Jak wybrać kwartalne rozliczenie VAT
Podatnicy, którzy wybrali kwartalne rozliczenie:
1) za pierwszy i drugi miesiąc kwartału przesyłają JPK_V7K jedynie z wypełnioną częścią ewidencyjną,
2) za ostatni miesiąc kwartału przesyłają JPK_V7K z wypełnionymi obiema częściami, tj. częścią ewidencyjną za trzeci miesiąc kwartału i częścią deklaracyjną z trzech miesięcy kwartału.
Krok 1. Sprawdź, czy Twoja sprzedaż nie przekracza limitów uprawniających do kwartalnych rozliczeń
Kwartalnie może rozliczać się mały podatnik oraz spółki, które nie mają tego statusu, ale opodatkowują swoje dochody według estońskiego CIT. Natomiast z kasowego rozliczenia mogą korzystać tylko mali podatnicy.
Limit małego podatnika VAT wynosi równowartość w złotych 2 000 000 euro. Przeliczenia tych kwot dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Ponieważ kurs euro z 2 października 2023 r. wyniósł 4,6091 zł, więc limit małego podatnika w 2024 r. wynosi 9 218 000 zł. W 2025 r. limit ten będzie niższy, ponieważ kurs euro z 1 października 2024 r. wyniósł 4,2846 zł. Limit małego podatnika wyniesie więc 8 569 00 zł.
Kwartalnie może rozliczać się mały podatnik oraz spółki, które nie mają tego statusu, ale opodatkowują swoje dochody według estońskiego CIT. Natomiast z kasowego rozliczenia mogą korzystać tylko mali podatnicy.
Tabela 1. Rozliczenie kwartalne w 2025 r.
| Kiedy podatnik będzie posiadał w 2025 r. status małego podatnika | Kiedy prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu, będzie miał status małego podatnika w 2025 r. |
POTRZEBUJESZ POMOCY?