Jak korygować deklaracje i ewidencje VAT
W zależności od tego, jaki okres rozliczeniowy jest korygowany, podatnik składa albo korektę JPK_V7 (okres od października 2020 r.), albo korektę deklaracji VAT-7. W tym drugim przypadku możemy być również zobowiązani do złożenia korekty ewidencji JPK_VAT.
WAŻNE!
Prawo do korekty deklaracji i ewidencji przysługuje nie tylko podatnikom, ale również osobom i podmiotom po likwidacji działalności. Potwierdził to Szef KAS zmieniając interpretację indywidualną.
Krok 1. Ustal, kiedy masz prawo do złożenia korekty
Podatnicy mogą dokonywać korekty deklaracji VAT, jeżeli popełnili w nich błędy.
1. Zawieszenie prawa do korekty
Podatnicy muszą jednak pamiętać, że nawet jeżeli wykryli błąd w złożonej deklaracji VAT, to ich uprawnienie do jej skorygowania może ulec zawieszeniu w związku z kontrolą (zob. tabelę 1).
Tabela 1. Okresy, kiedy prawo do korekty zostaje zawieszone
Rodzaj czynności | Okres i zakres zawieszenia prawa do korekty | Okres i zakres „odwieszenia” prawa do korekty |
1 | 2 | 3 |
Kontrola podatkowa | Nie można złożyć korekty w czasie trwania: ● kontroli lub ● postępowania podatkowego za okres objęty kontrolą. Wszczęcie kontroli podatkowej następuje zasadniczo dopiero przez doręczenie kontrolowanemu upoważnienia do jej przeprowadzenia oraz okazanie legitymacji służbowej. Dlatego można jeszcze składać korekty deklaracji po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli, do czasu jej wszczęcia. | Prawo do korekty przysługuje nadal po zakończeniu: ● kontroli podatkowej, a przed wszczęciem postępowania podatkowego – w zakresie objętym kontrolą, ● postępowania podatkowego – w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego. |
Kontrola celno-skarbowa | Prawo do korekty zostaje wyłączone z upływem 14 dni od dnia doręczenia upoważnienia do przeprowadzenia kontroli, do czasu jej zakończenia (doręczenia wyniku kontroli). |
POTRZEBUJESZ POMOCY?