Jak rozliczyć transakcję, gdy faktura sprzedaży jest w walucie EUR, a płatność została dokonana w walucie USD

Pytanie dotyczy spółki osobowej będącej polskim rezydentem podatkowym, prowadzącej księgi handlowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Faktura sprzedaży została wystawiona w EUR, natomiast płatność wpłynęła na rachunek bankowy w USD. Czy, aby dokonać rozliczenia transakcji, powinniśmy: 1. Przeliczyć fakturę na USD po kursie z dnia poprzedzającego wystawienie faktury? 2. Przeliczyć płatność na EUR po

Odpowiedzialność za zobowiązania spółki nie dotyczy cichego wspólnika

DGP 

Czy spółka cywilna może amortyzować nieruchomość oddaną jej w nieodpłatne użytkowanie przez wspólnika

Czy w przypadku budowy sieci kanalizacji sanitarnej zleconej spółce z o.o. przez gminę wystąpi schemat podatkowy

Nasza spółka z o.o. jest własnością gminy w 100%. Zajmujemy się głównie dostawą wody i odbiorem ścieków. Jesteśmy czynnymi podatnikami VAT. Nasza gmina planuje pozyskać środki finansowe na budowę dwóch odcinków sieci kanalizacji sanitarnej w ramach Rządowego Funduszu Polski Ład. Zadanie ma być wykonane w trybie „in-house”. Gmina zamierza zlecić wykonanie przedmiotowych odcinków sieci naszej spółce.

Przedsiębiorca nie uwolni się od odpowiedzialności za zaległości podatkowe przedsiębiorstwa, gdy wniesie je do spółki osobowej – wyrok NSA

W sytuacji wniesienia aportem do spółki osobowej jednoosobowego przedsiębiorstwa osoby fizycznej osoba ta pozostaje odpowiedzialna za zobowiązania podatkowe powstałe przed aportem, a spółka może za nie odpowiadać jedynie jako tzw. osoba trzecia (wyrok NSA z 24 marca 2023 r., sygn. akt I FSK 1518/21).

Odsetki od udziału w spółce osobowej to przychód z działalności gospodarczej

DGP 

Odsetki wypłacane z tytułu udziału kapitałowego posiadanego w spółce osobowej są dla jej wspólnika przychodem z działalności gospodarczej, a nie z tzw. innych źródeł – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny

Rozliczenie roczne PIT przedsiębiorców za 2022 r. – odpowiedzi na pytania

Do 2 maja 2023 r. (termin przesunięty, ponieważ 30 kwietnia przypada w 2023 r. w niedzielę, a 1 maja jest święto) podatnicy PIT muszą złożyć zeznanie roczne za 2022 r. W raporcie przedstawiamy odpowiedzi na pytania, jakie przedsiębiorcy zgłosili w tym zakresie naszej redakcji.

Czy obniżenie wkładu w spółce osobowej jest neutralne podatkowo – wyrok NSA

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu obniżenia wkładu w spółce osobowej niebędącej podatnikiem CIT jest odpowiednia - stosownie do części, w jakiej następuje obniżenie wkładu - część wartości wniesionego wkładu. W efekcie obniżenie wysokości wkładu w spółce osobowej w zamian za ekwiwalentny zwrot pieniężny powinno być neutralne podatkowo, bo przychód będzie równy kosztom - wyrok NSA z 21 października

Wprowadzenie do cyklu „Specyfika rachunkowości spółek osobowych” – część 1. Charakterystyka spółek osobowych

Kodeks spółek handlowych dzieli spółki na dwie grupy: spółki kapitałowe i spółki osobowe. Różnią się one od siebie sposobem funkcjonowania. Spółki osobowe to jednostki organizacyjne, które nie posiadają osobowości prawnej, ale przepisy przyznają im zdolność prawną. Przysługują im zdolności do nabywania niektórych praw, w tym własności nieruchomości, i innych praw rzeczowych. Mogą zaciągać zobowiązania

Czy wniesienie towarów z jednoosobowej działalności gospodarczej do spółki jawnej może stanowić zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa

Przekształcenie spółki osobowej jest z PCC

DGP 

Jak przygotować się do zmian w PIT od 1 lipca 2022 r.

W jakim terminie należy złożyć informację CIT-15J w przypadku spółki jawnej powstałej z przekształcenia innej spółki

Zmniejszenie wkładu w spółce będzie opodatkowane

DGP 

Jeżeli wspólnicy planowali zmniejszyć swój wkład kapitałowy w spółce osobowej, warto rozważyć to jeszcze w tym roku. Od 2022 r. w takiej sytuacji trzeba będzie zapłacić podatek

Utworzenie centrum badawczo-rozwojowego w formie spółki jawnej nie jest optymalizacją podatkową – opinia zabezpieczająca Szefa KAS

Utworzenie centrum badawczo-rozwojowego w spółce jawnej nieposiadającej statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych i odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R przez wspólników nie jest optymalizacją podatkową. Taki sposób postępowania nie ma sztucznego charakteru, jak również nie jest sprzeczny z ustawą czy celami ustawodawcy. Tym samym nie ma tu zastosowania klauzula przeciw

Czy stosować oznaczenie TP w przypadku wynajmu lokalu przez spółkę jej wspólnikowi

Czy częściowy zwrot wkładu jest przychodem wspólnika spółki osobowej – wyrok NSA

Wspólnik nie osiąga przychodu opodatkowanego PIT z tytułu częściowego zwrotu wkładu wniesionego do spółki osobowej - wyrok NSA z 2 lutego 2021 r., sygn. akt II FSK 2814/18.

Zawieszenie działalności gospodarczej – odpowiedzi na 10 pytań z praktyki

Zawieszenie działalności gospodarczej jest rozwiązaniem poważnie rozważanym przez przedsiębiorców, którzy ze względu na warunki spowodowane pandemią przez dłuższy czas nie uzyskują z prowadzonej działalności wystarczających przychodów (lub przychody te zmalały nawet do zera). Najważniejszą korzyścią w okresie zawieszenia jest zwolnienie z opłacania składek ZUS oraz podatków dochodowych. Za okres zawieszenia

Czy zwrot udziału występującemu wspólnikowi w formie innej niż pieniężna skutkuje powstaniem przychodu u pozostałych wspólników – wyrok NSA

Otrzymanie przez wspólnika występującego ze spółki osobowej zwrotu jego udziału kapitałowego w formie innej niż pieniężna generuje przychód po stronie pozostałych wspólników tej spółki - wyrok NSA z 5 sierpnia 2020 r., sygn. akt II FSK 1341/18.

Jak rozliczać transakcje z właścicielami w spółkach osobowych

W księgach rachunkowych prowadzonych przez spółkę osobową należy ujmować wszelkie rozrachunki dokonywane pomiędzy spółką a jej wspólnikami. W tym celu należy prowadzić szczegółową ewidencję księgową pozwalającą ustalić na dzień bilansowy rzeczywistą wartość kapitału własnego spółki oraz stan ewentualnych należności i zobowiązań wobec wspólników.

Rekompensaty gotówkowe otrzymane po rozwiązaniu spółki nie są przychodem wspólnika – interpretacja MF

Kiedy przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową jest opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych

Wspólnik uzyskuje przychód z działalności, nawet gdy spółka ma przychody z kapitałów pieniężnych – wyrok NSA

Przychód wspólnika będącego osobą fizyczną z udziału w spółce niemającej osobowości prawnej jest zawsze przychodem z działalności gospodarczej, bez względu na rodzaj prowadzonej przez spółkę działalności oraz źródeł, z których spółka ta uzyskuje przychody - wyrok NSA z 19 grudnia 2019 r., sygn. akt II FSK 455/18.

Zaliczki w VAT – problemy z rozliczeniem po zmianach

Otrzymanie zaliczki powoduje najczęściej konieczność rozliczenia VAT. Po stronie sprzedawców skutkuje to powstaniem obowiązku podatkowego. Towarzyszy temu obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej lub zaewidencjonowania otrzymanej kwoty za pomocą kasy rejestrującej. Od 1 listopada 2019 r. wiele wątpliwości wzbudza rozliczanie zaliczek w ramach mechanizmu podzielonej płatności. Natomiast od 2020 r.