 CRR. |
3. | Instytucje ujawniają w kolumnie a) wartości poszczególnych wierszy za okres, za który informacje podlegają ujawnieniu, a w kolumnie b) wartości wierszy za poprzedni okres, za który informacje podlegają ujawnieniu. |
4. | Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru strukturę kredytów preferencyjnych ujawnionych w wierszach EU-22d i EU-22e niniejszego wzoru, w tym informacje według rodzaju kontrahenta.
|
Wzór EU LR3 - LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, SFT i ekspozycji wyłączonych). Format stały
5. | Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru LRSpl zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. b) CRR.
|
Tabela EU LRA - Ujawnianie informacji jakościowych na temat wskaźnika dźwigni. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
6. | Instytucje wypełniają tabelę EU LRA, stosując następujące instrukcje, zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. d) i e) CRR
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
ANNEX XIII
Tabela EU LIQA - Zarządzanie ryzykiem płynności
zgodnie z art. 451a ust. 4 CRR
Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny | |
a) | Strategie i procesy zarządzania ryzykiem płynności, w tym polityki dotyczące dywersyfikacji źródeł i okresu zapadalności planowanego finansowania |
|
b) | Struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem płynności (organ, statut, inne ustalenia) |
|
c) | Opis stopnia centralizacji zarządzania płynnością i interakcje między jednostkami grupy |
|
d) | Zakres i charakter systemów sprawozdawczości i pomiaru ryzyka płynności |
|
e) | Polityki w zakresie zabezpieczania i ograniczania ryzyka płynności, a także strategie i procesy w zakresie monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników ograniczających ryzyko |
|
f) | Zarys awaryjnych planów finansowania banku |
|
g) | Wyjaśnienie sposobu stosowania testów warunków skrajnych |
|
h) | Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem płynności w instytucji, dające pewność, że stosowane systemy zarządzania ryzykiem płynności są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii instytucji |
|
i) | Zatwierdzone przez organ zarządzający zwięzłe oświadczenie na temat ryzyka płynności, w którym pokrótce omówiono ogólny profil ryzyka płynności instytucji związany ze strategią działalności. Oświadczenie to zawiera najważniejsze wskaźniki i dane liczbowe (inne niż te uwzględnione już we wzorze EU LIQ1 w niniejszym wykonawczym standardzie technicznym) zapewniające zewnętrznym zainteresowanym stronom całościowy obraz zarządzania ryzykiem płynności przez instytucję, w tym interakcji między profilem ryzyka płynności instytucji a tolerancją na ryzyko określoną przez organ zarządzający. Wskaźniki te mogą obejmować: |
|
| ||
| ||
| ||
|
Wzór EU LIQ1 - Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto
Zakres konsolidacji: (na zasadzie indywidualnej/skonsolidowanej)
| a | b | c | d | e | f | g | h | |
Całkowita wartość nieważona (średnia) | Całkowita wartość ważona (średnia) | ||||||||
EU 1a | Koniec kwartału (DD miesiąc RRR) | T | T-1 | T-2 | T-3 | T | T-1 | T-2 | T-3 |
EU 1b | Liczba punktów danych użyta do obliczenia średnich wartości |
|
|
|
|
|
|
|
|
AKTYWA PŁYNNE WYSOKIEJ JAKOŚCI | |||||||||
1 | Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) | |
|
|
|
| |||
ŚRODKI PIENIĘŻNE - WYPŁYWY | |||||||||
2 | Depozyty detaliczne i depozyty klientów będących małymi przedsiębiorstwami, w tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Stabilne depozyty |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Mniej stabilne depozyty |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Niezabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Depozyty operacyjne (wszyscy kontrahenci) i depozyty w sieciach banków spółdzielczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Depozyty nieoperacyjne (wszyscy kontrahenci) |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | Dług niezabezpieczony |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Zabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym | |
|
|
|
| |||
10 | Wymogi dodatkowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Wypływy związane z ekspozycjami z tytułu instrumentów pochodnych i inne wymogi dotyczące zabezpieczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | Wypływy związane ze stratą środków z tytułu produktów dłużnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 | Inne zobowiązania umowne w zakresie finansowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 | Inne zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 | CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH | |
|
|
|
| |||
ŚRODKI PIENIĘŻNE - WPŁYWY | |||||||||
17 | Zabezpieczone transakcje kredytowe (np. transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu) |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 | Wpływy z tytułu ekspozycji w pełni obsługiwanych |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 | Inne wpływy środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-19a | (Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych) | |
|
|
|
| |||
EU-19b | (Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej) | |
|
|
|
| |||
20 | CAŁKOWITE WPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20a | Wpływy całkowicie wyłączone |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20b | Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20c | Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
WARTOŚĆ SKORYGOWANA OGÓŁEM | |||||||||
EU-21 | ZABEZPIECZENIE PRZED UTRATĄ PŁYNNOŚCI | |
|
|
|
| |||
22 | CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NETTO | |
|
|
|
| |||
23 | WSKAŹNIK POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO | |
|
|
|
|
Tabela EU LIQB dotycząca informacji jakościowych na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto, która uzupełnia wzór EU LIQ1
zgodnie z art. 451a ust. 2 CRR
Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny | |
a) | Wyjaśnienia dotyczące głównych czynników wpływających na wyniki wskaźnika pokrycia wypływów netto oraz zmiany udziału danych wejściowych w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie |
|
b) | Wyjaśnienia dotyczące zmian wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie |
|
c) | Wyjaśnienia dotyczące rzeczywistej koncentracji źródeł finansowania |
|
d) | Ogólny opis struktury bufora płynnościowego instytucji |
|
e) | Ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych i potencjalne wezwania do ustanowienia zabezpieczenia |
|
f) | Niedopasowanie walutowe we wskaźniku pokrycia wypływów netto |
|
g) | Inne pozycje w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto, które nie są uwzględnione we wzorze dotyczącym ujawniania wskaźnika pokrycia wypływów netto, a które są uznawane przez instytucję za istotne dla jej profilu płynności |
|
Wzór EU LIQ2: Wskaźnik stabilnego finansowania netto
Zgodnie z art. 451a ust. 3 CRR
| a | b | c | d | e | |
(kwota w walucie) | Wartość nieważona według rezydualnego terminu zapadalności | Wartość ważona | ||||
Brak terminu zapadalności | < 6 miesięcy | 6 miesięcy do < 1 rok | ≥ 1 rok | |||
Pozycje dostępnego stabilnego finansowania | ||||||
1 | Pozycje i instrumenty kapitałowe |
|
|
|
|
|
2 | Fundusze własne |
|
|
|
|
|
3 | Inne instrumenty kapitałowe |
|
|
|
|
|
4 | Depozyty detaliczne |
|
|
|
|
|
5 | Stabilne depozyty |
|
|
|
|
|
6 | Mniej stabilne depozyty |
|
|
|
|
|
7 | Finansowanie na rynku międzybankowym: |
|
|
|
|
|
8 | Depozyty operacyjne |
|
|
|
|
|
9 | Pozostałe finansowanie na rynku międzybankowym |
|
|
|
|
|
10 | Zobowiązania współzależne |
|
|
|
|
|
11 | Pozostałe zobowiązania: |
|
|
|
|
|
12 | Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto |
|
|
|
|
|
13 | Wszystkie pozostałe zobowiązania i instrumenty kapitałowe nieujęte w powyższych kategoriach |
|
|
|
|
|
14 | Całkowite dostępne stabilne finansowanie |
|
|
|
|
|
Pozycje wymaganego stabilnego finansowania | ||||||
15 | Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) |
|
|
|
|
|
EU-15a | Aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie |
|
|
|
|
|
16 | Depozyty utrzymywane w innych instytucjach finansowych do celów operacyjnych |
|
|
|
|
|
17 | Obsługiwane kredyty i papiery wartościowe: |
|
|
|
|
|
18 | Obsługiwane transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientami finansowymi zabezpieczone aktywami płynnymi wysokiej jakości poziomu 1 z zastosowaniem redukcji wartości równej 0 % |
|
|
|
|
|
19 | Obsługiwane transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientem finansowym zabezpieczone innymi aktywami oraz pożyczkami i zaliczkami na rzecz instytucji finansowych |
|
|
|
|
|
20 | Obsługiwane kredyty udzielone niefinansowym klientom korporacyjnym, kredyty udzielone klientom detalicznym i małym przedsiębiorstwom oraz kredyty udzielone państwom i podmiotom sektora publicznego, w tym: |
|
|
|
|
|
21 | O wadze ryzyka nieprzekraczającej 35 % zgodnie z metodą standardową określoną w regulacjach Bazylea II |
|
|
|
|
|
22 | Obsługiwane kredyty hipoteczne, w tym: |
|
|
|
|
|
23 | O wadze ryzyka nieprzekraczającej 35 % zgodnie z metodą standardową określoną w regulacjach Bazylea II |
|
|
|
|
|
24 | Inne kredyty i papiery wartościowe, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania i które nie kwalifikują się jako HQLA, w tym giełdowe instrumenty kapitałowe i bilansowe produkty związane z finansowaniem handlu |
|
|
|
|
|
25 | Współzależne aktywa |
|
|
|
|
|
26 | Inne aktywa: |
|
|
|
|
|
27 | Towary będące przedmiotem fizycznego obrotu |
|
|
|
|
|
28 | Aktywa wniesione jako początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do kontraktów na instrumenty pochodne i wkłady do funduszy kontrahentów centralnych na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
|
| ||
29 | Aktywa z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto |
|
|
| ||
30 | Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto przed odliczeniem wniesionego zmiennego depozytu zabezpieczającego |
|
|
| ||
31 | Wszystkie pozostałe aktywa nieujęte w powyższych kategoriach |
|
|
|
|
|
32 | Pozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
33 | Wymagane stabilne finansowanie ogółem |
|
|
|
|
|
34 | Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%) |
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XIV
Instrukcje odnoszące się do wzorów wymogów dotyczących płynności
Instrukcje odnoszące się do tabeli EU LIQA dotyczącej zarządzania ryzykiem płynności oraz wzoru EU LIQ1 dotyczącego wskaźnika pokrycia wypływów netto
1. | Wypełniając tabelę EU LIQA, wzór EU LIQ1 i tabelę EU LIQB, instytucje podlegające części szóstej rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR") ujawniają informacje, o których mowa w art. 451a CRR. |
Tabela EU LIQA - Zarządzanie ryzykiem płynności
2. | W celu wypełnienia tabeli EU LIQA zamieszczonej w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje podlegające części szóstej CRR ujawniają informacje, o których mowa w art. 451a ust. 4 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
3. | Do celów tabeli EU LIQA instytucje podlegające przepisom części szóstej CRR traktują pola tekstowe podane w tabeli jako pola na tekst dowolny. Instytucje te przedstawiają istotne informacje, zarówno jakościowe, jak i ilościowe, na temat celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem płynności, w zależności od ich modeli biznesowych i profili ryzyka płynności, organizacji i funkcji zaangażowanych w zarządzanie ryzykiem płynności, zgodnie z art. 435 ust. 1 CRR i rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61 (2) w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych. |
Wzór EU LIQ1 - Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto
4. | W celu wypełnienia tabeli EU LIQ1 zamieszczonej w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje podlegające części szóstej CRR ujawniają informacje, o których mowa w art. 451a ust. 2 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
5. | Ujawniając informacje wymagane w niniejszym wzorze, instytucje podlegające części szóstej CRR podają wartości i dane liczbowe wymagane dla każdego z czterech kwartałów kalendarzowych (styczeń-marzec, kwiecień-czerwiec, lipiec-wrzesień, październik-grudzień) poprzedzających dzień ujawnienia informacji. Instytucje obliczają te wartości i dane liczbowe jako średnie arytmetyczne z obserwacji na koniec miesiąca w okresie dwunastu miesięcy poprzedzających koniec każdego kwartału. |
6. | Informacje wymagane we wzorze EU LIQ1 obejmują wszystkie pozycje bez względu na walutę, w której są wyrażone, i są ujawniane w walucie sprawozdawczej określonej w art. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. |
7. | W celu obliczenia nieważonych i ważonych wpływów i wypływów oraz ważonych aktywów płynnych wysokiej jakości do celów wzoru EU LIQ1 instytucje stosują następujące instrukcje:
|
8. | W celu obliczenia skorygowanej wartości zabezpieczenia przed utratą płynności w pozycji 21 oraz skorygowanej wartości całkowitych wypływów środków pieniężnych netto w pozycji 22 wzoru EU LIQ1 instytucje stosują każdą z następujących instrukcji:
|
Tabela EU LIQB dotycząca informacji jakościowych na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto, która uzupełnia wzór EU LIQ1
9. | W celu wypełnienia tabeli EU LIQB zamieszczonej w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje podlegające części szóstej CRR ujawniają informacje, o których mowa w art. 451a ust. 2 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
10. | Tabela EU LIQB zawiera informacje jakościowe na temat pozycji zawartych we wzorze EU LIQ1 dotyczącym informacji ilościowych na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto. |
11. | Instytucje podlegające części szóstej CRR traktują pola tekstowe znajdujące się w tej tabeli jako pola na tekst dowolny i w miarę możliwości ujawniają zawarte w nich pozycje zgodnie z ich uwzględnieniem w kontekście definicji wskaźnika pokrycia wypływów netto zawartej w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 oraz dodatkowych wskaźników monitorowania płynności określonych w rozdziale 7b rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 (6). |
Instrukcje dotyczące wzoru EU LIQ2 na potrzeby ujawniania wskaźnika stabilnego finansowania netto
12. | Instytucje podlegające części szóstej CRR ujawniają informacje zawarte we wzorze EU LIQ2 zgodnie z art. 451a ust. 3 CRR, stosując się do instrukcji przedstawionych w niniejszym załączniku. Dla każdego kwartału odnośnego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, ujawnia się wartości liczbowe na koniec kwartału. Na przykład w przypadku ujawniania danych rocznych obejmuje ono cztery zbiory danych obejmujące ostatni kwartał i trzy poprzedzające kwartały. |
13. | Informacje wymagane we wzorze EU LIQ2 obejmują wszystkie aktywa, zobowiązania i pozycje pozabilansowe, niezależnie od waluty, w której są denominowane, i są ujawniane w walucie sprawozdawczej zdefiniowanej w art. 411 pkt 15 CRR. |
14. | Aby uniknąć podwójnego liczenia, instytucje nie ujawniają aktywów ani zobowiązań, które są związane z zabezpieczeniem przekazanym lub otrzymanym jako zmienny depozyt zabezpieczający zgodnie z art. 428k ust. 4 CRR i art. 428ah ust. 2 CRR, początkowy depozyt zabezpieczający oraz wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 428ag lit. a) i b) CRR. |
15. | Depozyty utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, które uznaje się za aktywa płynne, ujawnia się jako takie. Inne pozycje w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony ujawnia się w odpowiednich kategoriach ogólnych we wzorze dotyczącym wymaganego lub dostępnego stabilnego finansowania. |
16. | W kolumnach a), b), c) oraz d) wzoru jako "wartość nieważoną według rezydualnego terminu zapadalności" instytucje zawsze ujawniają wartości księgowe, z wyjątkiem instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucje odnoszą się do wartości godziwej zgodnie z art. 428d ust. 2 CRR. |
17. | W kolumnie e) niniejszego wzoru instytucje ujawniają "wartość ważoną". Wartość ta musi odzwierciedlać wartość zgodnie z art. 428c ust. 2 CRR, która jest iloczynem wartości nieważonej i współczynników stabilnego finansowania. |
18. | W przypadku gdy ma zastosowanie art. 428e CRR, kwotę aktywów i zobowiązań wynikających z SFT z jednym kontrahentem uwzględnia się w ujęciu netto. W przypadku gdy poszczególne kompensowane transakcje podlegały różnym współczynnikom wymaganego stabilnego finansowania, jeśli były uwzględniane oddzielnie, ujawniana kwota kompensowana, jeśli jest składnikiem aktywów, podlega wyższemu ze wspomnianych współczynników stabilnego finansowania. |
19. | Instytucje przedstawiają w opisie dołączonym do niniejszego wzoru wszelkie wyjaśnienia niezbędne do ułatwienia zrozumienia wyników i towarzyszących im danych. Instytucje wyjaśniają co najmniej:
|
Pozycje dostępnego stabilnego finansowania
20. | Zgodnie z art. 428i CRR, o ile nie określono inaczej w części szóstej tytuł IV rozdział 3 CRR, kwotę dostępnego stabilnego finansowania oblicza się, mnożąc kwotę zobowiązań oraz funduszy własnych, jako wartość nieważoną, przez współczynniki dostępnego stabilnego finansowania. Wartość ważona w kolumnie e) niniejszego wzoru odzwierciedla kwotę dostępnego stabilnego finansowania. |
21. | Wszystkie zobowiązania oraz fundusze własne ujawnia się w kolumnach a), b), c) oraz d) niniejszego wzoru według ich rezydualnego terminu zapadalności, który oblicza się zgodnie z art. 428j, 428o i 428ak CRR, z następującym podziałem według klas zapadalności:
|
Pozycje wymaganego stabilnego finansowania
22. | Instytucje ujawniają w odpowiedniej kategorii wszystkie aktywa, wobec których zachowują prawa własności rzeczywistej, nawet jeżeli aktywa te nie są ujęte w ich bilansie. Aktywów, wobec których instytucje nie zachowują praw własności rzeczywistej, nie ujawnia się, nawet jeśli aktywa te są ujęte w bilansie instytucji. |
23. | Zgodnie z art. 428p CRR, o ile nie określono inaczej w części szóstej tytuł IV rozdział 4 CRR, kwotę wymaganego stabilnego finansowania oblicza się, mnożąc wartość nieważoną aktywów oraz pozycji pozabilansowych przez współczynniki wymaganego stabilnego finansowania. |
24. | Aktywa, które kwalifikują się jako aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61, ujawnia się jako takie w wyznaczonym wierszu niezależnie od ich rezydualnego terminu zapadalności. |
25. | Wszystkie aktywa inne niż HQLA oraz pozycje pozabilansowe ujawnia się według ich rezydualnego terminu zapadalności zgodnie z art. 428q CRR. Klasy zapadalności kwot, współczynniki standardowe i współczynniki mające zastosowanie są następujące:
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).
(3) DYREKTYWA 94/19/WE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 30 maja 1994 r. w sprawie systemów gwarancji depozytów (Dz.U. L 135 z 31.5.1994, s. 5).
(4) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2014/49/UE z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie systemów gwarancji depozytów (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 149).
(5) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2017/208 z dnia 31 października 2016 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących dodatkowych wypływów płynności odpowiadających potrzebom w zakresie zabezpieczenia wynikającym z wpływu scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na operacje instytucji w ramach transakcji na instrumentach pochodnych (Dz.U. L 33 z 8.2.2017, s. 14).
(6) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(7) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).
ZAŁĄCZNIK XV
Tabela EU CRA: Ogólne informacje jakościowe na temat ryzyka kredytowego
Instytucje opisują swoje cele i polityki w zakresie zarządzania ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, podając następujące informacje:
Ujawniane informacje jakościowe | |
a) | W zwięzłym oświadczeniu na temat ryzyka zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. f) CRR - w jaki sposób model biznesowy przekłada się na części składowe profilu ryzyka kredytowego instytucji |
b) | W ramach omawiania swoich strategii i procesów zarządzania ryzykiem kredytowym oraz strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia tego ryzyka zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR - kryteria i metody stosowane do określania strategii zarządzania ryzykiem kredytowym i ustalania limitów ryzyka kredytowego |
c) | Podczas informowania o strukturze i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. b) CRR - struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem kredytowym i funkcji kontroli |
d) | Podczas informowania o organie, statusie i innych ustaleniach dotyczących funkcji zarządzania ryzykiem zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. b) CRR - związek między funkcjami zarządzania ryzykiem kredytowym, kontroli ryzyka, zgodności i audytu wewnętrznego |
Tabela EU CRB: Ujawnianie dodatkowych informacji dotyczących jakości kredytowej aktywów
Ujawniane informacje jakościowe | |
a) | Zakres i definicje ekspozycji "przeterminowanych" i "dotkniętych utratą wartości" stosowane do celów rachunkowości oraz ewentualne różnice między definicjami "ekspozycji przeterminowanych" i "ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania" do celów rachunkowości i do celów regulacyjnych, jak określono w wytycznych EUNB w sprawie stosowania definicji niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR |
b) | Zakres, w jakim ekspozycje przeterminowane (ponad 90 dni) nie są uznawane za ekspozycje dotknięte utratą wartości oraz jaki jest tego powód |
c) | Opis metod stosowanych do celów określania korekt z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego. |
d) | Własna definicja instytucji dotycząca ekspozycji restrukturyzowanej stosowana przy wdrażaniu art. 178 ust. 3 lit. d) CRR zgodnie z wytycznymi EUNB dotyczącymi stosowania definicji niewykonania zobowiązania, określonej w art. 178 CRR, jeżeli definicja ta różni się od definicji ekspozycji restrukturyzowanej zdefiniowanej w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. |
Wzór EU CR1: Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy | Skumulowane odpisania częściowe | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe | |||||||||||||
Ekspozycje obsługiwane | Ekspozycje nieobsługiwane | Ekspozycje obsługiwane - skumulowana utrata wartości i rezerwy | Ekspozycje nieobsługiwane - skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy | w związku z ekspozycjami obsługiwanymi | w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi | |||||||||||
| W tym etap 1 | W tym etap 2 |
| W tym etap 2 | W tym etap 3 |
| W tym etap 1 | W tym etap 2 |
| W tym etap 2 | W tym etap 3 | |||||
005 | Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 | Kredyty i zaliczki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 | W tym MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 | Gospodarstwa domowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 | Ekspozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 | Gospodarstwa domowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR1-A: Termin zapadalności ekspozycji
| a | b | c | d | e | f | |
Wartość ekspozycji netto | |||||||
Na żądanie | <= 1 rok | > 1 rok <= 5 lat | > 5 lat | Brak określonego terminu zapadalności | Ogółem | ||
1 | Kredyty i zaliczki |
|
|
|
|
|
|
2 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
3 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR2: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek
| a | |
Wartość bilansowa brutto | ||
010 | Początkowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek |
|
020 | Wpływy do portfeli nieobsługiwanych |
|
030 | Wypływy z portfeli nieobsługiwanych |
|
040 | Wypływy z powodu odpisań |
|
050 | Wypływ z innych powodów |
|
060 | Końcowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek |
|
Wzór EU CR2a: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek oraz powiązanych skumulowanych odzyskanych kwot netto
| a | b | |
Wartość bilansowa brutto | Powiązane skumulowane odzyskane kwoty netto | ||
010 | Początkowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek |
|
|
020 | Wpływy do portfeli nieobsługiwanych |
|
|
030 | Wypływy z portfeli nieobsługiwanych |
|
|
040 | Wypływ do portfela obsługiwanego |
|
|
050 | Wypływ z powodu spłaty kredytu, częściowej lub całkowitej |
|
|
060 | Wypływ z powodu likwidacji zabezpieczeń |
|
|
070 | Wypływ z powodu przejęcia zabezpieczenia |
|
|
080 | Wypływ z powodu sprzedaży instrumentów |
|
|
090 | Wypływ z powodu przeniesienia ryzyka |
|
|
100 | Wypływy z powodu odpisań |
|
|
110 | Wypływ z innych powodów |
|
|
120 | Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii ekspozycji przeznaczonych do sprzedaży |
|
|
130 | Końcowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek |
|
|
Wzór EU CQ1: Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych
| a | b | c | d | e | f | g | h | |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji restrukturyzowanych | |||||||
Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane | Nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane | w związku z ekspozycjami obsługiwanymi | w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
| W tym otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi | ||||
| W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | W tym: ekspozycje dotknięte utratą wartości |
| ||||||
005 | Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
010 | Kredyty i zaliczki |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 | Gospodarstwa domowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 | Udzielone zobowiązania do udzielenia kredytu |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CQ2: Jakość działań restrukturyzacyjnych
| a | |
Wartość bilansowa brutto ekspozycji restrukturyzowanych | ||
010 | Kredyty i zaliczki, które restrukturyzowano więcej niż dwukrotnie |
|
020 | Nieobsługiwane kredyty i zaliczki restrukturyzowane, które nie spełniały kryteriów przeniesienia z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych |
|
Wzór EU CQ3: Jakość kredytowa przeterminowanych ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna | |||||||||||||
Ekspozycje obsługiwane | Ekspozycje nieobsługiwane | ||||||||||||
| nieprzeterminowane lub przeterminowane o ≤ 30 dni | Przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni |
| Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które nie są przeterminowane lub są przeterminowane o ≤ 90 dni | Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni | Przeterminowane > 180 dni ≤1 rok | Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata | Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat | Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat | Przeterminowane o > 7 lat | W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | ||
005 | Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 | Kredyty i zaliczki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 | W tym MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 | Gospodarstwa domowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 | Ekspozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 | Banki centralne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 | Instytucje kredytowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 | Inne instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 | Gospodarstwa domowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CQ4: Jakość ekspozycji nieobsługiwanych w podziale geograficznym
| a | b | c | d | e | f | g | |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna | Skumulowana utrata wartości | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe i udzielone gwarancje finansowe | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych | |||||
| W tym nieobsługiwane | W tym dotknięte utratą wartości | ||||||
| W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | |||||||
010 | Ekspozycje bilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
020 | Państwo 1 |
|
|
|
|
|
|
|
030 | Państwo 2 |
|
|
|
|
|
|
|
040 | Państwo 3 |
|
|
|
|
|
|
|
050 | Państwo 4 |
|
|
|
|
|
|
|
060 | Państwo N |
|
|
|
|
|
|
|
070 | Inne państwa |
|
|
|
|
|
|
|
080 | Ekspozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
090 | Państwo 1 |
|
|
|
|
|
|
|
100 | Państwo 2 |
|
|
|
|
|
|
|
110 | Państwo 3 |
|
|
|
|
|
|
|
120 | Państwo 4 |
|
|
|
|
|
|
|
130 | Państwo N |
|
|
|
|
|
|
|
140 | Inne państwa |
|
|
|
|
|
|
|
150 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CQ5: Jakość kredytowa kredytów i zaliczek udzielanych przedsiębiorstwom niefinansowym według branż
| a | b | c | d | e | f | |
Wartość bilansowa brutto | Skumulowana utrata wartości | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych | |||||
| W tym nieobsługiwane | W tym kredyty i zaliczki dotknięte utratą wartości | |||||
| W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | ||||||
010 | Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo |
|
|
|
|
|
|
020 | Górnictwo i wydobywanie |
|
|
|
|
|
|
030 | Przetwórstwo przemysłowe |
|
|
|
|
|
|
040 | Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych |
|
|
|
|
|
|
050 | Zaopatrzenie w wodę |
|
|
|
|
|
|
060 | Budownictwo |
|
|
|
|
|
|
070 | Handel hurtowy i detaliczny |
|
|
|
|
|
|
080 | Transport i składowanie |
|
|
|
|
|
|
090 | Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi |
|
|
|
|
|
|
100 | Informacja i komunikacja |
|
|
|
|
|
|
110 | Działalność finansowa i ubezpieczeniowa |
|
|
|
|
| |
120 | Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
130 | Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna |
|
|
|
|
|
|
140 | Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca |
|
|
|
|
|
|
150 | Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne |
|
|
|
|
|
|
160 | Edukacja |
|
|
|
|
|
|
170 | Opieka zdrowotna i pomoc społeczna |
|
|
|
|
|
|
180 | Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją |
|
|
|
|
|
|
190 | Inne usługi |
|
|
|
|
|
|
200 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CQ6: Wycena zabezpieczenia - kredyty i zaliczki
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | |
Kredyty i zaliczki | |||||||||||||
| Obsługiwane | Nieobsługiwane | |||||||||||
|
| Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które nie są przeterminowane lub są przeterminowane o ≤ 90 dni | Przeterminowane o > 90 dni | ||||||||||
| W tym przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni |
| W tym przeterminowane o > 90 dni ≤ 180 dni | W tym: przeterminowane o > 180 dni ≤ 1 rok | W tym: Przeterminowane o > 1 rok ≤ 2 lata | W tym: przeterminowane o > 2 lata ≤ 5 lat | W tym: przeterminowane o > 5 lata ≤ 7 lat | W tym: przeterminowane o > 7 lat | |||||
010 | Wartość bilansowa brutto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 | W tym zabezpieczone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 | W tym zabezpieczone nieruchomościami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 | w tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 | w tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 | W tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 | Skumulowana utrata wartości aktywów zabezpieczonych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 | Zabezpieczenie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 | W tym o wartości ograniczonej do wartości ekspozycji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 | W tym nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 | W tym o wartości powyżej pułapu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 | W tym nieruchomości |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 | Otrzymane gwarancje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 | Skumulowane odpisania częściowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CQ7: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne
| a | b | |
Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie | |||
Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | ||
010 | Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
020 | Inne niż rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
030 | Nieruchomości mieszkalne |
|
|
040 | Nieruchomości komercyjne |
|
|
050 | Ruchomości (pojazdy, statki itp.) |
|
|
060 | Instrumenty kapitałowe i dłużne |
|
|
070 | Inne zabezpieczenia |
|
|
080 | Ogółem |
|
|
Wzór EU CQ8: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne - w podziale według analiz analogicznych
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | |||||
Zmniejszenie salda zadłużenia | Łączne zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie | ||||||||||||||||
| Przejęte ≤ 2 lata | Przejęte > 2 lata ≤ 5 lat | Przejęte > 5 lat | W tym aktywa długoterminowe przeznaczone do sprzedaży | |||||||||||||
Wartość bilansowa brutto | Skumulowane ujemne zmiany | Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | Wartość w momencie początkowego ujęcia | Skumulowane ujemne zmiany | ||||||
010 | Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, zaklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
020 | Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, inne niż zaklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
030 | Nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
040 | Nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
050 | Ruchomości (pojazdy, statki itp.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
060 | Instrumenty kapitałowe i dłużne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
070 | Inne zabezpieczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
080 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XVI
Instrukcje dotyczące ujawniania celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem, ekspozycji na ryzyko kredytowe, ryzyka rozmycia i jakości kredytowej
1. | Załącznik XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zawiera zestaw wzorów, które mają zastosowanie do wszystkich instytucji podlegających przepisom art. 442 CRR. Zawiera on również pewne dodatkowe wzory wymagane w odniesieniu do dużych instytucji, których wskaźnik określający stosunek między wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 a łączną wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wynosi co najmniej 5 %. Do celów tego wskaźnika i wzorów zawartych w załączniku XV zarówno z mianownika, jak i z licznika wskaźników oraz z wierszy dotyczących kredytów i zaliczek zawartych we wzorach wyłącza się kredyty i zaliczki sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie. W niektórych z nich informacje dotyczące sald pieniężnych w bankach centralnych i innych depozytów płatnych na żądanie ujawnia się oddzielnie. |
2. | Dodatkowe szablony są wymagane w celu przekazania użytkownikom tych informacji dostatecznie wyczerpujących i porównywalnych informacji, aby mogli oni ocenić profile ryzyka instytucji. Z tego powodu, zapoznając się z niniejszymi instrukcjami, instytucje uwzględniają kryteria proporcjonalności zawarte w art. 9 niniejszego rozporządzenia wykonawczego. |
Tabela EU CRA: Ogólne informacje jakościowe na temat ryzyka kredytowego
3. | W celu wypełnienia tabeli EU CRA zamieszczonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a), b), d) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), dotyczące ich celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Tabela EU CRB: Ujawnianie dodatkowych informacji dotyczących jakości kredytowej aktywów
4. | W celu wypełnienia tabeli EU CRB zamieszczonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. a) i b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami.
|
Wzór EU CR1: Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy
5. | W celu wypełnienia wzoru EU CR1 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CR1-A: Termin zapadalności ekspozycji
6. | W celu wypełnienia wzoru EU CR1-A zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. g) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami.
|
Wzór EU CR2: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek
1. | W celu wypełnienia wzoru EU CR2 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. f) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami. Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do tych wzorów wszelkie istotne różnice między wartościami nieobsługiwanymi ujawnionymi w każdym wierszu a wartościami wynikającymi z zastosowania definicji niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
|
Wzór EU CR2a: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek oraz powiązanych skumulowanych odzyskanych kwot netto
2. | W celu wypełnienia wzoru EU CR2a zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i f) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami. Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do tych wzorów wszelkie istotne różnice między wartościami nieobsługiwanymi ujawnionymi w każdym wierszu a wartościami wynikającymi z zastosowania definicji niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, w szczególności w odniesieniu do wierszy 010, 030, 100 i 130.
|
Wzór EU CQ1: Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych
3. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ1 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami.
|
Wzór EU CQ2: Jakość działań restrukturyzacyjnych
1. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ2 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ3: Jakość kredytowa przeterminowanych ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania
4. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ3 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ4: Jakość ekspozycji nieobsługiwanych w podziale geograficznym
5. | W przypadku gdy zagraniczne pierwotne ekspozycje we wszystkich państwach "zewnętrznych" we wszystkich kategoriach ekspozycji są równe lub wyższe niż 10 % łącznych ekspozycji pierwotnych (krajowych i zagranicznych), w celu wypełnienia wzoru EU CQ4 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ5: Jakość kredytowa kredytów i zaliczek udzielanych przedsiębiorstwom niefinansowym według branż
6. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ5 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ6: Wycena zabezpieczenia - kredyty i zaliczki
7. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ6 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ7: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne
8. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ7 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CQ8: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne - w podziale według analiz analogicznych
9. | W celu wypełnienia wzoru EU CQ8 zamieszczonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(3) ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
(4) DYREKTYWA RADY 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
(5) ZALECENIE EUROPEJSKIEJ RADY DS. RYZYKA SYSTEMOWEGO z dnia 31 października 2016 r. w sprawie uzupełniania luk w danych dotyczących sektora nieruchomości (ERRS/2016/14) (Dz.U. C 31 z 31.1.2017, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XVII
Tabela EU CRC - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat technik ograniczania ryzyka kredytowego
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Format dowolny |
Art. 453 lit. a) CRR | a) | Opis najważniejszych cech polityk i procesów dotyczących kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz wskazanie zakresu, w jakim instytucje stosują kompensowanie pozycji bilansowych; |
Art. 453 lit. b) CRR | b) | Najważniejsze cechy polityk i procesów służących oszacowaniu uznanych zabezpieczeń i zarządzaniu nimi; |
Art. 453 lit. c) CRR | c) | Opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych przez daną instytucję w celu ograniczania ryzyka kredytowego |
Art. 453 lit. d) CRR | d) | W odniesieniu do gwarancji i kredytowych instrumentów pochodnych używanych jako ochrona kredytowa - główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytowa, wykorzystywanych do celów obniżenia wymogów kapitałowych, z wyłączeniem tych wykorzystywanych jako część programów sekurytyzacji syntetycznej |
Art. 453 lit. e) CRR | e) | Informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczania ryzyka kredytowego |
Wzór EU CR3 - Przegląd technik ograniczania ryzyka kredytowego: Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
| Niezabezpieczona wartość bilansowa | Zabezpieczona wartość bilansowa | ||||
| W tym zabezpieczona zabezpieczeniem | W tym zabezpieczona gwarancjami finansowymi |
| |||
W tym zabezpieczona pochodnymi instrumentami kredytowymi | ||||||
a | b | c | d | e | ||
1 | Kredyty i zaliczki |
|
|
|
|
|
2 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
3 | Ogółem |
|
|
|
|
|
4 | W tym ekspozycje nieobsługiwane |
|
|
|
|
|
EU-5 | W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XVIII
Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
Tabela EU CRC - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat technik ograniczania ryzyka kredytowego. Tabela o formacie elastycznym
W celu wypełnienia tabeli EU CRC zamieszczonej w załączniku XVII instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)-e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.
Oznaczenie wiersza | Odniesienie prawne i instrukcje | |||||||||
Wyjaśnienie | ||||||||||
a) | Art. 453 lit. a) CRR | Ujawniając informacje na temat swoich polityk kompensowania oraz stosowania kompensowania zgodnie z art. 453 lit. a) CRR, instytucje przedstawiają jednoznaczny opis polityk i procesów ograniczania ryzyka kredytowego dotyczących kompensowania pozycji bilansowych, pozabilansowych i umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań. Wskazują również, w jakim zakresie zastosowano kompensowanie pozycji bilansowych, pozabilansowych i umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań oraz jakie jest ich znaczenie w odniesieniu do zarządzania ryzykiem kredytowym. Instytucje mogłyby w szczególności podawać szczegółowe informacje na temat stosowanych technik, jak również pozycji objętych umowami o kompensowaniu pozycji bilansowych oraz instrumentów finansowych objętych umowami ramowymi o kompensowaniu zobowiązań. Ponadto mogłyby również opisywać warunki niezbędne do zapewnienia skuteczności tych technik i kontroli stosowanych w odniesieniu do ryzyka prawnego. | ||||||||
b) | Art. 453 lit. b) CRR | W ramach ujawniania informacji na temat najważniejszych cech swoich polityk i procesów służących wycenie uznanych zabezpieczeń i zarządzaniu nimi zgodnie z art. 453 lit. b) CRR instytucje ujawniają:
Ponadto instytucje mogłyby również ujawniać, czy istnieje system limitów ekspozycji kredytowej oraz wpływ przyjętego zabezpieczenia na kwantyfikację tych limitów. | ||||||||
c) | Art. 453 lit. c) CRR | Opisując zabezpieczenia przyjęte zgodnie z art. 453 lit. c) CRR, instytucje przedstawiają szczegółowy opis głównych rodzajów zabezpieczenia przyjętego w celu ograniczania ryzyka kredytowego, według rodzaju ekspozycji. | ||||||||
d) | Art. 453 lit. d) CRR | Opis głównych rodzajów gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodności kredytowej, który należy ujawnić zgodnie z art. 453 lit. d) CRR, obejmuje kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do celów obniżenia wymogów kapitałowych, z wyłączeniem tych wykorzystywanych jako część programów sekurytyzacji syntetycznej. Instytucje mogłyby również dołączyć opis metod stosowanych w celu ujmowania skutków gwarancji lub kredytowych instrumentów pochodnych udzielonych przez główne rodzaje gwarantów i kontrahentów. | ||||||||
e) | Art. 453 lit. e) CRR | Ujawniając informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczania ryzyka kredytowego zgodnie z art. 453 lit. e) CRR, instytucje przedstawiają analizę wszelkich koncentracji, które powstają w wyniku środków ograniczania ryzyka kredytowego i mogą uniemożliwić skuteczne działanie instrumentów ograniczania ryzyka kredytowego. Koncentracje w zakresie ujawniania tych informacji mogą obejmować koncentracje według rodzaju instrumentu wykorzystywanego jako zabezpieczenie, podmiotu (koncentracja według rodzaju gwaranta i dostawców kredytowych instrumentów pochodnych), sektora, obszaru geograficznego, waluty, ratingu lub innych czynników, które potencjalnie wpływają na wartość ochrony, a tym samym zmniejszają tę ochronę. |
Wzór EU CR3 - Przegląd technik ograniczania ryzyka kredytowego: Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego. Wzór o formacie stałym
W celu wypełnienia wzoru EU CR3 zamieszczonego w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucja ujawnia informacje, o których mowa w art. 453 lit. f) CRR, stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.
Niniejszy wzór obejmuje wszystkie techniki ograniczania ryzyka kredytowego uznane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, niezależnie od tego, czy techniki te uznano na mocy CRR, w tym między innymi wszystkie rodzaje zabezpieczenia, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych w odniesieniu do wszystkich zabezpieczonych ekspozycji, niezależnie od tego, czy do obliczania kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem stosuje się metodę standardową czy metodę IRB. Instytucje uzupełniają wzór uwagami zamieszczonymi w opisie w celu wyjaśnienia wszelkich istotnych zmian w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu, oraz głównych czynników powodujących takie zmiany.
Oznaczenie kolumny | Odniesienia prawne i instrukcje |
Wyjaśnienie | |
a) | Niezabezpieczona wartość bilansowa: Wartość bilansowa ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości), które nie są objęte żadną techniką ograniczania ryzyka kredytowego, niezależnie od tego, czy technikę tę uznano na mocy CRR W szczególności odnosi się ona do ekspozycji, w przypadku których nie ustanowiono zabezpieczenia ani nie otrzymano gwarancji finansowej; nie uwzględnia się niezabezpieczonej części ekspozycji częściowo zabezpieczonej lub częściowo gwarantowanej. |
b) | Zabezpieczona wartość bilansowa: Wartość bilansowa ekspozycji, z którymi powiązana jest co najmniej jedna technika ograniczania ryzyka kredytowego (zabezpieczenia, gwarancje finansowe, kredytowe instrumenty pochodne) W przypadku gdy wartość zabezpieczenia, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych zabezpieczających ekspozycję przewyższa wartość bilansową tej ekspozycji, ujmuje się jedynie wartości do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji. W przypadku gdy wartość bilansowa ekspozycji przewyższa wartość zabezpieczeń, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych zabezpieczających tę ekspozycję, ujmuje się pełną wartość bilansową tej ekspozycji. Do celów poniższych kolumn c), d) i e) przypisanie wartości bilansowej ekspozycji zabezpieczonych na wiele sposobów do poszczególnych technik ograniczania ryzyka kredytowego odbywa się według hierarchii ważności, począwszy od techniki ograniczania ryzyka kredytowego, która ma być wykorzystana w pierwszej kolejności w przypadku braku zapłaty, oraz w granicach wartości bilansowej ekspozycji zabezpieczonych. Dowolną część ekspozycji ujmuje się tylko w jednej z kolumn c), d) lub e) niniejszego wzoru. |
c) | w tym objęte zabezpieczeniem: Jest to podzbiór kolumny b) niniejszego wzoru i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji objętych zabezpieczeniem. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest zabezpieczeniem i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji objętej zabezpieczeniem jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji. |
d) | w tym zabezpieczone gwarancjami finansowymi: Jest to podzbiór kolumny b) niniejszego wzoru i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji objętych gwarancjami. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest gwarancjami i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji zabezpieczonej gwarancjami jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji. |
e) | w tym zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi: Jest to podzbiór kolumny d) niniejszego wzoru (gwarancje finansowe) i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest kredytowymi instrumentami pochodnymi i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji zabezpieczonej kredytowymi instrumentami pochodnymi jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji. |
Oznaczenie wiersza | Odniesienia prawne i instrukcje |
Wyjaśnienie | |
1 | Kredyty i zaliczki "Kredyty i zaliczki" są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje "kredyty" zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 ("rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych") (2), jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako "kredyty", zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak określono w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 (3). |
2 | Dłużne papiery wartościowe Dłużne papiery wartościowe są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak określono w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. |
3 | Ogółem Suma wierszy 1 i 2 niniejszego wzoru |
4 | w tym ekspozycje nieobsługiwane Ekspozycje nieobsługiwane zgodnie z art. 47a CRR. |
EU-5 | W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR |
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
(3) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XIX
Tabela EU CRD - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody standardowej
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
Art. 444 lit. a) CRR | a) | Nazwy wyznaczonych przez instytucję zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej (ECAI) i agencji kredytów eksportowych (ECA) wraz z uzasadnieniem wszelkich zmian w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu |
Art. 444 lit. b) CRR | b) | Kategorie ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się poszczególne oceny ECAI lub ECA |
Art. 444 lit. c) CRR | c) | Opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny kredytowej emitenta i oceny kredytowej emisji na porównywalne pozycje aktywów nieuwzględnione w portfelu handlowym |
Art. 444 lit. d) CRR | d) | Przyporządkowanie ratingu zewnętrznego każdej z wyznaczonych ECAI lub ECA (jak określono w wierszu a)) wagom ryzyka odpowiadającym stopniom jakości kredytowej określonym w części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR (z wyjątkiem przypadków gdy instytucja stosuje standardowy system przyporządkowywania ocen opublikowany przez EUNB) |
Wzór EU CR4 - Metoda standardowa - Ekspozycja na ryzyko kredytowe i skutki ograniczania ryzyka kredytowego
| Kategorie ekspozycji | Ekspozycje przed zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej i ograniczeniem ryzyka kredytowego | Ekspozycje po uwzględnieniu współczynnika konwersji kredytowej i po ograniczeniu ryzyka kredytowego | Aktywa ważone ryzykiem i zagęszczenie aktywów ważonych ryzykiem | |||
Ekspozycje bilansowe | Ekspozycje pozabilansowe | Ekspozycje bilansowe | Ekspozycje pozabilansowe | Aktywa ważone ryzykiem | Zagęszczenie aktywów ważonych ryzykiem (%) | ||
a | b | c | d | e | f | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
4 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
|
|
|
|
5 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
6 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
7 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
8 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
9 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
|
|
|
|
10 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
11 | Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
|
|
|
|
12 | Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych |
|
|
|
|
|
|
13 | Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
|
|
|
|
14 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
15 | Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
16 | Inne pozycje |
|
|
|
|
|
|
17 | OGÓŁEM |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR5 - Metoda standardowa
| Kategorie ekspozycji | Waga ryzyka | Ogółem | W tym bez ratingu | ||||||||||||||
0 % | 2 % | 4 % | 10 % | 20 % | 35 % | 50 % | 70 % | 75 % | 100 % | 150 % | 250 % | 370 % | 1 250 % | Inne | ||||
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | p | q | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 | Ekspozycje z tytułu jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 | Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 | Inne pozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 | OGÓŁEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XX
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat stosowania metody standardowej oceny ryzyka kredytowego (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta i pozycji sekurytyzacyjnych)
1.
Wzorami, do których instrukcje znajdują się w niniejszym załączniku, nie są objęte instrumenty podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR (ekspozycje z tytułu CCR), jak również instrumenty, do których mają zastosowanie wymogi części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR (ekspozycje sekurytyzacyjne).
Tabela EU CRD - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody standardowej. Format elastyczny
2. | W celu wypełnienia tabeli EU CRD zamieszczonej w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 lit. a)-d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CR4 - Ekspozycja na ryzyko kredytowe i skutki ograniczania ryzyka kredytowego. Format stały
3. | Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR w celu wypełnienia wzoru EU CR4 zamieszczonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. g), h) oraz i) CRR i w art. 444 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CR5 - Metoda standardowa. Format stały
4. | W celu wypełnienia wzoru EU CR5 zamieszczonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).
ZAŁĄCZNIK XXI
Tabela EU CRE - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody IRB
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Format dowolny | ||||||||||
Art. 452 lit. a) CRR | a) | Zezwolenie właściwego organu na stosowanie tej metody lub zmianę metody już stosowanej | ||||||||||
art. 452 lit. c) CRR | b) |
| ||||||||||
Art. 452 lit. d) CRR | c) | Rola funkcji zaangażowanych w opracowywanie i zatwierdzanie modeli ryzyka kredytowego oraz w późniejsze zmiany tych modeli | ||||||||||
Art. 452 lit. e) CRR | d) | Zakres i główna treść sprawozdań dotyczących modeli ryzyka kredytowego | ||||||||||
Art. 452 lit. f) CRR | e) | Opis procesu ratingów wewnętrznych według kategorii ekspozycji, łącznie z liczbą kluczowych modeli zastosowanych w odniesieniu do każdego portfela oraz krótkim omówieniem najważniejszych różnic pomiędzy modelami w ramach tego samego portfela, obejmujący:
|
Wzór EU CR6 - Metoda IRB - Ekspozycje na ryzyko kredytowe w podziale na kategorie ekspozycji i zakresy wartości PD
Zaawansowana metoda IRB (A-IRB) | Zakres wartości PD | Ekspozycje bilansowe | Ekspozycje pozabilansowe przed uwzględnieniem współczynnika konwersji kredytowej | Średni współczynnik konwersji kredytowej ważony ekspozycją | Ekspozycja po uwzględnieniu współczynnika konwersji kredytowej i po ograniczeniu ryzyka kredytowego | Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) | Liczba dłużników | Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) | Średni termin zapadalności ważony ekspozycją (lata) | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynników wsparcia | Zagęszczenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty | Korekty wartości i rezerwy |
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | |
Kategoria ekspozycji X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,00 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 do <0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,10 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,15 do <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,25 do <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,50 do <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1,75 do <2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2,50 do <10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2,5 do <5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5 do <10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10 do <20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
20 do <30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
30,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
100,00 (domyślnie) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Suma cząstkowa (kategoria ekspozycji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Ogółem (wszystkie kategorie ekspozycji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podstawowa metoda IRB (F-IRB) | Zakres wartości PD | Ekspozycje bilansowe | Ekspozycje pozabilansowe przed uwzględnieniem współczynnika konwersji kredytowej | Średni współczynnik konwersji kredytowej ważony ekspozycją | Ekspozycja po uwzględnieniu współczynnika konwersji kredytowej i po ograniczeniu ryzyka kredytowego | Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) | Liczba dłużników | Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) | Średni termin zapadalności ważony ekspozycją (lata) | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynników wsparcia | Zagęszczenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty | Korekty wartości i rezerwy |
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | |
Kategoria ekspozycji X |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,00 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 do <0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,10 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,15 do <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,25 do <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,50 do <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1,75 do <2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2,50 do <10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2,5 do <5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5 do <10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10 do <20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
20 do <30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
30,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
100,00 (domyślnie) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Suma cząstkowa (kategoria ekspozycji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Ogółem (wszystkie kategorie ekspozycji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR6-A - Zakres stosowania metody IRB i metody standardowej
| Wartość ekspozycji w rozumieniu art. 166 CRR w odniesieniu do ekspozycji według metody IRB | Całkowita wartość ekspozycji w odniesieniu do ekspozycji według metody standardowej i według metody IRB | Odsetek całkowitej wartości ekspozycji podlegający stałemu zastosowaniu częściowemu metody standardowej (%) | Odsetek całkowitej wartości ekspozycji według metody IRB (%) | Odsetek całkowitej wartości ekspozycji objętej planem wdrożenia metody (%) | |
a | b | c | d | e | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
1,1 | W tym ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
1,2 | W tym ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
3,1 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - Kredytowanie specjalistyczne, z wyłączeniem kredytowania objętego metodą klasyfikacji |
|
|
|
|
|
3,2 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - Kredytowanie specjalistyczne objęte metodą klasyfikacji |
|
|
|
|
|
4 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
4,1 | W tym ekspozycje detaliczne wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
4,2 | W tym ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP, zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
4,3 | W tym kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
4,4 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec MŚP |
|
|
|
|
|
4,5 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
5 | Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
6 | Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego |
|
|
|
|
|
7 | Ogółem |
|
|
|
|
|
Wzór EU CR7 - Metoda IRB - Wpływ kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego na kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem
| Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem kredytowych instrumentów pochodnych | Rzeczywista kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | |
a | b | ||
1 | Ekspozycje objęte metodą F-IRB |
|
|
2 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
3 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
4 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
4,1 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - MŚP |
|
|
4,2 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
5 | Ekspozycje objęte metodą A-IRB |
|
|
6 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
7 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
8 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
8,1 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - MŚP |
|
|
8,2 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
9 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
9,1 | W tym ekspozycje detaliczne wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
9,2 | W tym ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP, zabezpieczone nieruchomością |
|
|
9,3 | W tym kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne |
|
|
9,4 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec MŚP |
|
|
9,5 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP |
|
|
10 | OGÓŁEM (w tym ekspozycje objęte metodą F-IRB i ekspozycje objęte metodą A-IRB) |
|
|
Wzór EU CR7-A - Metoda IRB - Ujawnianie informacji na temat zakresu stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego
A-IRB | Ekspozycje całkowite | Techniki ograniczania ryzyka kredytowego | Metody ograniczania ryzyka kredytowego przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem | ||||||||||||
Ochrona kredytowa rzeczywista | Ochrona kredytowa nierzeczywista | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem bez efektów substytucyjnych (wyłącznie efekty redukcji) | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z uwzględnieniem efektów substytucyjnych (efekty redukcji i substytucji) | ||||||||||||
Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniami finansowymi (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innymi uznanymi zabezpieczeniami (%) |
| Odsetek ekspozycji zabezpieczonych inną ochroną kredytową rzeczywistą (%) |
| Odsetek ekspozycji zabezpieczonych gwarancjami (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi (%) | |||||||||
Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniami w formie nieruchomości (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych wierzytelnościami (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innego rodzaju zabezpieczeniami rzeczowymi (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych środkami pieniężnymi znajdującymi się w depozycie (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych polisami ubezpieczenia na życie (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych instrumentami będącymi w posiadaniu osoby trzeciej (%) | ||||||||||
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,1 | W tym ekspozycje detaliczne wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,2 | W tym ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP, zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,3 | W tym kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,4 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,5 | W tym inne ekspozycje detaliczne wobec podmiotów niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podstawowa metoda IRB (F-IRB) | Ekspozycje całkowite | Techniki ograniczania ryzyka kredytowego | Metody ograniczania ryzyka kredytowego przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem | ||||||||||||
Ochrona kredytowa rzeczywista | Ochrona kredytowa nierzeczywista | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem bez efektów substytucyjnych (wyłącznie efekty redukcji) | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z uwzględnieniem efektów substytucyjnych (efekty redukcji i substytucji) | ||||||||||||
Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniami finansowymi (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innymi uznanymi zabezpieczeniami (%) |
| Odsetek ekspozycji zabezpieczonych inną ochroną kredytową rzeczywistą (%) |
| Odsetek ekspozycji zabezpieczonych gwarancjami (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi (%) | |||||||||
Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniami w formie nieruchomości (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych wierzytelnościami (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innego rodzaju zabezpieczeniami rzeczowymi (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych środkami pieniężnymi znajdującymi się w depozycie (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych polisami ubezpieczenia na życie (%) | Odsetek ekspozycji zabezpieczonych instrumentami będącymi w posiadaniu osoby trzeciej (%) | ||||||||||
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 | W tym ekspozycje wobec przedsiębiorstw - Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR8 - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe według metody IRB
| Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | |
a | ||
1 | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego |
|
2 | Wielkość aktywów (+/-) |
|
3 | Jakość aktywów (+/-) |
|
4 | Aktualizacje modeli (+/-) |
|
5 | Metodyka i polityka (+/-) |
|
6 | Nabycia i zbycia (+/-) |
|
7 | Wahania kursów walutowych (+/-) |
|
8 | Inne (+/-) |
|
9 | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem na koniec okresu sprawozdawczego |
|
Wzór CR9 - Metoda IRB - Weryfikacja historyczna wartości PD w podziale na kategorie ekspozycji (stała skala PD)
A-IRB
Kategoria ekspozycji | Zakres wartości PD | Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku | Zaobserwowana średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania (%) | Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) | Średnia wartość PD (%) | Średni historyczny roczny współczynnik niewykonania zobowiązania (%) | |
| W tym liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku | ||||||
a | b | c | d | e | f | g | h |
| 0,00 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 do <0,10 |
|
|
|
|
|
| |
0,10 do <0,15 |
|
|
|
|
|
| |
0,15 do <0,25 |
|
|
|
|
|
| |
0,25 do <0,50 |
|
|
|
|
|
| |
0,50 do <0,75 |
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <2,50 |
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <1,75 |
|
|
|
|
|
| |
1,75 do <2,5 |
|
|
|
|
|
| |
2,50 do <10,00 |
|
|
|
|
|
| |
2,5 do <5 |
|
|
|
|
|
| |
5 do <10 |
|
|
|
|
|
| |
10,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
| |
10 do <20 |
|
|
|
|
|
| |
20 do <30 |
|
|
|
|
|
| |
30,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
| |
100,00 (domyślnie) |
|
|
|
|
|
|
Podstawowa metoda IRB (F-IRB)
Kategoria ekspozycji | Zakres wartości PD | Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku | Zaobserwowana średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania (%) | Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) | Średnia wartość PD (%) | Średni historyczny roczny współczynnik niewykonania zobowiązania (%) | |
| W tym liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku | ||||||
a | b | c | d | e | f | g | h |
| 0,00 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 do <0,10 |
|
|
|
|
|
| |
0,10 do <0,15 |
|
|
|
|
|
| |
0,15 do <0,25 |
|
|
|
|
|
| |
0,25 do <0,50 |
|
|
|
|
|
| |
0,50 do <0,75 |
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <2,50 |
|
|
|
|
|
| |
0,75 do <1,75 |
|
|
|
|
|
| |
1,75 do <2,5 |
|
|
|
|
|
| |
2,50 do <10,00 |
|
|
|
|
|
| |
2,5 do <5 |
|
|
|
|
|
| |
5 do <10 |
|
|
|
|
|
| |
10,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
| |
10 do <20 |
|
|
|
|
|
| |
20 do <30 |
|
|
|
|
|
| |
30,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
| |
100,00 (domyślnie) |
|
|
|
|
|
|
Wzór CR9.1 - Metoda IRB - Weryfikacja historyczna wartości PD w podziale na kategorie ekspozycji (tylko w przypadku oszacowań PD zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) CRR)
A-IRB
Kategoria ekspozycji | Zakres wartości PD | Ekwiwalent ratingu zewnętrznego | Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku | Zaobserwowana średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania (%) | Średnia wartość PD (%) | Średni historyczny roczny współczynnik niewykonania zobowiązania (%) | |
| W tym liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku | ||||||
a | b | c | d | e | f | g | h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Podstawowa metoda IRB (F-IRB)
Kategoria ekspozycji | Zakres wartości PD | Ekwiwalent ratingu zewnętrznego | Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku | Zaobserwowana średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania (%) | Średnia wartość PD (%) | Średni historyczny roczny współczynnik niewykonania zobowiązania (%) | |
| W tym liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku | ||||||
a | b | c | d | e | f | g | h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XXII
Ujawnianie informacji na temat stosowania metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta)
Tabela EU CRE - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody IRB. Tabela o formacie elastycznym.
1. | W celu wypełnienia tabeli EU CRE zamieszczonej w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. a)-f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CR6 - Metoda IRB - Ekspozycje na ryzyko kredytowe w podziale na kategorie ekspozycji i zakresy wartości PD. Wzór o formacie stałym
2. | W celu wypełnienia wzoru EU CR6 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. g) ppkt (i)-(v) CRR, na temat najważniejszych parametrów stosowanych do obliczania wymogów kapitałowych dla metody IRB, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Informacje ujawniane w tym wzorze nie uwzględniają danych dotyczących kredytowania specjalistycznego, o którym mowa w art. 153 ust. 4 CRR. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), ekspozycji sekurytyzacyjnych ani ekspozycji kapitałowych.
|
Wzór EU CR6-A - Metoda IRB - zakres stosowania metody IRB i metody standardowej. Wzór o formacie stałym
3. | W celu wypełnienia wzoru EU CR6-A zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z metodą IRB do ryzyka kredytowego ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
4. | Do celów niniejszego wzoru instytucje przypisują swoje ekspozycje według metody standardowej określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub metody IRB określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 3 do kategorii ekspozycji określonych w ramach metody IRB. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR) ani ekspozycji sekurytyzacyjnych. |
5. | Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do niniejszego wzoru wszelkie istotne różnice między wartością ekspozycji określoną w art. 166 w odniesieniu do ekspozycji według metody IRB, zgłoszoną w kolumnie a) niniejszego wzoru, a wartością ekspozycji w odniesieniu do tych samych ekspozycji zgodnie z art. 429 ust. 4 CRR zgłoszoną w kolumnach b) i d) niniejszego wzoru.
|
Wzór EU CR7 - Metoda IRB - wpływ kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego na kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Wzór o formacie stałym
6. | W celu wypełnienia wzoru EU CR7 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. j) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Instytucje dołączają do tego wzoru opis zawierający wyjaśnienie wpływu kredytowych instrumentów pochodnych na kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), ekspozycji sekurytyzacyjnych, innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego ani ekspozycji kapitałowych.
|
Wzór EU CR7-A - Metoda IRB - Ujawnianie zakresu stosowania techniki ograniczania ryzyka kredytowego
7. | W celu wypełnienia wzoru EU CR7-A zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. g) CRR, oddzielnie dla ekspozycji według metody A-IRB i według metody F-IRB zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Jeżeli pozycja ochrony kredytowej rzeczywistej ma zastosowanie do więcej niż jednej ekspozycji, suma ujętych ekspozycji zabezpieczonych tą pozycją nie może przekraczać wartości tej pozycji ochrony kredytowej.
|
Wzór EU CR8 - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe według metody IRB. Wzór o formacie stałym
8. | W celu wypełnienia wzoru EU CR8 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Informacje zawarte w niniejszym wzorze nie obejmują ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR). |
9. | Instytucje ujawniają przepływy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 9 niniejszego wzoru), a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 1 niniejszego wzoru; w przypadku informacji ujawnianych co kwartał - na koniec kwartału poprzedzającego kwartał będący okresem odniesienia do celów ujawniania informacji). Instytucje mogą uzupełnić ujawnione przez siebie informacje w ramach filaru III, ujawniając analogiczne informacje dotyczące trzech poprzedzających kwartałów. |
10. | Instytucje uzupełniają wzór wyjaśnieniami dotyczącymi danych liczbowych w wierszu 8 niniejszego wzoru, tj. danych na temat wszelkich innych czynników wywierających istotny wpływ na zmiany kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, w opisie towarzyszącym wzorowi.
|
Wzór EU CR9 - - Metoda IRB - Weryfikacja historyczna wartości PD w podziale na kategorie ekspozycji. Wzór o formacie stałym
11. | W celu wypełnienia wzoru EU CR9 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. h) CRR, stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku. W przypadku gdy instytucja stosuje zarówno metodę F-IRB, jak i metodę A-IRB, ujawnia dwa oddzielne zestawy wzorów, jeden dla metody F-IRB i jeden dla metody A-IRB, przy czym na każdą kategorię ekspozycji w każdym zestawie przypada jeden wzór. |
12. | Instytucja uwzględnia modele stosowane w każdej kategorii ekspozycji, wyjaśniające procentowy udział kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odpowiedniej kategorii ekspozycji objętej modelami, dla których ujawnia się tu wyniki weryfikacji historycznej. |
13. | W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje wyjaśniają, jaka jest łączna liczba dłużników posiadających na dzień ujawnienia umowy krótkoterminowe, i wskazują, które kategorie ekspozycji charakteryzują się większą liczbą dłużników posiadających umowy krótkoterminowe. Umowy krótkoterminowe oznaczają umowy, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 12 miesięcy. Instytucje wyjaśniają również, czy przy obliczaniu długoterminowych średnich współczynników PD występują pokrywające się ramy czasowe. |
14. | Niniejszy wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), pozycji sekurytyzacyjnych, innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego oraz ekspozycji kapitałowych.
|
Wzór EU CR9.1 - Metoda IRB - Weryfikacja historyczna PD w podziale na kategorie ekspozycji (wyłącznie do celów oszacowania PD zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) CRR)
15. | Oprócz wzoru EU CR9 instytucje ujawniają informacje zawarte we wzorze EU CR9.1, w przypadku gdy stosują się do wymogów art. 180 ust. 1 z lit. f) CRR przy oszacowywaniu PD i wyłącznie do celów oszacowania PD zgodnie z tym samym artykułem. Instrukcje są takie same jak dla wzoru EU CR9, z następującymi wyjątkami:
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).
ZAŁĄCZNIK XXIII
Wzór EU CR10 - Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego oraz ekspozycje kapitałowe według uproszczonej metody ważenia ryzykiem
Wzór EU CR10.1
Kredytowanie specjalistyczne: Finansowanie typu project finance (metoda klasyfikacji) | |||||||
Kategorie regulacyjne | Rezydualny termin zapadalności | Ekspozycja bilansowa | Ekspozycja pozabilansowa | Waga ryzyka | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty |
a | b | c | d | e | f | ||
Kategoria 1 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 50 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
| |
Kategoria 2 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 90 % |
|
|
| |
Kategoria 3 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
| |
Kategoria 4 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
| |
Kategoria 5 | Poniżej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
| |
Ogółem | Poniżej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR10.2
Kredytowanie specjalistyczne: Nieruchomości przynoszące dochód i nieruchomości komercyjne charakteryzujące się dużą zmiennością (metoda klasyfikacji) | |||||||
Kategorie regulacyjne | Rezydualny termin zapadalności | Ekspozycja bilansowa | Ekspozycja pozabilansowa | Waga ryzyka | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty |
a | b | c | d | e | f | ||
Kategoria 1 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 50 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
| |
Kategoria 2 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 90 % |
|
|
| |
Kategoria 3 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
| |
Kategoria 4 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
| |
Kategoria 5 | Poniżej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
| |
Ogółem | Poniżej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR10.3
Kredytowanie specjalistyczne: Finansowanie obiektów (metoda klasyfikacji) | |||||||
Kategorie regulacyjne | Rezydualny termin zapadalności | Ekspozycja bilansowa | Ekspozycja pozabilansowa | Waga ryzyka | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty |
a | b | c | d | e | f | ||
Kategoria 1 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 50 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
| |
Kategoria 2 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 90 % |
|
|
| |
Kategoria 3 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
| |
Kategoria 4 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
| |
Kategoria 5 | Poniżej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
| |
Ogółem | Poniżej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR10.4
Kredytowanie specjalistyczne: Finansowanie towarów (metoda klasyfikacji) | |||||||
Kategorie regulacyjne | Rezydualny termin zapadalności | Ekspozycja bilansowa | Ekspozycja pozabilansowa | Waga ryzyka | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty |
a | b | c | d | e | f | ||
Kategoria 1 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 50 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
| |
Kategoria 2 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 70 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 90 % |
|
|
| |
Kategoria 3 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 115 % |
|
|
| |
Kategoria 4 | Poniżej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| 250 % |
|
|
| |
Kategoria 5 | Poniżej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
| - |
|
|
| |
Ogółem | Poniżej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Co najmniej 2,5 roku |
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CR10.5
Ekspozycje kapitałowe objęte uproszczoną metodą ważenia ryzykiem | ||||||
Kategorie | Ekspozycja bilansowa | Ekspozycja pozabilansowa | Waga ryzyka | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem | Kwota oczekiwanej straty |
a | b | c | d | e | f | |
Ekspozycje z tytułu niepublicznych instrumentów kapitałowych |
|
| 190 % |
|
|
|
Giełdowe ekspozycje kapitałowe |
|
| 290 % |
|
|
|
Inne ekspozycje kapitałowe |
|
| 370 % |
|
|
|
Ogółem |
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XXIV
Ujawnianie informacji na temat kredytowania specjalistycznego i ekspozycji kapitałowych zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem
Wzór EU CR10 - Kredytowanie specjalistyczne i ekspozycje kapitałowe zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem. Wzór o formacie stałym
1. | W celu wypełnienia wzoru EU CR10 zamieszczonego w załączniku XXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Instytucje ujawniają:
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XXV
Tabela EU CCRA - Ujawnianie informacji jakościowych na temat ryzyka kredytowego kontrahenta (CCR)
| Ujawnianie informacji w formacie elastycznym | |
a) | Art. 439 lit. a) CRR Opis metod stosowanych do przypisywania kapitału wewnętrznego i limitów kredytowych do ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w tym metody stosowane do przypisywania tych limitów do ekspozycji wobec kontrahentów centralnych |
|
b) | Art. 439 lit. b) CRR Opis strategii dotyczących gwarancji i innych czynników ograniczających ryzyko kredytowe, takich jak strategia ustanawiania zabezpieczenia i ustalania rezerw kredytowych |
|
c) | Art. 439 lit. c) CRR Opis zasad dotyczących ryzyka korelacji zdefiniowanego w art. 291 CRR |
|
d) | Art. 431 ust. 3 i 4 CRR Wszelkie inne cele w zakresie zarządzania ryzykiem i odpowiednie strategie dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta |
|
e) | Art. 439 lit. d) CRR Kwota zabezpieczenia, jakie musiałaby zapewnić instytucja przy obniżeniu oceny jej wiarygodności kredytowej |
|
Wzór EU CCR1 - Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według metody
Format stały
|
| a | b | c | d | e | f | g | h |
|
| Koszt odtworzenia (RC) | Potencjalna przyszła ekspozycja (PFE) | Efektywna dodatnia ekspozycja oczekiwana (EEPE) | Wartość alfa stosowana do obliczania regulacyjnej wartości ekspozycji | Wartość ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego | Wartość ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego | Wartość ekspozycji | Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem |
EU-1 | EU - Metoda wyceny pierwotnej ekspozycji (w odniesieniu do instrumentów pochodnych) |
|
|
| 1,4 |
|
|
|
|
EU-2 | EU - Uproszczona metoda standardowa dotycząca CCR (w odniesieniu do instrumentów pochodnych) |
|
|
| 1,4 |
|
|
|
|
1 | Metoda standardowa dotycząca CCR (w odniesieniu do instrumentów pochodnych) |
|
|
| 1,4 |
|
|
|
|
2 | Metoda modeli wewnętrznych (w odniesieniu do instrumentów pochodnych i SFT) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2a | W tym pakiety kompensowania transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
2b | W tym pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
2c | w tym pakiety kompensowania, dla których istnieją umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych (w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Kompleksowa metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych (w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych) |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | VaR w przypadku SFT |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CCR2 - Transakcje podlegające wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej
Format stały
| a | b | |||
Wartość ekspozycji | Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem | ||||
1 | Transakcje objęte metodą zaawansowaną ogółem |
|
| ||
2 |
|
|
| ||
3 |
|
|
| ||
4 | Transakcje podlegające metodzie standardowej |
|
| ||
EU-4 | Transakcje objęte metodą alternatywną (w oparciu o metodę wyceny pierwotnej ekspozycji) |
|
| ||
5 | Transakcje podlegające wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej - ogółem |
|
|
Wzór EU CCR3 - Metoda standardowa - ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według regulacyjnych kategorii ekspozycji i wag ryzyka
Format stały
| Kategorie ekspozycji | Waga ryzyka |
| ||||||||||
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | ||
0 % | 2 % | 4 % | 10 % | 20 % | 50 % | 70 % | 75 % | 100 % | 150 % | Inne | Całkowita wartość ekspozycji | ||
1 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | Inne pozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Całkowita wartość ekspozycji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CCR4 - Metoda IRB - ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według kategorii ekspozycji i skali PD
Format stały
|
| a | b | c | d | e | f | g | |
Skala PD | Wartość ekspozycji | Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) | Liczba dłużników | Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) | Średni termin zapadalności ważony ekspozycją (lata) | Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem | Zagęszczenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem | ||
1 … x | Kategoria ekspozycji X |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
| 0,00 do <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
| 0,15 do <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
| 0,25 do <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
| 0,50 do <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
| 0,75 do <2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
| 2,50 do <10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
| 10,00 do <100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
| 100,00 (domyślnie) |
|
|
|
|
|
|
|
x |
| Suma cząstkowa (kategoria ekspozycji X) |
|
|
|
|
|
|
|
y | Ogółem (wszystkie kategorie ekspozycji związane z CCR) |
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CCR5 - Struktura zabezpieczenia dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR)
Stałe kolumny
| a | b | c | d | e | f | g | h | |
Zabezpieczenia stosowane w transakcjach na instrumentach pochodnych | Zabezpieczenia stosowane w SFT | ||||||||
| Rodzaj zabezpieczenia | Wartość godziwa otrzymanych zabezpieczeń | Wartość godziwa przekazanych zabezpieczeń | Wartość godziwa otrzymanych zabezpieczeń | Wartość godziwa przekazanych zabezpieczeń | ||||
Wyodrębnione | Niewyodrębnione | Wyodrębnione | Niewyodrębnione | Wyodrębnione | Niewyodrębnione | Wyodrębnione | Niewyodrębnione | ||
1 | Środki pieniężne - waluta krajowa |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Środki pieniężne - inne waluty |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Instrumenty krajowego długu państwowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Inne instrumenty długu państwowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Instrumenty dłużne wyemitowane przez agencje rządowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Obligacje korporacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Udziałowe papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | Inne zabezpieczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Ogółem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU CCR6 - Ekspozycje z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych
Stały format
| a | b | |
Ochrona nabyta | Ochrona sprzedana | ||
Kwoty referencyjne |
|
| |
1 | Jednopodmiotowe swapy ryzyka kredytowego |
|
|
2 | Indeksowane swapy ryzyka kredytowego |
|
|
3 | Swapy przychodu całkowitego |
|
|
4 | Opcje kredytowe |
|
|
5 | Inne kredytowe instrumenty pochodne |
|
|
6 | Kwoty referencyjne ogółem |
|
|
Wartości godziwe |
|
| |
7 | Dodatnia wartość godziwa (aktywa) |
|
|
8 | Ujemna wartość godziwa (zobowiązania) |
|
|
Wzór EU CCR7 - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według metody modeli wewnętrznych
Format stały
| a | |
Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem | ||
1 | Kwota ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego |
|
2 | Wielkość aktywów |
|
3 | Jakość kredytowa kontrahentów |
|
4 | Aktualizacje modeli (wyłącznie metoda modeli wewnętrznych) |
|
5 | Metodyka i polityka (wyłącznie metoda modeli wewnętrznych) |
|
6 | Nabycia i zbycia |
|
7 | Wahania kursów walutowych |
|
8 | Inne |
|
9 | Kwota ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego |
|
Wzór EU CCR8 - Ekspozycje wobec kontrahentów centralnych
Format stały
| a | b | |||
Wartość ekspozycji | Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem | ||||
1 | Ekspozycje wobec kwalifikujących się kontrahentów centralnych (ogółem) |
|
| ||
2 | Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kwalifikujących się kontrahentów centralnych (z wyłączeniem początkowego depozytu zabezpieczającego i wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania); w tym: |
|
| ||
3 |
|
|
| ||
4 |
|
|
| ||
5 |
|
|
| ||
6 |
|
|
| ||
7 | Wyodrębnione początkowe depozyty zabezpieczające |
|
| ||
8 | Niewyodrębnione początkowe depozyty zabezpieczające |
|
| ||
9 | Wniesione z góry wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
| ||
10 | Niewniesione wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
| ||
11 | Ekspozycje wobec niekwalifikujących się kontrahentów centralnych (ogółem) |
|
| ||
12 | Ekspozycje z tytułu transakcji wobec niekwalifikujących się kontrahentów centralnych (z wyłączeniem początkowego depozytu zabezpieczającego i wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania); w tym: |
|
| ||
13 |
|
|
| ||
14 |
|
|
| ||
15 |
|
|
| ||
16 |
|
|
| ||
17 | Wyodrębnione początkowe depozyty zabezpieczające |
|
| ||
18 | Niewyodrębnione początkowe depozyty zabezpieczające |
|
| ||
19 | Wniesione z góry wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
| ||
20 | Niewniesione wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
|
ZAŁĄCZNIK XXVI
Tabele i wzory do celów ujawniania informacji na temat ryzyka kredytowego kontrahenta: instrukcje
1. | W celu wypełnienia tabel i wzorów zamieszczonych w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 CRR, dotyczące ich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, o którym mowa w części trzeciej tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), stosując instrukcje zawarte w niniejszym załączniku. Tabela EU CCRA - Ujawnianie informacji jakościowych dotyczących ryzyka kredytowego kontrahenta (CCR): Pola na tekst o formacie dowolnym |
2. | W celu wypełnienia tabeli EU CCRA zamieszczonej w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. a)-d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU CCR1 - Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według metody Format stały
3. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR1 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. f), g) i k) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
4. | Z obliczeń przeprowadzanych na potrzeby tego wzoru wyłączono wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (część trzecia tytuł VI CRR) oraz ekspozycje wobec kontrahenta centralnego (część trzecia tytuł II rozdział 6 sekcja 9 CRR) zdefiniowane na potrzeby wzoru EU CCR8. W przypadku transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych obliczenia obejmują wartości ekspozycji przed wystąpieniem skutku ograniczenia ryzyka kredytowego i po wystąpieniu tego skutku, ustalone zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 i 6 CRR, w zależności od zastosowanej metody, zgodnie z art. 439 lit. g) CRR, oraz powiązane kwoty ekspozycji na ryzyko w podziale na mające zastosowanie metody. |
5. | Instytucje stosujące metody określone w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 4-5 CRR wskazują w opisie towarzyszącym wzorowi wielkość ich działalności bilansowej i pozabilansowej dotyczącej instrumentów pochodnych obliczoną zgodnie z art. 273a ust. 1 lub 2 CRR, w stosownych przypadkach, w zastosowaniu art. 439 lit. m) CRR.
|
Wzór EU CCR2 - Transakcje podlegające wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej. Format stały
6. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR2 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
7. | Niniejszy wzór należy wypełnić, podając informacje dotyczące korekty wyceny kredytowej dla wszystkich transakcji podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (część trzecia tytuł VI CRR).
|
Wzór EU CCR3 - Metoda standardowa - ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według regulacyjnych kategorii ekspozycji i wag ryzyka. Format stały
8. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR3 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
9. | Instytucje stosujące standardową metodę oceny ryzyka kredytowego do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem (wyłączając kwoty ekspozycji wyprowadzone z wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej i kwoty ekspozycji rozliczonych za pośrednictwem kontrahenta centralnego) ujawniają poniższe informacje dla wszystkich lub części swoich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 107 CRR, niezależnie od metody oceny ryzyka kredytowego kontrahenta stosowanej do ustalenia wartości ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. |
10. | Jeżeli instytucja uzna, że informacje, które należy zawrzeć w niniejszym wzorze, nie są istotne, ponieważ kwoty ekspozycji i ekspozycji ważonej ryzykiem są nieznaczne, instytucja może podjąć decyzję o nieujawnianiu wzoru. W takim przypadku instytucja jest jednak zobowiązana wyjaśnić w uwagach zamieszczonych w opisie, dlaczego uznała stosowne informacje za nieistotne, oraz opisać ekspozycje w odpowiednich portfelach i podać zagregowane łączne kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu takich ekspozycji.
|
Wzór EU CCR4 - Metoda IRB - ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według kategorii ekspozycji i skali PD. Format stały
11. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR4 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. g) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
12. | Instytucje stosujące zaawansowaną albo podstawową metodę IRB do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem (wyłączając kwoty ekspozycji wyprowadzone z wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej i kwoty ekspozycji rozliczonych za pośrednictwem kontrahenta centralnego) ujawniają następujące informacje dla wszystkich lub części swoich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 107 CRR, niezależnie od metody oceny ryzyka kredytowego kontrahenta stosowanej do ustalenia wartości ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR.
|
Wzór EU CCR5 - Struktura zabezpieczenia dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR). Stałe kolumny
13. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR5 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
14. | Przedmiotowy wzór należy wypełnić wartościami godziwymi zabezpieczenia (udzielonego lub otrzymanego) zastosowanymi do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta związanych z transakcjami na instrumentach pochodnych lub SFT, niezależnie od tego, czy zostały one rozliczone za pośrednictwem kontrahenta centralnego oraz czy zabezpieczenia udzielono kontrahentowi centralnemu. |
15. | Jeżeli bank centralny państwa członkowskiego zobowiązał się do udzielenia wsparcia płynnościowego w formie transakcji zabezpieczających swap, właściwy organ może zwolnić instytucje z obowiązku udzielenia informacji w niniejszym wzorze, jeżeli uzna, że ich ujawnienie mogłoby doprowadzić do upublicznienia faktu, że dana instytucja korzysta z awaryjnego wsparcia płynnościowego. W tym celu właściwy organ ustanawia odpowiednie progi i obiektywne kryteria.
|
Wzór EU CCR6 - Ekspozycje z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych. Format stały
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
1-6 | Kwoty referencyjne Suma kwot referencyjnych instrumentu pochodnego w ujęciu bezwzględnym, przed jakimkolwiek kompensowaniem, w podziale na rodzaje produktów |
7-8 | Wartości godziwe Wartości godziwe w podziale na aktywa (dodatnie wartości godziwe) i zobowiązania (ujemne wartości godziwe) |
Litera kolumny | Wyjaśnienie |
a)-b) | Ochrona w postaci kredytowego instrumentu pochodnego Ochrona w postaci kredytowego instrumentu pochodnego nabytego lub sprzedanego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR |
16. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR6 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. j) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
Wzór EU CCR7 - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) według metody modeli wewnętrznych. Format stały
17. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR7 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
18. | Instytucje stosujące IMM do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla wszystkich swoich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta lub dla części tych ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR, niezależnie od podejścia do ryzyka kredytowego zastosowanego w celu ustalenia odpowiednich wag ryzyka, ujawniają rachunek przepływów wyjaśniający zmiany wysokości kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla instrumentów pochodnych i SFT wchodzących w zakres IMM zróżnicowanych na podstawie kluczowych czynników w oparciu o wiarygodne szacunki. |
19. | Z obliczeń przeprowadzanych na potrzeby tego wzoru wyłączono kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka korekty wyceny kredytowej (część trzecia tytuł VI CRR) oraz ekspozycje wobec kontrahenta centralnego (część trzecia tytuł II rozdział 6 sekcja 9 CRR). |
20. | Instytucje ujawniają przepływy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 9 niniejszego wzoru) a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 1 niniejszego wzoru; w przypadku informacji ujawnianych co kwartał - na koniec kwartału poprzedzającego kwartał będący okresem odniesienia do celów ujawniania informacji). Instytucje mogą uzupełnić ujawnione przez siebie informacje w ramach filaru III, ujawniając analogiczne informacje dotyczące trzech poprzedzających kwartałów. |
21. | W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje wyjaśniają dane liczbowe ujawnione w wierszu 8 niniejszego wzoru, tj. dane na temat wszelkich innych czynników wywierających istotny wpływ na zmiany kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem.
|
Wzór EU CCR8 - Ekspozycje wobec kontrahentów centralnych. Format stały
22. | W celu wypełnienia wzoru EU CCR8 zamieszczonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 439 lit. i) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
23. | Ekspozycje wobec kontrahentów centralnych: umowy i transakcje wymienione w art. 301 ust. 1 CRR przez cały okres, gdy pozostają one nierozliczone z kontrahentem centralnym, uwzględniając ekspozycje wobec transakcji związanych z kontrahentami centralnymi zgodnie z art. 300 ust. 2 CRR, w przypadku których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 CRR.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XXVII
Tabela EU SECA - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny | ||||||||
Art. 449 lit. a) CRR | a) | Opis działalności sekurytyzacyjnej i działalności resekurytyzacyjnej; w tym cele instytucji w zakresie zarządzania ryzykiem i inwestycji związanych z tą działalnością, ich rola w transakcjach sekurytyzacyjnych i resekurytyzacyjnych, ewentualne stosowanie ram prostej, przejrzystej i standardowej sekurytyzacji (STS) oraz zakres, w jakim transakcje sekurytyzacyjne są wykorzystywane do przenoszenia ryzyka kredytowego sekurytyzowanych ekspozycji na osoby trzecie wraz, w stosownych przypadkach, z odrębnym opisem polityki przenoszenia ryzyka z tytułu sekurytyzacji syntetycznej | ||||||||
Art. 449 lit. b) CRR | b) | Rodzaj ryzyka, na które narażone są instytucje w związku ze swoją działalnością sekurytyzacyjną i resekurytyzacyjną w podziale według stopnia uprzywilejowania odnośnych pozycji sekurytyzacyjnych, wraz z rozróżnieniem na pozycje będące sekurytyzacjami STS i na pozycje niebędące sekurytyzacjami STS oraz:
| ||||||||
Art. 449 lit. c) CRR | c) | Stosowane przez instytucje metody obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, które stosują wobec swojej działalności sekurytyzacyjnej, w tym wyszczególnienie typów pozycji sekurytyzacyjnych, do których mają zastosowanie poszczególne metody, i z rozróżnieniem na pozycje będące sekurytyzacjami STS i na pozycje niebędące sekurytyzacjami STS | ||||||||
Art. 449 lit. d) CRR | d) | Wykaz jednostek specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE) należących do dowolnej z poniższych kategorii, wraz z opisem rodzajów ekspozycji instytucji wobec tych SSPE, łącznie z kontraktami na instrumenty pochodne:
| ||||||||
Art. 449 lit. e) CRR | e) | Wykaz wszelkich podmiotów prawnych, w odniesieniu do których instytucje ujawniły informacje o tym, że udzieliły wsparcia zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR | ||||||||
Art. 449 lit. f) CRR | f) | Wykaz podmiotów prawnych, które są jednostkami powiązanymi instytucji i które inwestują w sekurytyzacje zapoczątkowane przez instytucje lub w pozycje sekurytyzacyjne emitowane przez SSPE sponsorowane przez instytucje | ||||||||
Art. 449 lit. g) CRR | g) | Skrótowy opis zasad rachunkowości stosowanych przez instytucje w odniesieniu do działalności sekurytyzacyjnej, w tym - w stosownych przypadkach - rozróżnienie między pozycjami sekurytyzacyjnymi i resekurytyzacyjnymi | ||||||||
Art. 449 lit. h) CRR | h) | Nazwy instytucji ECAI, których oceny są stosowane na potrzeby sekurytyzacji, i rodzaje ekspozycji, do których stosuje się oceny poszczególnych agencji | ||||||||
Art. 449 lit. i) CRR | i) | W stosownych przypadkach opis metody wewnętrznych oszacowań określonej w przepisach części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR, w tym struktury procesu oszacowań wewnętrznych oraz związku pomiędzy oszacowaniem wewnętrznym a ratingiem zewnętrznym nadanym przez właściwą ECAI i ujawnionym zgodnie z lit. h), mechanizmów kontroli dotyczących procesu oszacowań wewnętrznych, w tym omówienie niezależności, odpowiedzialności oraz przeglądu procesu oszacowań wewnętrznych, rodzaje ekspozycji, do których ma zastosowanie proces oceny wewnętrznej, oraz czynniki skrajne, które są wykorzystywane do określania poziomów wsparcia jakości kredytowej |
Wzór EU SEC1 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | |
Instytucja działa jako jednostka inicjująca | Instytucja działa jako jednostka sponsorująca | Instytucja działa jako inwestor | ||||||||||||||
Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | ||||||||
Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| W tym przeniesienie istotnej części ryzyka |
| Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| ||||||
| W tym przeniesienie istotnej części ryzyka |
| W tym przeniesienie istotnej części ryzyka | |||||||||||||
1 | Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje detaliczne (ogółem) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | ekspozycje z tytułu hipoteki na nieruchomości mieszkalnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | ekspozycje z tytułu kredytów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Ekspozycje obrotu hurtowego (ogółem) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | ekspozycje z tytułu kredytów dla przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | ekspozycje z tytułu komercyjnych kredytów hipotecznych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | ekspozycje z tytułu najmu i wierzytelności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Inne ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU SEC2 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | |
Instytucja działa jako jednostka inicjująca | Instytucja działa jako jednostka sponsorująca | Instytucja działa jako inwestor | |||||||||||
Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | Tradycyjne | Syntetyczne | Suma cząstkowa | |||||
Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| Sekurytyzacje STS | Sekurytyzacje inne niż STS |
| |||||
1 | Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Ekspozycje detaliczne (ogółem) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | ekspozycje z tytułu hipoteki na nieruchomości mieszkalnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | ekspozycje z tytułu kredytów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Ekspozycje obrotu hurtowego (ogółem) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | ekspozycje z tytułu kredytów dla przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | ekspozycje z tytułu komercyjnych kredytów hipotecznych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | ekspozycje z tytułu najmu i wierzytelności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Inne ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU SEC3 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym i powiązane regulacyjne wymogi kapitałowe - instytucja działająca jako jednostka inicjująca lub jednostka sponsorująca
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | EU-p | EU-q | ||
Wartości ekspozycji (wg zakresów wag ryzyka (RW)/odliczeń) | Wartości ekspozycji (według podejścia regulacyjnego) | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem (według podejścia regulacyjnego) | Narzut kapitałowy po uwzględnieniu ograniczenia | ||||||||||||||||
≤20 % RW | > 20 % do 50 % RW | > 50 % do 100 % RW | > 100 % do < 1 250 % RW | 1 250 % RW/odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/ odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/ odliczenia | |||
1 | Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2 | Ekspozycje z tytułu transakcji tradycyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5 | W tym STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6 | Ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
7 | W tym STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
8 | Ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
9 | Ekspozycje z tytułu transakcji syntetycznych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
11 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
12 | Ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
13 | Ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU SEC4 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym i powiązane regulacyjne wymogi kapitałowe - instytucja działająca jako inwestor
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | EU-p | EU-q | ||
Wartości ekspozycji (wg zakresów wag ryzyka (RW)/odliczeń) | Wartości ekspozycji (według podejścia regulacyjnego) | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem (według podejścia regulacyjnego) | Narzut kapitałowy po uwzględnieniu ograniczenia | ||||||||||||||||
≤20 % RW | > 20 % do 50 % RW | > 50 % do 100 % RW | > 100 % do < 1 250 % RW | 1 250 % RW/odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/odliczenia | SEC-IRBA | SEC-ERBA (w tym IAA) | SEC-SA | 1 250 % RW/odliczenia | |||
1 | Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
2 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji tradycyjnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5 | W tym STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6 | Ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
7 | W tym STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
8 | Ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
9 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji syntetycznej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
10 | Ekspozycje z tytułu sekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
11 | Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
12 | Ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
13 | Ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU SEC5 - Ekspozycje sekurytyzowane przez instytucję - Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, oraz korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
| a | b | c | |
Ekspozycje sekurytyzowane przez instytucję - instytucja działa jako jednostka inicjująca lub jednostka sponsorująca | ||||
Łączna nominalna kwota należności z tytułu ekspozycji | Łączna kwota korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dokonanych w danym okresie | |||
| W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | |||
1 | Ekspozycje całkowite |
|
|
|
2 | Ekspozycje detaliczne (ogółem) |
|
|
|
3 | ekspozycje z tytułu hipoteki na nieruchomości mieszkalnej |
|
|
|
4 | ekspozycje z tytułu kredytów |
|
|
|
5 | inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
6 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
7 | Ekspozycje obrotu hurtowego (ogółem) |
|
|
|
8 | ekspozycje z tytułu kredytów dla przedsiębiorstw |
|
|
|
9 | ekspozycje z tytułu komercyjnych kredytów hipotecznych |
|
|
|
10 | ekspozycje z tytułu najmu i wierzytelności |
|
|
|
11 | Inne ekspozycje obrotu hurtowego |
|
|
|
12 | ekspozycje z tytułu resekurytyzacji |
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XXVIII
Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne
Tabela EU SECA - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
1. | W celu wypełnienia tabeli EU SECA zamieszczonej w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. a)-i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
EU SEC1 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym. Format stały
2. | W celu wypełnienia wzoru EU SEC1 zamieszczonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. j) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Instytucje wyjaśniają w opisie towarzyszącym wzorowi, czy zawarły w nim swoje sekurytyzacje tradycyjne, programy emisji papierów komercyjnych zabezpieczonych należnościami oraz - w stosownych przypadkach - wielkość transakcji realizowanych w ramach programów emisji papierów komercyjnych zabezpieczonych należnościami.
|
Wzór SEC2 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym. Format stały
3. | W celu wypełnienia wzoru EU SEC2 zamieszczonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. j) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
4. | Instytucje stosują się do instrukcji dotyczących wzoru EU SEC1 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym. |
Wzór SEC3 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym i powiązane regulacyjne wymogi kapitałowe - instytucja działająca jako jednostka inicjująca lub jednostka sponsorująca. Format stały
5. | W celu wypełnienia wzoru EU SEC3 zamieszczonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. k) ppkt (i) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU SEC4 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym i powiązane regulacyjne wymogi kapitałowe - instytucja działająca jako inwestor. Format stały
6. | W celu wypełnienia wzoru EU SEC4 zamieszczonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. k) ppkt (ii) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
7. | Instytucje stosują się do instrukcji dotyczących wzoru EU SEC3 - Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym oraz powiązane regulacyjne wymogi kapitałowe - instytucja działająca jako jednostka inicjująca lub jednostka sponsorująca. |
Wzór EU SEC5 - Ekspozycje sekurytyzowane przez instytucję - Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, oraz korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Format stały
8. | W celu wypełnienia wzoru EU SEC5 zamieszczonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 lit. l) CRR, według rodzaju ekspozycji sekurytyzacyjnej, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).
ZAŁĄCZNIK XXIX
Tabela EU MRA: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ryzyka rynkowego
| Ujawnianie informacji w formacie elastycznym | |||||
a | Art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR Opis strategii i procesów instytucji w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym:
|
| ||||
b | Art. 435 ust. 1 lit. b) CRR Opis struktury i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym opis struktury zarządzania ryzykiem rynkowym ustanowionej w celu wdrożenia strategii i procesów instytucji omawianych w powyższym wierszu a), opisujący relacje i mechanizmy komunikacji między stronami zaangażowanymi w zarządzanie ryzykiem rynkowym |
| ||||
c | Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR Zakres i charakter systemów raportowania i pomiaru ryzyka |
|
Wzór EU MR1 - Ryzyko rynkowe w ramach metody standardowej
| a | |
|
| Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem |
| Produkty bezwarunkowe |
|
1 | Ryzyko stopy procentowej (ogólne i szczególne) |
|
2 | Ryzyko cen akcji (ogólne i szczegółowe) |
|
3 | Ryzyko walutowe |
|
4 | Ryzyko cen towarów |
|
| Opcje |
|
5 | Metoda uproszczona |
|
6 | Metoda delta plus |
|
7 | Metoda opierająca się na scenariuszu |
|
8 | Sekurytyzacja (ryzyko szczególne) |
|
9 | Ogółem |
|
Tabela EU MRB: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych obowiązujące instytucje stosujące wewnętrzne modele pomiaru ryzyka rynkowego
| Ujawnianie informacji w formacie elastycznym | |||
EU a) | Art. 455 lit. c) CRR Opis procedur i systemów wdrożonych w celu zapewnienia zbywalności pozycji uwzględnionych w portfelu handlowym w celu zachowania zgodności z wymogami art. 104. Opis metodyki wykorzystywanej w celu upewnienia się, że zasady i procedury wdrożone na potrzeby ogólnego zarządzania portfelem handlowym są odpowiednie. |
| ||
EU b) | Art. 455 lit. c) CRR Dla ekspozycji z portfela handlowego i bankowego wycenianych według wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, których wartość ekspozycji została skorygowana zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 2 art. 34 oraz częścią trzecią tytuł I rozdział 3 art. 105 CRR (a także z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101), instytucje opisują systemy i mechanizmy kontroli zapewniające ostrożne i wiarygodne oszacowania dotyczące wyceny. Informacje te są ujawniane w ramach ujawniania informacji na temat ryzyka rynkowego z tytułu ekspozycji z portfela handlowego. |
| ||
Art. 455 lit. a) ppkt (i) CRR
|
| |||
a) | Art. 455 lit. a) ppkt (i) oraz art. 455 lit. b) CRR Opis działalności i ryzyka objętych modelami VaR i SVaR z wyszczególnieniem sposobu ich rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody |
| ||
b) | Art. 455 lit. b) CRR Opis zakresu stosowania modeli VaR i SVaR, na które właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetek wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele VaR/SVaR są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe |
| ||
| Art. 455 lit. a) ppkt (i) CRR Cechy stosowanych modeli, w tym: |
| ||
c) | Ogólny opis regulacyjnych modeli VaR i SVaR |
| ||
d) | Omówienie głównych różnic (jeżeli takie istnieją) między modelem stosowanym do celów zarządzania i modelem stosowanym do celów regulacyjnych (model 10-dniowy dla 99 % pozycji) w odniesieniu do modeli VaR i SVaR |
| ||
e) | Jeżeli chodzi o modele VaR: |
| ||
(i) | Częstotliwość aktualizacji danych; |
| ||
(ii) | Długość okresu, którego dane dotyczą, stosowanego w celu kalibracji modelu. Opis stosowanego systemu ważenia (jeśli taki istnieje); |
| ||
(iii) | Sposób określania przez instytucję 10-dniowego okresu utrzymywania (np. czy 1-dniowa wartość zagrożona jest zwiększana o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też 10-dniowa wartość zagrożona jest ustalana bezpośrednio); |
| ||
(iv) | Metoda agregacyjna będąca metodą służącą do agregacji ryzyka ogólnego i szczególnego (tj. czy instytucje obliczają specjalny narzut jako narzut jednostkowy, stosując inną metodę niż metoda używana do obliczenia ryzyka ogólnego, czy też instytucje stosują jeden model z rozróżnieniem na ryzyko ogólne i szczególne?); |
| ||
(v) | Metoda wyceny (pełna rewaluacja lub stosowanie przybliżeń); |
| ||
(vi) | Czy przy przeprowadzaniu symulacji potencjalnych zmian czynników ryzyka stosuje się bezwzględną czy względną stopę zwrotu (czy też metodę mieszaną) (tj. proporcjonalna zmiana poziomu cen lub stóp lub bezwzględna zmiana poziomu cen lub stóp). |
| ||
f) | W przypadku modeli SVaR należy określić: |
| ||
(i) | Sposób określania 10-dniowego okresu utrzymywania. Na przykład, czy instytucje zwiększają 1-dniową wartość zagrożoną o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też opierają się bezpośrednio na 10-dniowej wartości zagrożonej? Jeżeli stosowana metoda jest taka sama jak w przypadku modeli VaR, instytucje mogą potwierdzić ten fakt i zamieścić odniesienie do informacji ujawnionych w wierszu e) ppkt (iii) powyżej; |
| ||
(ii) | Okres występowania warunków skrajnych wybrany przez instytucję oraz uzasadnienie takiego wyboru; |
| ||
(iii) | Metoda wyceny (pełna rewaluacja lub stosowanie przybliżeń) |
| ||
g) | Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele VaR i SVaR) |
| ||
h) | Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych i procesów tworzenia modeli |
| ||
Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR
|
| |||
a) | Art. 455 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 455 lit. b) CRR Opis ryzyka objętego modelami IRC z wyszczególnieniem sposobu jego rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody |
| ||
b) | Art. 455 lit. b) CRR Opis zakresu stosowania modelu IRC, na który właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetek wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele IRC są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe |
| ||
c) | Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR Ogólny opis metodyki stosowanych do modeli wewnętrznych w zakresie dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji, w tym: |
| ||
(i) | Informacje na temat ogólnej metody modelowania (w szczególności informacje dotyczące korzystania z modeli bazujących na spreadach lub z modeli bazujących na macierzy przejścia); |
| ||
(ii) | Informacje na temat kalibracji macierzy przejścia; |
| ||
(iii) | Informacje na temat założeń dotyczących korelacji |
| ||
d) | Metoda stosowana do określenia okresów płynności |
| ||
e) | Metody stosowane w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową |
| ||
f) | Metoda stosowana do walidacji modeli |
| ||
g) | Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele IRC) |
| ||
h) | Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych IRC i procesów tworzenia modeli |
| ||
Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR
|
| |||
a) | Art. 455 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 455 lit. b) CRR Opis ryzyka objętego modelami kompleksowej miary ryzyka z wyszczególnieniem jego rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody |
| ||
b) | Art. 455 lit. b) CRR Opis zakresu stosowania modeli kompleksowej miary ryzyka, na które właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetka wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele IRC są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe |
| ||
c) | Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR Ogólny opis metodyki stosowanej do transakcji korelacyjnych, w tym: |
| ||
(i) | Informacje na temat ogólnej metody modelowania (wybór korelacji modelu między niewykonaniem zobowiązań/migracjami a spreadem: (i) odrębne, ale skorelowane procesy stochastyczne wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań i wahania spreadu; (ii) zmiany spreadu wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań; lub (iii) niewykonanie zobowiązań/migracje wpływające na zmiany spreadu); |
| ||
(ii) | Informacje stosowane do kalibracji parametrów korelacji bazowej: wycena LGD transz (stała lub stochastyczna); |
| ||
(iii) | Informacje na temat decyzji w kwestii ustalania struktury pozycji według terminów zapadalności (zyski i straty określone na podstawie symulacji zmian rynkowych w modelu obliczone na podstawie czasu pozostałego do wygaśnięcia poszczególnych pozycji na koniec 1-rocznego horyzontu kapitałowego lub na podstawie czasu pozostałego do ich wygaśnięcia w dniu dokonywania obliczeń) |
| ||
d) | Metoda stosowana do określenia horyzontów płynnościowych |
| ||
e) | Metody stosowane w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową |
| ||
f) | Metoda stosowana do walidacji modeli |
| ||
g) | Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele kompleksowej miary ryzyka) |
| ||
h) | Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych kompleksowej miary ryzyka i procesów tworzenia modeli |
| ||
i) | Art. 455 ust. f) CRR Informacje na temat średniego ważonego horyzontu płynnościowego dla każdego subportfela objętego modelami wewnętrznymi w zakresie dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji oraz w zakresie transakcji korelacyjnych |
|
Wzór EU MR2-A - Ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych
| a | b | |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem | Wymogi w zakresie funduszy własnych | ||
1 | VaR (wyższa z wartości a i b) |
|
|
a | Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1) |
|
|
b | Mnożnik (mc) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg) |
|
|
2 | SVaR (wyższa z wartości a i b) |
|
|
a | Najnowsza dostępna SVaR (SVaRt-1)) |
|
|
b | Mnożnik (ms) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg) |
|
|
3 | IRC (wyższa z wartości a i b) |
|
|
a | Najnowsza wartość IRC |
|
|
b | Średnia wartość IRC z 12 tygodni |
|
|
4 | Kompleksowa miara ryzyka (wyższa z wartości a, b i c) |
|
|
a | Najnowsza wartość kompleksowej miary ryzyka |
|
|
b | Średnia wartość kompleksowej miary ryzyka z 12 tygodni |
|
|
c | Dolna granica kompleksowej miary ryzyka |
|
|
5 | Inne |
|
|
6 | Ogółem |
|
|
Wzór EU MR2-B - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych
| a | b | c | d | e | f | g | |
VaR | SVaR | IRC | Kompleksowa miara ryzyka | Inne | Łączne kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem | Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych | ||
1 | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu |
|
|
|
|
|
|
|
1a | Korekty regulacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
1b | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego kwartału (wartość na koniec dnia) |
|
|
|
|
|
|
|
2 | Wahania poziomów ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
3 | Aktualizacje/zmiany modelu |
|
|
|
|
|
|
|
4 | Metodyka i polityka |
|
|
|
|
|
|
|
5 | Nabycia i zbycia |
|
|
|
|
|
|
|
6 | Wahania kursów walutowych |
|
|
|
|
|
|
|
7 | Inne |
|
|
|
|
|
|
|
8a | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu (wartość na koniec dnia) |
|
|
|
|
|
|
|
8b | Korekty regulacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
8 | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu |
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU MR3 - Wartości metody modeli wewnętrznych dla portfeli handlowych
| a | |
Wartość zagrożona (VaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji) | ||
1 | Wartość maksymalna |
|
2 | Wartość średnia |
|
3 | Wartość minimalna |
|
4 | Wartość na koniec okresu |
|
Wartość zagrożona w warunkach skrajnych (SVaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji) | ||
5 | Wartość maksymalna |
|
6 | Wartość średnia |
|
7 | Wartość minimalna |
|
8 | Wartość na koniec okresu |
|
Narzut z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji (IRC) (dla 99,9 % pozycji) | ||
9 | Wartość maksymalna |
|
10 | Wartość średnia |
|
11 | Wartość minimalna |
|
12 | Wartość na koniec okresu |
|
Kompleksowa miara ryzyka (dla 99,9 % pozycji) | ||
13 | Wartość maksymalna |
|
14 | Wartość średnia |
|
15 | Wartość minimalna |
|
16 | Wartość na koniec okresu |
|
Wzór EU MR4 - Porównanie szacunkowych wartości zagrożonych z zyskami/stratami
Instytucje muszą przedstawić analizę "wartości odstających" (wyjątków w zakresie weryfikacji historycznej zgodnie z art. 366 CRR) wśród wyników poddanych weryfikacji historycznej z wyszczególnieniem dat i odpowiadających im nadwyżek (VaR-zyski/straty), w tym co najmniej najważniejszych przyczyn tych wyjątków, wraz z podobnymi porównaniami dla faktycznych zysków/strat oraz hipotetycznych zysków/strat (zgodnie z art. 366 CRR).
Informacje o faktycznych zyskach/stratach, a w szczególności wyjaśnienie, czy uwzględniają one kapitał rezerwowy, a jeśli nie - opis, w jaki sposób kapitał rezerwowy jest zintegrowany z procesem weryfikacji historycznej.
ZAŁĄCZNIK XXX
Tabele i wzory na potrzeby ujawniania informacji dotyczących ryzyka rynkowego zgodnie z metodą standardową i wewnętrzną: instrukcje
1.
W niniejszym załączniku zawarto instrukcje, które instytucje powinny stosować przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 435, 445 i 455 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), w celu wypełnienia tabeli i wzorów na potrzeby ujawniania informacji dotyczących ryzyka rynkowego przedstawionych w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.
Tabela EU MRA - Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ryzyka rynkowego. Pola na tekst o formacie dowolnym
2. | W celu wypełnienia tabeli EU MRA zamieszczonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje na temat ryzyka rynkowego, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a)-d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU MR1 - Ryzyko rynkowe w ramach metody standardowej. Format stały
3. | W celu wypełnienia wzoru EU MR1 zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 445 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Tabela EU MRB: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych obowiązujące instytucje stosujące wewnętrzne modele pomiaru ryzyka rynkowego: format tekstu dowolnego
4. | W celu wypełnienia tabeli EU MRB zamieszczonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. a), b), c) i f) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU MR2-A - Ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych. Format stały
5. | W celu wypełnienia wzoru EU MR2-A zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU MR2-B - Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych. Format stały
6. | W celu wypełnienia wzoru EU MR2-B zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
7. | Instytucje ujawniają przepływy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 8) a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 1; w przypadku informacji ujawnianych co kwartał - na koniec kwartału poprzedzającego kwartał będący okresem odniesienia do celów ujawniania informacji). Instytucje mogą uzupełnić ujawnione przez siebie informacje w ramach filaru III, ujawniając analogiczne informacje dotyczące trzech poprzedzających kwartałów. |
8. | W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje wyjaśniają dane liczbowe ujawnione w wierszu 8 niniejszego wzoru, tj. dane na temat wszelkich innych czynników wywierających istotny wpływ na zmiany kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem.
|
Wzór EU MR3 - Wartości metody modeli wewnętrznych dla portfeli handlowych. Format stały
9. | W celu wypełnienia wzoru EU MR3 zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU MR4 - Porównanie szacunkowych wartości zagrożonych z zyskami/stratami. Wzór o formacie elastycznym
10. | Jeżeli chodzi o informacje, o których mowa w art. 455 lit. g) CRR, instytucje ujawniają schemat przedstawiony w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, a także informacje wskazane w niniejszej tabeli.
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).
(3) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).
(4) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).
(5) Zob. rysunek w publikacji Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego Banku Rozrachunków Międzynarodowych DIS Disclosure requirements DIS 99 Worked examples, grudzień 2019 r.
ZAŁĄCZNIK XXXI
Tabela EU ORA - Informacje jakościowe na temat ryzyka operacyjnego
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych
Podstawa prawna | Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
Art. 435 ust. 1 lit. a), b), c) i d) CRR | a) | Ujawnianie informacji dotyczących celów i polityk w zakresie zarządzania ryzykiem |
Art. 446 CRR | b) | Ujawnianie informacji dotyczących metod oceny minimalnych wymogów w zakresie funduszy własnych |
Art. 446 CRR | c) | Opis zastosowanego podejścia opartego na metodzie zaawansowanego pomiaru (w stosownych przypadkach) |
Art. 454 CRR | d) | Ujawnianie informacji na temat korzystania z ubezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka w ramach metody zaawansowanego pomiaru (w stosownych przypadkach) |
Wzór EU OR1 - Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego i kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem
Działalność bankowa | a | b | c | d | e | |
Odpowiedni wskaźnik | Wymogi w zakresie funduszy własnych | Kwota ekspozycji na ryzyko | ||||
Rok-3 | Rok-2 | Ostatni rok | ||||
1 | Działalność bankowa objęta metodą wskaźnika bazowego |
|
|
|
|
|
2 | Działalność bankowa objęta metodą standardową/alternatywną metodą standardową |
|
|
|
|
|
3 | Objęta metodą standardową: |
|
|
|
|
|
4 | Objęta alternatywną metodą standardową: |
|
|
|
|
|
5 | Działalność bankowa objęta metodami zaawansowanego pomiaru |
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XXXII
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego
Tabela EU ORA - Informacje jakościowe na temat ryzyka operacyjnego. Tabela o formacie elastycznym
1. | Instytucje ujawniają informacje zawarte w niniejszej tabeli zgodnie z art. 435 ust. 1, art. 446 oraz art. 454 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"). |
2. | W celu wypełnienia tabeli EU ORA do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego zamieszczonej w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje stosują instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.
|
Wzór EU OR1 - Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego i kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Wzór o formacie stałym
3. | W celu wypełnienia wzoru EU OR1 do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego zamieszczonego w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 446 i 454 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł III art. 312-324 CRR (z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru). |
4. | Instytucje stosujące metodę wskaźnika bazowego, metodę standardową lub alternatywną metodę standardową wskazują w opisie towarzyszącym niniejszemu wzorowi, czy informacje na koniec roku obrachunkowego, które stosują do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych: a) opierają się na danych zweryfikowanych przez biegłego rewidenta; lub b) w przypadku braku dostępu do takich danych - na danych szacunkowych. W tym drugim przypadku instytucje wskazują wszelkie wyjątkowe okoliczności, które doprowadziły do zmiany tych danych (np. niedawne przejęcia lub zbycia podmiotów lub obszarów działalności). |
Instrukcje wypełniania wzoru EU OR1 do celów ujawniania informacji | |
Kolumna | Wyjaśnienie |
a), b), c) | Odpowiedni wskaźnik Termin "odpowiedni wskaźnik" odnosi się do "sumy pozycji" na koniec roku obrachunkowego zdefiniowany w tabeli 1 (w przypadku instytucji stosujących metodę wskaźnika bazowego) zamieszczonej w art. 316 ust. 1 CRR. W przypadku instytucji stosujących metodę standardową lub alternatywną metodę standardową zastosowanie ma "odpowiedni wskaźnik" na koniec roku obrachunkowego zdefiniowany w art. 317-319 CRR. Instytucje stosujące odpowiedni wskaźnik do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) ujawniają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach a)-c) niniejszego wzoru. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru. Banki stosujące metodę zaawansowanego pomiaru ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru. Jeżeli instytucja posiada dane dotyczące "odpowiedniego wskaźnika" za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn we wzorze. Jeżeli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, dane te należy ujawnić w kolumnie c) niniejszego wzoru. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie b (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie a) (oszacowania dla roku +2) niniejszego wzoru. Ponadto, jeżeli żadne dane historyczne dotyczące "odpowiedniego wskaźnika" nie są dostępne, instytucja może ujawnić prognozowane dane szacunkowe wykorzystywane do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych. |
d) | Wymogi w zakresie funduszy własnych Wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się według metody zastosowanej zgodnie z art. 312-324 CRR. Kwotę będącą wynikiem tych obliczeń należy ujawnić w kolumnie d) niniejszego wzoru. |
e) | Kwota ekspozycji na ryzyko Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych ujawnione w kolumnie d) niniejszego wzoru pomnożone przez 12,5. |
Wiersz | Wyjaśnienie |
1 | Działalność bankowa objęta metodą wskaźnika bazowego W wierszu tym należy przedstawić kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR). |
2 | Działalność bankowa objęta metodą standardową/alternatywną metodą standardową W wierszu tym należy przedstawić wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317-320 CRR). |
3 | Objęta metodą standardową W przypadku korzystania z metody standardowej odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku musi uwzględniać wszystkie linie biznesowe zdefiniowane w tabeli 2 zamieszczonej w art. 317 CRR. |
4 | Objęta alternatywną metodą standardową Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) ujawniają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat. |
5 | Działalność bankowa objęta metodami zaawansowanego pomiaru Należy ujawnić odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 i art. 321-323 CRR). W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, należy również ujawnić odpowiedni wskaźnik dla działalności objętej metodą zaawansowanego pomiaru. Banki stosujące metodę zaawansowanego pomiaru ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru. |
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XXXIII
Tabela EU REMA - Polityka wynagrodzeń
Instytucje opisują główne elementy swojej polityki wynagrodzeń oraz sposób wdrażania tej polityki. W szczególności, w stosownych przypadkach, opisują następujące elementy:
Ujawniane informacje jakościowe | |||||||||||
a) | Informacje dotyczące organów nadzorujących politykę wynagrodzeń. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
b) | Informacje dotyczące projektu i struktury systemu wynagradzania określonego personelu. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
c) | Opis sposobu uwzględniania obecnego i przyszłego ryzyka w procesach kształtowania wynagrodzeń. Ujawniane informacje obejmują przegląd kluczowych rodzajów ryzyka, metod dokonywania ich pomiaru oraz wpływu tych działań na wynagrodzenie | ||||||||||
d) | Stosunek stałych składników wynagrodzenia do zmiennych składników wynagrodzenia, ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1 lit. g) CRD | ||||||||||
e) | Opis działań instytucji zmierzających do powiązania poziomu wynagrodzenia z wynikami osiągniętymi w okresie pomiaru wyników. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
f) | Opis działań instytucji zmierzających do dostosowania wynagrodzenia w celu uwzględnienia wyników długoterminowych. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
g) | Opis głównych parametrów i uzasadnienie wszelkiego rodzaju systemów składników zmiennych i wszelkich innych świadczeń niepieniężnych zgodnie z art. 450 ust. 1 lit. f) CRR Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
h) | Na żądanie odnośnego państwa członkowskiego lub właściwego organu - łączne wynagrodzenie dla każdego członka organu zarządzającego lub kadry kierowniczej wyższego szczebla | ||||||||||
i) | Informacje o tym, czy instytucja korzysta z odstępstwa określonego w art. 94 ust. 3 CRD zgodnie z art. 450 ust. 1 lit. k) CRR
| ||||||||||
j) | Duże instytucje ujawniają informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia ich kolegialnego organu zarządzającego z rozróżnieniem na członków wykonawczych i niewykonawczych zgodnie z art. 450 ust. 2 CRR. |
Wzór EU REM1 - Wynagrodzenie przyznane za dany rok obrachunkowy
| a | b | c | d | ||
Funkcja nadzorcza organu zarządzającego | Funkcja zarządcza organu zarządzającego | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla | Pozostały określony personel | |||
1 | Wynagrodzenie stałe | Liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
2 | Wynagrodzenie stałe ogółem |
|
|
|
| |
3 | W tym: w formie środków pieniężnych |
|
|
|
| |
4 | (Nie ma zastosowania w UE) |
|
|
|
| |
EU-4a | W tym: akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
| |
5 | W tym: instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
| |
EU-5x | W tym: inne instrumenty |
|
|
|
| |
6 | (Nie ma zastosowania w UE) |
|
|
|
| |
7 | W tym: inne formy |
|
|
|
| |
8 | (Nie ma zastosowania w UE) |
|
|
|
| |
9 | Wynagrodzenie zmienne | Liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
10 | Wynagrodzenie zmienne ogółem |
|
|
|
| |
11 | W tym: w formie środków pieniężnych |
|
|
|
| |
12 | W tym: odroczone |
|
|
|
| |
EU-13a | W tym: akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
| |
EU-14a | W tym: odroczone |
|
|
|
| |
EU-13b | W tym: instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
| |
EU-14b | W tym: odroczone |
|
|
|
| |
EU-14x | W tym: inne instrumenty |
|
|
|
| |
EU-14y | W tym: odroczone |
|
|
|
| |
15 | W tym: inne formy |
|
|
|
| |
16 | W tym: odroczone |
|
|
|
| |
17 | Wynagrodzenie ogółem (2 + 10) |
|
|
|
|
Wzór EU REM2 - Płatności specjalne na rzecz pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (określony personel)
| a | b | c | d | |
Funkcja nadzorcza organu zarządzającego | Funkcja zarządcza organu zarządzającego | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla | Pozostały określony personel | ||
| Gwarantowane wypłaty wynagrodzenia zmiennego | ||||
1 | Gwarantowane wypłaty wynagrodzenia zmiennego - liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
2 | Gwarantowane wypłaty wynagrodzenia zmiennego - kwota łączna |
|
|
|
|
3 | W tym gwarantowane wypłaty wynagrodzenia zmiennego dokonywane w danym roku obrachunkowym, które nie są uwzględniane w górnym pułapie premii |
|
|
|
|
| Odprawy przyznane w poprzednich okresach i wypłacone w danym roku obrachunkowym | ||||
4 | Odprawy przyznane w poprzednich okresach i wypłacone w danym roku obrachunkowym - liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
5 | Odprawy przyznane w poprzednich okresach i wypłacone w danym roku obrachunkowym - kwota łączna |
|
|
|
|
| Odprawy przyznane w danym roku obrachunkowym | ||||
6 | Odprawy przyznane w danym roku obrachunkowym - liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
7 | Odprawy przyznane w danym roku obrachunkowym - kwota łączna |
|
|
|
|
8 | W tym odprawy wypłacone w danym roku obrachunkowym |
|
|
|
|
9 | W tym odprawy odroczone |
|
|
|
|
10 | W tym odprawy wypłacone w danym roku obrachunkowym, które nie są uwzględniane w górnym pułapie premii |
|
|
|
|
11 | W tym najwyższa wypłata przyznana jednej osobie |
|
|
|
|
Wzór EU REM3 - Wynagrodzenie odroczone
| a | b | c | d | e | f | EU - g | EU - h | |
| Odroczone i zatrzymane wynagrodzenie | Łączna kwota odroczonego wynagrodzenia przyznanego za poprzednie okresy wykonywania obowiązków | W tym kwota wynagrodzenia przysługującego w danym roku obrachunkowym | W tym kwota wynagrodzenia przysługującego w kolejnych latach obrachunkowych | Kwota korekty z tytułu wyników dokonanej w danym roku obrachunkowym w celu uwzględnienia odroczonych wynagrodzeń przysługujących w danym roku obrachunkowym | Kwota korekty z tytułu wyników dokonanej w danym roku obrachunkowym w celu uwzględnienia odroczonych wynagrodzeń przysługujących w przyszłych latach wykonywania obowiązków | Łączna kwota korekty w ciągu danego roku obrachunkowego wynikająca z pośrednich korekt ex post (tj. zmiany wartości odroczonych wynagrodzeń wynikające ze zmian cen instrumentów) | Łączna kwota odroczonych wynagrodzeń przyznanych przed danym rokiem obrachunkowym i faktycznie wypłaconych w danym roku obrachunkowym | Łączna kwota odroczonych wynagrodzeń przyznanego za poprzedni okres wykonywania obowiązków, które przysługuje, ale podlega okresom zatrzymania |
1 | Funkcja nadzorcza organu zarządzającego |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | W formie środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | Akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Inne instrumenty |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Inne formy |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Funkcja zarządcza organu zarządzającego |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 | W formie środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | Instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Inne instrumenty |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | Inne formy |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 | W formie środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 | Akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 | Instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 | Inne instrumenty |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 | Inne formy |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 | Pozostały określony personel |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 | W formie środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 | Akcje lub odpowiadające im tytuły własności |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 | Instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 | Inne instrumenty |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 | Inne formy |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 | Łączna kwota |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU REM4 - Wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR rocznie
| a | |
| EUR | Osoby o wysokich zarobkach stanowiące określony personel zgodnie z art. 450 lit. i) CRR |
1 | 1 000 000 do poniżej 1 500 000 |
|
2 | 1 500 000 do poniżej 2 000 000 |
|
3 | 2 000 000 do poniżej 2 500 000 |
|
4 | 2 500 000 do poniżej 3 000 000 |
|
5 | 3 000 000 do poniżej 3 500 000 |
|
6 | 3 500 000 do poniżej 4 000 000 |
|
7 | 4 000 000 do poniżej 4 500 000 |
|
8 | 4 500 000 do poniżej 5 000 000 |
|
9 | 5 000 000 do poniżej 6 000 000 |
|
10 | 6 000 000 do poniżej 7 000 000 |
|
11 | 7 000 000 do poniżej 8 000 000 |
|
x | Jeżeli potrzebne są dalsze przedziały płatności, listę należy odpowiednio wydłużyć. |
|
Wzór EU REM5 - Informacje na temat wynagrodzenia pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (określony personel)
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | |
Wynagrodzenie organu zarządzającego | Obszary działalności |
| |||||||||
Funkcja nadzorcza organu zarządzającego | Funkcja zarządcza organu zarządzającego | Organ zarządzający ogółem | Bankowość inwestycyjna | Bankowość detaliczna | Zarządzanie aktywami | Funkcje korporacyjne | Niezależne funkcje kontroli wewnętrznej | Wszystkie pozostałe | Ogółem | ||
1 | Łączna liczba pracowników należących do określonego personelu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | W tym: członkowie organu zarządzającego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | W tym: pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | W tym: pozostały określony personel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Łączne wynagrodzenie określonego personelu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | W tym: wynagrodzenie zmienne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | W tym: wynagrodzenie stałe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK XXXIV
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat polityki w zakresie wynagrodzeń
Tabela EU REMA - Polityka wynagrodzeń. Format elastyczny
1. | W celu wypełnienia tabeli EU REMA zamieszczonej w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. a), b), c), d), e), f), j) i k) oraz w art. 450 ust. 2 CRR (1), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
2. | Tabela ta ma elastyczny format. Jeżeli instytucje korzystają z innego formatu, przedstawiają informacje porównywalne z informacjami wymaganymi w tej tabeli, które będą charakteryzowały się zbliżonym poziomem szczegółowości i które będą uwzględniały wszystkie wymagane istotne dane. |
3. | Na potrzeby przedmiotowej tabeli i wzorów omówionych w niniejszym załączniku "przyznanie" oznacza przydzielenie wynagrodzenia zmiennego za konkretny okres rozliczeniowy, niezależnie od momentu faktycznego wypłacenia przyznanej kwoty. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |||||||||||
Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||||||||||
a) | Informacje dotyczące organów nadzorujących politykę wynagrodzeń. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
b) | Informacje dotyczące projektu i struktury systemu wynagradzania określonego personelu. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
c) | Opis sposobów uwzględniania aktualnego i przyszłego ryzyka w procesach związanych z wynagrodzeniami. Ujawniane informacje obejmują przegląd kluczowych rodzajów ryzyka, metod dokonywania ich pomiaru oraz wpływu tych działań na wynagrodzenie | ||||||||||
d) | Stosunek wynagrodzenia stałego do wynagrodzenia zmiennego ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1 lit. g) dyrektywy 2013/36/UE ("CRD") (2). | ||||||||||
e) | Opis sposobów, w jakie instytucja zamierza powiązać wyniki uzyskane w okresie pomiaru wyników z poziomami wynagrodzeń. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
f) | Opis sposobów, w jakie instytucja zamierza dostosować poziom wynagrodzenia, aby należycie uwzględnić wyniki w perspektywie długoterminowej. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
g) | Opis głównych parametrów oraz uzasadnienie wprowadzenia wszelkiego rodzaju systemu elementów zmiennych i wszelkich innych świadczeń niepieniężnych, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. f) CRR. Ujawniane informacje obejmują:
| ||||||||||
h) | Na żądanie właściwego państwa członkowskiego lub właściwego organu - łączne wynagrodzenie w podziale na każdego członka organu zarządzającego lub kadry kierowniczej wyższego szczebla zgodnie z art. 450 ust. 1 lit. j) CRR. | ||||||||||
(i) | Informacje na temat tego, czy instytucja korzysta z odstępstwa określonego w art. 94 ust. 3 CRD zgodnie z art. 450 ust. 1 lit. k) CRR. Do celów niniejszej litery instytucje korzystające z takiego odstępstwa wskazują, czy odbywa się to na podstawie przepisów art. 94 ust. 3 lit. a) lub b) CRD. Instytucje wskazują również, w odniesieniu do których wymogów dotyczących wynagrodzeń stosują odstępstwo/odstępstwa (tj. art. 94 ust. 1 lit. l) lub m) lub o) CRD), jaka jest liczba pracowników korzystających z tego odstępstwa/tych odstępstw oraz jakie jest ich łączne wynagrodzenie z podziałem na wynagrodzenie stałe i zmienne. | ||||||||||
j) | Duże instytucje ujawniają informacje ilościowe dotyczące łącznego wynagrodzenia członków ich organu zarządzającego w podziale na członków wykonawczych i niewykonawczych zgodnie z art. 450 ust. 2 CRR. |
Wzór EU REM1 - Wynagrodzenie przyznane za dany rok obrachunkowy. Format stały
4. | Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU REM1 zamieszczonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (i)-(ii) CRR. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
1 i 9 | Liczba pracowników należących do określonego personelu Liczba pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, zgodnie z art. 92 CRD oraz z rozporządzeniem delegowanym Komisji w sprawie określonego personelu (3) wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD (określony personel), i którzy są beneficjentami składników wynagrodzenia wymienionych w niniejszym wzorze. Oblicza się ją, stosując metodę EPC (ekwiwalent pełnego czasu pracy) w odniesieniu do innych niż członkowie organu zarządzającego pracowników należących do określonego personelu, w przypadku których dane liczbowe ujawnia się w postaci liczby osób. |
2 | Wynagrodzenie stałe ogółem Suma wierszy 3-7 niniejszego wzoru. |
3 | w tym: w formie środków pieniężnych Wysokość wynagrodzenia w formie środków pieniężnych w ramach wynagrodzenia stałego. |
EU-4a | w tym: akcje lub odpowiadające im tytuły własności Suma kwot akcji lub odpowiadających im tytułów własności, w zależności od struktury prawnej danej instytucji, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia stałego. |
5 | w tym: instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne Suma kwot instrumentów związanych z akcjami lub równoważnych instrumentów niepieniężnych, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia stałego. |
EU-5x | w tym: inne instrumenty Kwota innych instrumentów, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (ii) CRD, w ramach wynagrodzenia stałego. |
7 | w tym: inne formy Kwoty wynagrodzenia stałego przyznane w roku obrachunkowym niebędące kwotami ujawnionymi w innych wierszach działu "Wynagrodzenie stałe ogółem". Ta pozycja może obejmować proporcjonalne regularne składki emerytalne lub świadczenia (w przypadku gdy takie świadczenia nie zależą od żadnych kryteriów dotyczących wyników), o których mowa w motywie 64 CRD, lub inne formy wynagrodzenia, takie jak dodatek samochodowy. |
10 | Wynagrodzenie zmienne ogółem Suma wierszy 11, EU-13a, EU-13b, EU-14x i 15 niniejszego wzoru. Suma wszystkich składników wynagrodzenia, które nie są wynagrodzeniem stałym ujawnionym w wierszu 2 niniejszego wzoru, uwzględniając gwarantowane wynagrodzenie zmienne i płatności związane z odprawą przyznane w danym roku. |
11 | w tym: w formie środków pieniężnych Wysokość wynagrodzenia w formie środków pieniężnych w ramach wynagrodzenia zmiennego |
12, EU-14a, EU-14b, EU-14y i 16 | w tym: odroczone Kwoty wynagrodzenia zmiennego w podziale na różne rodzaje odroczonych składników, które ustala się zgodnie z art. 94 CRD. |
EU-13a | w tym: akcje lub odpowiadające im tytuły własności Suma kwot akcji lub odpowiadających im tytułów własności, w zależności od struktury prawnej danej instytucji, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
EU-13b | w tym: instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne Suma kwot instrumentów związanych z akcjami lub równoważnych instrumentów niepieniężnych, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
EU-14x | w tym: inne instrumenty Kwota innych instrumentów, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (ii) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
15 | w tym: inne formy Kwoty wynagrodzenia zmiennego przyznane w roku obrachunkowym niebędące kwotami ujawnionymi w innych wierszach działu "Wynagrodzenie zmienne ogółem". |
17 | Łączne wynagrodzenie Suma wierszy 2 i 10 niniejszego wzoru. |
Litera kolumny | Wyjaśnienie |
a) | Funkcja nadzorcza organu zarządzającego Organ zarządzający pełniący funkcję nadzorczą jako organ zarządzający działający w swojej roli nadzorowania i monitorowania procesu podejmowania decyzji przez kierownictwo, zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 8 CRD Instytucje ujawniają informacje na podstawie liczby osób. Zgodnie z art. 13 CRR unijne instytucje dominujące ujawniają te informacje na podstawie swojej sytuacji skonsolidowanej, a duże jednostki zależne unijnych instytucji dominujących ujawniają te informacje na zasadzie indywidualnej lub, w stosownych przypadkach, zgodnie z niniejszym rozporządzeniem i CRD - na zasadzie subskonsolidowanej. Podmiot ujawniający zamieszcza w tej kolumnie informacje na temat swojego organu zarządzającego. W przypadku ujawniania informacji zgodnie z art. 6 i 13 CRR informacje ujawnia się na poziomie skonsolidowanym lub subskonsolidowanym - w takim przypadku informacje na temat określonego personelu organów zarządzających jednostek zależnych należy ujawnić w ramach odpowiednich obszarów działalności. |
b) | Funkcja zarządcza organu zarządzającego Członkowie organu zarządzającego, którzy są odpowiedzialni za jego funkcje zarządzania. Instytucje ujawniają informacje na podstawie liczby osób. Instytucje ujawniają informacje na podstawie liczby osób. Zgodnie z art. 13 CRR. unijne instytucje dominujące ujawniają te informacje na podstawie swojej sytuacji skonsolidowanej, a duże jednostki zależne unijnych instytucji dominujących ujawniają te informacje na zasadzie indywidualnej lub, w stosownych przypadkach, zgodnie z niniejszym rozporządzeniem i CRD - na zasadzie subskonsolidowanej. Podmiot ujawniający zamieszcza w tej kolumnie informacje na temat swojego organu zarządzającego. W przypadku ujawniania informacji zgodnie z art. 6 i 13 CRR informacje ujawnia się na poziomie skonsolidowanym lub subskonsolidowanym - w takim przypadku informacje na temat określonego personelu organów zarządzających jednostek zależnych należy ujawnić w ramach odpowiednich obszarów działalności. |
c) | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla Kadra kierownicza wyższego szczebla zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 9 CRD Instytucje ujawniają liczbę członków kadry kierowniczej wyższego szczebla, których nie ujawniono jako członków organu zarządzającego w jego funkcji zarządzania ani jako Pozostały określony personel. Instytucje ujawniają informacje na podstawie EPC. |
d) | Pozostały określony personel Pracownicy niebędący członkami organu zarządzającego w jego funkcji nadzorczej lub funkcji zarządzania oraz niebędący członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji zgodnie z kryteriami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji w sprawie określonego personelu wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD oraz, w stosownych przypadkach, dodatkowo na podstawie kryteriów instytucji Instytucje mogą uwzględnić w niniejszym wzorze podział na obszary działalności zaproponowany we wzorze EU REM5. Instytucje ujawniają informacje na podstawie EPC. |
Wzór EU REM2 - Płatności specjalne na rzecz pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (określony personel). Format stały
5. | W celu wypełnienia wzoru EU REM2 zamieszczonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (v)-(vii) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
1, 4 i 6 | Liczba pracowników należących do określonego personelu Liczba pracowników należących do określonego personelu, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, zgodnie z art. 92 CRD oraz z rozporządzeniem delegowanym Komisji w sprawie zidentyfikowanych pracowników wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD, w odniesieniu do każdego z poszczególnych składników wynagrodzenia W przypadku kolumn a) oraz b) (organ zarządzający) niniejszego wzoru wartość opiera się na liczbie osób. W przypadku kolumn c) oraz d) niniejszego wzoru wartość oblicza się z wykorzystaniem metody EPC (ekwiwalentu pełnego czasu pracy). Wiersz 4 niniejszego wzoru odnosi się do płatności związanych z odprawą przyznanych w poprzednich okresach i wypłaconych w danym roku obrachunkowym (obecnym roku), podczas gdy wiersz 6 niniejszego wzoru odnosi się do płatności przyznanych w danym roku obrachunkowym (obecnym roku). |
2 | Przyznane gwarantowane wynagrodzenie zmienne - całkowita kwota Wysokość przyznanego gwarantowanego wynagrodzenia zmiennego, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. e) CRD |
3 | W tym przyznane gwarantowane wynagrodzenie zmienne wypłacone w danym roku obrachunkowym, którego nie uwzględnia się w limicie premii Kwoty przyznanego gwarantowanego wynagrodzenia zmiennego, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. e) CRD, wypłaconego w danym roku obrachunkowym (obecnym roku), którego nie uwzględnia się w limicie premii W odniesieniu do ujawnianych informacji, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. g) oraz art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (v)-(vi) CRR, instytucje jasno określają, czy zagregowane informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia z podziałem na obszary działalności przedsiębiorstwa odzwierciedlają limit premii w przypadku płatności związanych z przyjęciem do pracy i z odprawą. |
5 | Płatności związane z odprawą przyznane w poprzednich okresach i dokonane w danym roku obrachunkowym - całkowita kwota Kwota płatności związanych z odprawą, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, przyznanych w poprzednich okresach i dokonanych w danym roku obrachunkowym (obecnym roku) |
7 | Płatności związane z odprawą przyznane w danym roku obrachunkowym - całkowita kwota Kwota płatności związanych z odprawą, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, przyznanych w danym roku obrachunkowym (obecnym roku) |
8 | W tym płatności związane z odprawą przyznane w danym roku obrachunkowym - dokonane w danym roku obrachunkowym Kwota płatności związanych z odprawą, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, przyznanych w danym roku obrachunkowym, których dokonano w danym roku obrachunkowym |
9 | W tym płatności związane z odprawą przyznane w danym roku obrachunkowym - odroczone Kwoty płatności związanych z odprawą, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, przyznanych w danym roku obrachunkowym, które są odroczone, ustalone zgodnie z art. 94 CRD |
10 | W tym płatności związane z odprawą dokonane w danym roku obrachunkowych, których nie uwzględnia się w limicie premii Kwoty płatności związanych z odprawą, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, dokonanych w danym roku obrachunkowym, których nie uwzględnia się w limicie premii W odniesieniu do ujawnianych informacji, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. g) oraz art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (v)-(vi) CRR, instytucje jasno określają, czy zagregowane informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia z podziałem na obszary działalności przedsiębiorstwa odzwierciedlają limit premii w przypadku płatności związanych z przyjęciem do pracy i z odprawą. |
11 | W tym płatności związane z odprawą przyznane w danym roku obrachunkowym - najwyższa płatność przyznana na rzecz jednej osoby Kwota najwyższej płatności związanej z odprawą, o której mowa w art. 94 ust. 1 lit. h) CRD, która została przyznana na rzecz jednej osoby w danym roku obrachunkowym |
Litera kolumny | Wyjaśnienie |
a) | Funkcja nadzorcza organu zarządzającego Organ zarządzający pełniący funkcję nadzorczą jako organ zarządzający działający w swojej roli nadzorowania i monitorowania procesu podejmowania decyzji przez kierownictwo, zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 8 CRD (liczba osób) |
b) | Funkcja zarządcza organu zarządzającego Członkowie organu zarządzającego, którzy są odpowiedzialni za jego funkcję zarządzania (liczba osób) |
c) | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla Kadra kierownicza wyższego szczebla zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 9 CRD Instytucje ujawniają liczbę członków kadry kierowniczej wyższego szczebla, których nie ujawniono jako członków organu zarządzającego w jego funkcji zarządzania ani jako Pozostały określony personel (EPC). |
d) | Pozostały określony personel Pracownicy niebędący członkami organu zarządzającego w jego funkcji nadzorczej lub funkcji zarządzania oraz niebędący członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji zgodnie z kryteriami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji w sprawie określonego personelu wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD oraz, w stosownych przypadkach, dodatkowo na podstawie kryteriów instytucji Instytucje mogą uwzględnić w niniejszym wzorze podział na obszary działalności zaproponowany we wzorze EU REM5 (EPC). |
Wzór EU REM3 - Wynagrodzenie odroczone. Format stały
6. | W celu wypełnienia wzoru EU REM3 zamieszczonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (iii)-(iv) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi poniżej w niniejszym załączniku. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
1 | Funkcja nadzorcza organu zarządzającego Organ zarządzający pełniący funkcję nadzorczą jako organ zarządzający działający w swojej roli nadzorowania i monitorowania procesu podejmowania decyzji przez kierownictwo, zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 8 CRD Suma wierszy 2, 3, 4, 5 i 6 niniejszego wzoru |
2, 8, 14 i 20 | W formie środków pieniężnych Wysokość wynagrodzenia w formie środków pieniężnych w ramach wynagrodzenia zmiennego |
3, 9, 15 i 21 | Akcje lub odpowiadające im tytuły własności Suma kwot akcji lub odpowiadających im tytułów własności, w zależności od struktury prawnej danej instytucji, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
4, 10, 16 i 22 | Instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne Suma kwot instrumentów związanych z akcjami lub równoważnych instrumentów niepieniężnych, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (i) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
5, 11, 17 i 23 | Inne instrumenty Kwota innych instrumentów, o których mowa w art. 94 ust. 1 lit. l) ppkt (ii) CRD, w ramach wynagrodzenia zmiennego |
6, 12, 18 i 24 | Inne formy Kwoty wynagrodzenia zmiennego inne niż ujawnione w wierszach "W formie środków pieniężnych", "Akcje lub odpowiadające im tytuły własności, w zależności od struktury prawnej danej instytucji, lub instrumenty związane z akcjami lub równoważne instrumenty niepieniężne" i "Inne instrumenty" Ta pozycja może obejmować proporcjonalne regularne składki emerytalne lub świadczenia (w przypadku gdy takie świadczenia nie zależą od żadnych kryteriów dotyczących wyników), o których mowa w motywie 64 CRD, lub inne formy wynagrodzenia, takie jak dodatek samochodowy. |
7 | Funkcja zarządcza organu zarządzającego Członkowie organu zarządzającego, którzy są odpowiedzialni za jego funkcję zarządzania; suma wierszy 8, 9, 10, 11 i 12 niniejszego wzoru |
13 | Pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla Kadra kierownicza wyższego szczebla zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 9 CRD; suma wierszy 14, 15, 16, 17 i 18 niniejszego wzoru Instytucje ujawniają liczbę członków kadry kierowniczej wyższego szczebla, których nie ujawniono jako członków organu zarządzającego w jego funkcji zarządzania ani jako Pozostały określony personel. |
19 | Pozostały określony personel Pracownicy niebędący członkami organu zarządzającego w jego funkcji nadzorczej lub funkcji zarządzania oraz niebędący członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji zgodnie z kryteriami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji w sprawie określonego personelu wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD oraz, w stosownych przypadkach, dodatkowo na podstawie kryteriów instytucji; suma wierszy 20, 21, 22, 23 i 24 niniejszego wzoru |
25 | Łączna kwota Suma wierszy 1, 7, 13 i 19 niniejszego wzoru |
Litera kolumny | Wyjaśnienie |
a) | Łączna wysokość wynagrodzenia odroczonego przyznanego za poprzednie okresy osiągnięcia wyników Wysokość wynagrodzenia odroczonego, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które przyznano za poprzednie okresy osiągnięcia wyników (suma kolumn b) oraz c) niniejszego wzoru) |
b) | W tym kwota wynagrodzenia przysługującego w danym roku obrachunkowym Wysokość wynagrodzenia odroczonego przyznanego za poprzednie okresy osiągnięcia wyników, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które przysługuje w danym roku obrachunkowym |
c) | W tym kwota wynagrodzenia przysługującego w kolejnych latach obrachunkowych Wysokość wynagrodzenia odroczonego przyznanego za poprzednie okresy osiągnięcia wyników, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które będzie przysługiwało w kolejnych latach obrachunkowych |
d) | Wysokość korekty o wyniki dokonanej w danym roku obrachunkowym w wynagrodzeniu odroczonym, które przysługiwało w danym roku obrachunkowym Wysokość korekty o wyniki wynagrodzenia odroczonego, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które przysługiwało w danych latach obrachunkowych |
e) | Wysokość korekty o wyniki dokonanej w danym roku obrachunkowym w wynagrodzeniu odroczonym, które miało przysługiwać w przyszłych latach obrachunkowych Wysokość korekty o wyniki wynagrodzenia odroczonego, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które miało przysługiwać w przyszłych latach osiągnięcia wyników |
f) | Łączna wysokość korekty w danym roku obrachunkowym ze względu na pośrednie korekty ex post w danym roku obrachunkowym (tj. zmiany wartości wynagrodzenia odroczonego ze względu na zmiany cen instrumentów) W stosownych przypadkach kwota zmiany wartości w danym roku obrachunkowym ze względu na pośrednie korekty ex post, takie jak zmiany wartości wynagrodzenia odroczonego ze względu na zmiany cen instrumentów, oszacowana na zasadzie dołożenia wszelkich starań. |
EU - g | Łączna kwota odroczonych wynagrodzeń przyznanych przed danym rokiem obrachunkowym i faktycznie wypłaconych w danym roku obrachunkowym Wysokość wynagrodzenia odroczonego, ustalonego zgodnie z art. 94 CRD, które zostało wypłacone w danym roku obrachunkowym Wynagrodzenie odroczone uznaje się za wypłacone z chwilą, gdy zaczyna ono przysługiwać. |
EU - h | Łączna wysokość wynagrodzenia odroczonego wypłatą przyznanego za poprzedni okres osiągnięcia wyników, które przysługuje, ale podlega okresom zatrzymania Wysokość wynagrodzenia odroczonego przyznanego za poprzednie okresy osiągnięcia wyników, które przysługuje, ale podlega okresom zatrzymania, jak ustalono zgodnie z art. 94 CRD |
Wzór EU REM4 - Wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR rocznie. Format stały
7. | W celu wypełnienia wzoru EU REM4 zamieszczonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. i) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi poniżej w niniejszym załączniku. |
8. | Dane przekazuje się z wykorzystaniem danych liczbowych na koniec roku obrachunkowego w EUR. Wszystkie kwoty ujawnia się w postaci pełnych kwot, tj. niezaokrąglonych, w EUR (np. 1 234 567 EUR zamiast 1,2 mln EUR). Gdy wynagrodzenie jest wyrażone w walucie innej niż EUR, do przeliczenia skonsolidowanych danych liczbowych, które mają zostać ujawnione, stosuje się kurs wymiany walut stosowany przez Komisję do celów programowania finansowego i budżetu na grudzień danego roku sprawozdawczego. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
1-8 | Wynagrodzenie w wysokości 1-5 mln EUR na rok obrachunkowy, w podziale po 500 000 EUR |
9-x | Wynagrodzenie w wysokości powyżej 5 mln EUR na rok obrachunkowy, w podziale po 1 mln EUR |
Litera kolumny | Wyjaśnienie |
a) | Liczba pracowników należących do określonego personelu, których wynagrodzenie wyniosło 1 mln EUR lub więcej na rok obrachunkowy Instytucje ujawniają informacje na podstawie liczby osób. |
Wzór EU REM5 - Informacje na temat pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (określony personel). Format stały
9. | W celu wypełnienia wzoru EU REM5 zamieszczonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. g) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi poniżej w niniejszym załączniku. |
10. | Jeśli chodzi o kolumny z podziałem na obszary działalności, udzielanie kredytów - w tym udzielanie kredytów na rynku międzybankowym - uwzględnia się w całości w detalicznym udzielaniu kredytów. Bankowość inwestycyjna obejmuje finansowanie przedsiębiorstw oraz handel i sprzedaż. Dalsze wytyczne dotyczące działań objętych tymi liniami biznesowych można znaleźć w art. 317 CRR w tabeli określającej linie biznesowe w ramach metody standardowej dotyczącej ryzyka operacyjnego. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |||||||||||||||||
Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||||||||||||||||
1 | Łączna liczba pracowników należących do określonego personelu Pracownicy, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (określony personel), instytucji i jej jednostek zależnych, w tym jednostek zależnych niepodlegających CRD i wszystkich członków ich odpowiednich organów zarządzających Wartość tę ujawnia się na podstawie EPC. | ||||||||||||||||
2 | w tym: członkowie organu zarządzającego Liczba członków w odpowiednim organie zarządzającym pełniącym funkcję nadzorczą i funkcję zarządzania oraz w całym organie zarządzającym | ||||||||||||||||
3 | w tym: pozostali członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla Pracownicy niebędący członkami organu zarządzającego, którzy są członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 9 CRD | ||||||||||||||||
4 | w tym: pozostały określony personel Pracownicy niebędący członkami organu zarządzającego oraz niebędący członkami kadry kierowniczej wyższego szczebla, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji zgodnie z kryteriami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji w sprawie określonego personelu wdrażającym art. 94 ust. 2 CRD oraz, w stosownych przypadkach, dodatkowo na podstawie kryteriów instytucji | ||||||||||||||||
5 | Łączne wynagrodzenie określonego personelu Łączna wysokość wynagrodzenia oznacza wszystkie formy wynagrodzenia stałego i zmiennego i obejmuje płatności i świadczenia, pieniężne lub niepieniężne, przyznawane pracownikom bezpośrednio przez instytucje lub w imieniu instytucji w zamian usługi zawodowe świadczone przez pracowników, płatności odsetek w rozumieniu art. 4 ust. 1 lit. d) dyrektywy 2011/61/UE (4) oraz inne płatności dokonywane za pomocą metod i kanałów, które, gdyby nie zostały uznane za wynagrodzenie, prowadziłyby do obejścia wymogów dotyczących wynagrodzenia zawartych w CRD. | ||||||||||||||||
6 | w tym: wynagrodzenie zmienne Suma wszystkich składników wynagrodzenia, które nie są wynagrodzeniem stałym, o których mowa w wierszu 7 niniejszego wzoru. | ||||||||||||||||
7 | w tym: wynagrodzenie stałe Instytucje uznają wynagrodzenie za stałe, gdy warunki jego przyznania oraz jego wysokość:
| ||||||||||||||||
Litera kolumny | Wyjaśnienie | ||||||||||||||||
a), b) oraz c) | Organ zarządzający Organ zarządzający instytucji, z podziałem na funkcję nadzorczą i funkcję zarządzania Instytucje ujawniają informacje na podstawie liczby osób. | ||||||||||||||||
d)-h) | Obszary działalności Główne obszary działalności instytucji, takie jak bankowość inwestycyjna, bankowość detaliczna, zarządzanie aktywami, funkcje korporacyjne, funkcje niezależnej kontroli wewnętrznej Informacje ujawnia się na podstawie EPC. | ||||||||||||||||
i) | Wszystkie pozostałe Wszystkie pozostałe obszary działalności, które nie zostały uwzględnione oddzielnie w poprzednich kolumnach Informacje ujawnia się na podstawie EPC. |
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
(3) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 604/2014 z dnia 4 marca 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych w odniesieniu do kryteriów jakościowych i właściwych kryteriów ilościowych ustalania kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji (Dz.U. L 167 z 6.6.2014, s. 30).
(4) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE z dnia 8 czerwca 2011 r. w sprawie zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zmiany dyrektyw 2003/41/WE i 2009/65/WE oraz rozporządzeń (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 1095/2010 (Dz.U. L 174 z 1.7.2011, s. 1).
ZAŁĄCZNIK XXXV
Wzór EU AE1 - Aktywa obciążone i aktywa wolne od obciążeń
| Wartość bilansowa aktywów obciążonych | Wartość godziwa aktywów obciążonych | Wartość bilansowa aktywów wolnych od obciążeń | Wartość godziwa aktywów wolnych od obciążeń | |||||
| w tym hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA |
| w tym hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA |
| w tym EHQLA i HQLA |
| w tym EHQLA i HQLA | ||
010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 | 090 | 100 | ||
010 | Aktywa instytucji ujawniającej informacje |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 | Instrumenty kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 | w tym: obligacje zabezpieczone |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 | w tym: sekurytyzacje |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 | Inne aktywa |
|
|
|
|
|
|
|
|
Wzór EU AE2 - Otrzymane zabezpieczenia i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe
| Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych | Wolne od obciążeń | |||
Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone | |||||
| w tym hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA |
| w tym EHQLA i HQLA | ||
010 | 030 | 040 | 060 | ||
130 | Zabezpieczenia otrzymane przez instytucję ujawniającą informacje |
|
|
|
|
140 | Kredyty na żądanie |
|
|
|
|
150 | Instrumenty kapitałowe |
|
|
|
|
160 | Dłużne papiery wartościowe |
|
|
|
|
170 | w tym: obligacje zabezpieczone |
|
|
|
|
180 | w tym: sekurytyzacje |
|
|
|
|
190 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych |
|
|
|
|
200 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe |
|
|
|
|
210 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe |
|
|
|
|
220 | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie |
|
|
|
|
230 | Inne otrzymane zabezpieczenia |
|
|
|
|
240 | Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub sekurytyzacje |
|
|
|
|
241 | Nieoddane jeszcze w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i sekurytyzacje |
|
|
|
|
250 | ŁĄCZNE OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE |
|
|
|
|
Wzór EU AE3 - Źródła obciążenia
| Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki | Obciążone aktywa, zabezpieczenie otrzymane i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane | |
010 | 030 | ||
010 | Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych |
|
|
Tabela EU AE4 - Dołączone informacje opisowe
Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych zgodnie z art. 443 CRR
Numer wiersza | Informacje jakościowe - Format dowolny |
a) | Ogólne informacje opisowe dotyczące obciążenia aktywów, w tym: |
b) | Informacje opisowe na temat wpływu modelu biznesowego na obciążenie aktywów oraz na temat znaczenia obciążenia dla modelu biznesowego danej instytucji, które to informacje zapewniają użytkownikom kontekst ujawnionych informacji wymaganych we wzorach formularzach EU AE1 i EU AE2. |
ZAŁĄCZNIK XXXVI
Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat obciążenia aktywów
1. | W celu wypełnienia wzorów od EU AE1 do EU AE4 zamieszczonych w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 443 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (1) ("CRR"), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
2. | Na potrzeby wzoru do celów ujawniania informacji na temat obciążenia aktywów stosuje się definicję obciążenia aktywów zawartą w pkt 1.7 załącznika XVII (instrukcje dotyczące wzorów sprawozdawczych w zakresie obciążenia aktywów) do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 680/2014 (2). |
3. | Instytucje ujawniają pozycje, o których mowa we wzorach EU AE1, EU AE2 i EU AE3, w taki sam sposób, jak je wykazywano zgodnie z załącznikiem XVI (wzory sprawozdań dotyczących obciążenia aktywów) do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 680/2014, o ile w tych tabelach nie podano inaczej. |
4. | Pozycje, o których mowa w ust. 3, są ujawniane przy użyciu średnich wartości. Średnie wartości opierają się na kroczących średnich wartościach kwartalnych w ciągu poprzednich dwunastu miesięcy i ustalane są w drodze interpolacji. |
5. | Jeżeli ujawnianie informacji odbywa się na zasadzie skonsolidowanej, stosowany zakres konsolidacji jest zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z definicją zawartą w części pierwszej tytuł II rozdział 2 lub sekcja 2 CRR. |
6. | Wskaźniki jakości aktywów w podziale na rodzaj aktywów w kolumnach C030, C050, C080 i C100 wzoru AE1 i w podziale na rodzaje otrzymanych zabezpieczeń i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, w tym obligacji zabezpieczonych i sekurytyzacji, w kolumnach C030 i C060, jak określono we wzorze AE2, mają zastosowanie wyłącznie do instytucji kredytowych, które spełniają którykolwiek z następujących warunków:
|
Wzór EU AE1 - Aktywa obciążone i aktywa wolne od obciążeń
7. | Instytucje wypełniają wzór EU AE1 zamieszczony w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z poniższymi instrukcjami. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
010 | Aktywa instytucji ujawniającej informacje Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) 1 pkt 9 lit. a), Wytyczne stosowania (IG) 6, w przypadku instytucji stosujących MSSF Aktywa ogółem instytucji ujęte w jej bilansie, z wyjątkiem własnych dłużnych papierów wartościowych i własnych instrumentów kapitałowych, jeżeli mające zastosowanie standardy rachunkowości pozwalają na ujęcie ich w bilansie. Wartością ujawnianą w tym wierszu jest średnia sum czterech wartości na koniec kwartałów w ciągu poprzednich dwunastu miesięcy w wierszach 030, 040 i 120. |
030 | Instrumenty kapitałowe Średnie wartości instrumentów kapitałowych określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości (MSR 32 pkt 1 w przypadku instytucji stosujących MSSF), z wyjątkiem własnych instrumentów kapitałowych, jeżeli mające zastosowanie standardy rachunkowości pozwalają na ujęcie ich w bilansie |
040 | Dłużne papiery wartościowe Średnie wartości instrumentów dłużnych posiadanych przez instytucję, wyemitowanych jako papiery wartościowe niebędące kredytami ani pożyczkami zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 Europejskiego Banku Centralnego ("rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych") (3), z wyjątkiem własnych dłużnych papierów wartościowych, jeżeli mające zastosowanie standardy rachunkowości pozwalają na ujęcie ich w bilansie |
050 | w tym: obligacje zabezpieczone Średnie wartości dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję, które są obligacjami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy (WE) 2009/65 (4), niezależnie od tego, czy instrumenty te przyjmują formę prawną papieru wartościowego |
060 | w tym: sekurytyzacje Średnie wartości dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję, które są pozycjami sekurytyzacyjnymi zdefiniowanymi w art. 4 ust. 1 pkt 62 CRR |
070 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych Średnie wartości dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję, które zostały wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych |
080 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe Średnie wartości dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję, wyemitowanych przez instytucje kredytowe zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR oraz przez inne przedsiębiorstwa finansowe Do innych instytucji finansowych należą wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu "captive" oraz instytucje udzielające pożyczek. |
090 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe Średnie wartości dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję, emitowanych przez przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych |
120 | Inne aktywa Średnia wartość innych aktywów instytucji ujętych w bilansie, innych niż aktywa ujawnione w wierszach powyżej i niebędących własnymi dłużnymi papierami wartościowymi ani własnymi instrumentami kapitałowymi, których instytucja niestosująca MSSF nie może usunąć z bilansu W takim przypadku własne instrumenty dłużne wykazuje się w wierszu 240 we wzorze EU AE2, a własne instrumenty kapitałowe są wyłączone z ujawniania obciążenia aktywów. Inne aktywa obejmują gotówkę w kasie (krajowe i zagraniczne banknoty i monety w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności), kredyty na żądanie (MSR 1 pkt 54 lit. i) w przypadku instytucji stosujących MSSF), w tym należności na żądanie w bankach centralnych i innych instytucjach. Inne aktywa obejmują również kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, to jest instrumenty dłużne posiadane przez instytucje, które nie są papierami wartościowymi, inne niż salda płatne na żądanie, w tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami zdefiniowane w części 2 pkt 86 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. Inne aktywa mogą obejmować także wartości niematerialne i prawne, w tym wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, rzeczowe aktywa trwałe i inne środki trwałe, instrumenty pochodne będące aktywami, transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu i należności z tytułu pożyczania papierów wartościowych. W przypadku gdy aktywa bazowe i aktywa w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie zatrzymanych sekurytyzacji i zatrzymanych obligacji zabezpieczonych są kredytami na żądanie lub kredytami i zaliczkami innymi niż kredyty na żądanie, należy je również wykazać w tym wierszu. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer kolumny | Wyjaśnienie |
010 | Wartość bilansowa aktywów obciążonych Średnia wartość wartości bilansowej aktywów obciążonych posiadanych przez instytucję Wartość bilansowa oznacza kwotę w bilansie po stronie aktywów. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość bilansowa jest średnią wartością poszczególnych ujawnionych wartości bilansowych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
030 | w tym: hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości bilansowej aktywów obciążonych, które hipotetycznie kwalifikują się jako aktywa charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową (EHQLA) oraz jako aktywa charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową (HQLA) Do celów niniejszego rozporządzenia hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA to aktywa wymienione w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 (5), które spełniałyby wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 tego rozporządzenia delegowanego, gdyby nie ich status jako aktywa obciążone zgodnie z załącznikiem XVII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA muszą również spełniać wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość bilansowa hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych EHQLA i hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych HQLA to wartość bilansowa przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość bilansowa jest średnią wartością poszczególnych ujawnionych wartości bilansowych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
040 | Wartość godziwa aktywów obciążonych Średnia wartość wartości godziwej dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez ujawniającą instytucję, które są obciążone zgodnie z definicją obciążenia aktywów Wartość godziwa instrumentu finansowego to cena, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny (zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej oraz MSSF 13 i art. 8 dyrektywy 2013/34/UE (6) w przypadku instytucji niestosujących MSSF). W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość godziwa musi być średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
050 | w tym: hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości godziwej aktywów obciążonych, które hipotetycznie kwalifikują się jako EHQLA i HQLA. Do celów niniejszego rozporządzenia hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA to aktywa wymienione w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które spełniałyby wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, gdyby nie ich status jako aktywa obciążone zgodnie z załącznikiem XVII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA muszą również spełniać wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość godziwa hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych EHQLA i hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych HQLA odpowiada wartości godziwej przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
060 | Wartość bilansowa aktywów wolnych od obciążeń Średnia wartość wartości bilansowej aktywów posiadanych przez instytucję, które są wolne od obciążeń zgodnie z przedstawioną definicją obciążenia aktywów. Wartość bilansowa oznacza kwotę ujawnioną w bilansie po stronie aktywów. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość bilansowa jest średnią wartością poszczególnych ujawnionych wartości bilansowych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
080 | w tym: EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości bilansowej wolnych od obciążeń EHQLA i HQLA wymienionych w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które spełniają wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 oraz wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość bilansowa EHQLA i HQLA to wartość bilansowa przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość bilansowa jest średnią wartością poszczególnych ujawnionych wartości bilansowych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
090 | Wartość godziwa aktywów wolnych od obciążeń Średnia wartość wartości godziwej wolnych od obciążeń dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję. Wartość godziwa instrumentu finansowego to cena, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej oraz MSSF 13 i art. 8 dyrektywy 2013/34/UE). W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
100 | w tym: EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości godziwej wolnych od obciążeń EHQLA i HQLA wymienionych w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które spełniają wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 oraz wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość godziwa EHQLA i HQLA odpowiada wartości godziwej przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W przypadku każdej z klas aktywów ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
Wzór EU AE2 - Otrzymane zabezpieczenia i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe
8. | Instytucje wypełniają wzór EU AE2 zamieszczony w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z poniższymi instrukcjami. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |||||
Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||||
130 | Zabezpieczenia otrzymane przez instytucję ujawniającą informacje Wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez ujawniającą instytucję. W tym wierszu ujawniane są wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. Łączne zabezpieczenia otrzymane przez instytucję jest średnią sum czterech wartości na koniec kwartału w ciągu poprzednich dwunastu miesięcy w wierszach 140-160, 220 i 230. | ||||
140 | Kredyty na żądanie W tym wierszu ujawniana jest średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego kredyty na żądanie (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 120 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
150 | Instrumenty kapitałowe Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego instrumenty kapitałowe (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 030 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
160 | Dłużne papiery wartościowe Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego dłużne papiery wartościowe (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 040 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
170 | w tym: obligacje zabezpieczone Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego obligacje zabezpieczone (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 050 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
180 | w tym: sekurytyzacje Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 060 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
190 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 070 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
200 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje finansowe (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 080 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
210 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 090 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
220 | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 120 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
230 | Inne otrzymane zabezpieczenia Średnia wartość zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i obejmującego inne otrzymane zabezpieczenia (zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 120 we wzorze EU AE1). Obejmuje ona wszystkie papiery wartościowe otrzymane przez instytucję zaciągającą pożyczkę w ramach dowolnych transakcji zaciągania pożyczek papierów wartościowych. | ||||
240 | Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub sekurytyzacje Średnia wartość wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone lub sekurytyzacje. Ponieważ wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe, które zostały zatrzymane lub wykupione - zgodnie z MSR 39 pkt 42 w przypadku instytucji stosujących MSSF - zmniejszają odnośne zobowiązania finansowe, te papiery wartościowe nie są zaliczane do kategorii aktywów instytucji ujawniającej informacje. W tym wierszu ujmuje się własne dłużne papiery wartościowe, których instytucja niestosująca MSSF nie może wyłączyć z bilansu. | ||||
241 | Nieoddane jeszcze w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i sekurytyzacje Średnia wartość wyemitowanych własnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez ujawniającą instytucję i są nieobciążone. Aby uniknąć podwójnego liczenia, w odniesieniu do własnych obligacji zabezpieczonych i sekurytyzacji wyemitowanych i zatrzymanych przez ujawniającą instytucję stosuje się następującą zasadę:
| ||||
250 | Łączne otrzymane zabezpieczenia i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe Wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe zatrzymane przez instytucję, niebędące wyemitowanymi własnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi własnymi papierami sekurytyzowanymi. W tym wierszu wykazuje się sumę średnich wartości dla wiersza 010 we wzorze EU AE1 oraz dla wierszy 130 i 240 we wzorze EU AE2. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer kolumny | Wyjaśnienie |
010 | Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych Średnia wartość wartości godziwej otrzymanego zabezpieczenia, w tym w dowolnych transakcjach zaciągania pożyczek papierów wartościowych, lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję, które są obciążone zgodnie z art. 100 CRR. Wartość godziwa instrumentu finansowego jest to cena, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny (zgodnie z MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej w przypadku instytucji stosujących MSSF). W przypadku każdej z pozycji zabezpieczenia ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
030 | w tym: hipotetycznie kwalifikujące się EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości godziwej otrzymanego obciążonego zabezpieczenia, w tym w dowolnych transakcjach zaciągania pożyczek papierów wartościowych, lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję, które hipotetycznie kwalifikują się jako EHQLA i HQLA. Do celów niniejszego rozporządzenia hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA to otrzymane zabezpieczenie lub wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe posiadane/zatrzymane przez instytucję, wymienione w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które byłyby zgodne z wymogami ogólnymi i operacyjnymi określonymi w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, gdyby nie miały statusu aktywów obciążonych zgodnie z załącznikiem XVII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikujące się obciążone EHQLA i hipotetycznie kwalifikujące się obciążone HQLA muszą również spełniać wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość godziwa hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych EHQLA i hipotetycznie kwalifikujących się obciążonych HQLA odpowiada wartości godziwej przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W przypadku każdej z pozycji zabezpieczenia ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
040 | Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone Średnia wartość wartości godziwej zabezpieczenia - w tym w transakcjach zaciągania pożyczek papierów wartościowych - otrzymanego przez instytucję, które jest wolne od obciążeń, ale może zostać obciążone, ponieważ instytucja może je sprzedać lub ponownie zastawić, jeżeli nie wystąpiła sytuacja niewykonania zobowiązania przez właściciela zabezpieczenia. Obejmuje ona również wartość godziwą wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź pozycje sekurytyzacyjne, które są wolne od obciążeń, ale mogą zostać obciążone. W przypadku każdej z pozycji zabezpieczenia ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. |
060 | w tym: EHQLA i HQLA Średnia wartość wartości godziwej nieobciążonego otrzymanego zabezpieczenia lub wolnych od obciążeń wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję, innych niż własne obligacje zabezpieczone lub pozycje sekurytyzacyjne, które mogą zostać obciążone, kwalifikujących się jako EHQLA i HQLA wymienione w art. 10, 11, 12, 13, 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które spełniają wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 oraz wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji określone w art. 10-16 i 35-37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość godziwa EHQLA i HQLA odpowiada wartości godziwej przed zastosowaniem redukcji wartości określonych w art. 10-16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. |
Wzór EU AE3 - Źródła obciążenia
9. | Instytucje wypełniają wzór EU AE3 zamieszczony w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z poniższymi instrukcjami. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer wiersza | Wyjaśnienie |
010 | Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych Średnia wartość pozycji "Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych" instytucji, o ile zobowiązania te wiążą się dla tej instytucji z obciążeniem aktywów. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |
Numer kolumny | Wyjaśnienie |
010 | Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki Średnie wartości odpowiadających im zobowiązań, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) lub papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile transakcje te wiążą się dla tej instytucji z obciążeniem aktywów. Zobowiązania finansowe ujawnia się w ich wartości bilansowej; zobowiązania warunkowe ujawnia się w ich wartości nominalnej; a papiery wartościowe stanowiące przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe ujawnia się w ich wartościach godziwych. Ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. Należy wykazać zobowiązania bez powiązanego finansowania, takie jak instrumenty pochodne. |
030 | Aktywa, otrzymane zabezpieczenia i wyemitowane własne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i sekurytyzacje Kwota aktywów, otrzymanych zabezpieczeń i wyemitowanych własnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i sekurytyzacje, które są obciążone w wyniku różnego rodzaju ujawnionych tutaj transakcji. W celu zapewnienia spójności z kryteriami określonymi we wzorach EU AE1 i EU AE2 aktywa instytucji zapisane w bilansie wykazuje się w średniej wartości ich wartości bilansowej, natomiast ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenia i wyemitowane obciążone własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i sekurytyzacje wykazuje się w średniej wartości ich wartości godziwej. Ujawniona wartość godziwa jest średnią wartością poszczególnych wartości godziwych zaobserwowanych na koniec każdego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, uwzględnianego w wyliczaniu średniej wartości. Należy również wykazać aktywa obciążone bez odpowiadających zobowiązań. |
Tabela EU AE4 - Dołączone informacje opisowe
10. | Instytucje wypełniają tabelę EU AE4 zamieszczoną w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z poniższymi instrukcjami. |
Odniesienia prawne i instrukcje | |||||||||||||||||||||||||||
Numer wiersza | Wyjaśnienie | ||||||||||||||||||||||||||
a) | Ogólne informacje opisowe dotyczące obciążenia aktywów, w tym:
| ||||||||||||||||||||||||||
b) | Informacje opisowe dotyczące wpływu modelu biznesowego instytucji na jej poziom obciążenia oraz dotyczące znaczenia obciążenia dla modelu finansowania instytucji, w tym:
|
(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
(2) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(3) ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
(4) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).
(5) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).
(6) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).