108 rad, jak uniknąć błędów w sp. z o.o i P.S.A.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest osobą prawną i posiada odrębny majątek od swoich wspólników. Jako oddzielny podmiot prawa musi w swojej działalności przestrzegać reguł zawartych w kodeksie spółek handlowych, umowie spółki, uchwałach wspólników i zarządu.
W przypadku zbycia udziałów w spółce z o.o. powstałej w wyniku przekształcenia spółki cywilnej kosztem podatkowym z tego zbycia jest wartość bilansowa spółki cywilnej z dnia ustania jej bytu prawnego będąca jednocześnie początkową wartością bilansową spółki z o.o. – wyrok NSA z 30 marca 2023 r., sygn. akt II FSK 2403/20. Nie dotyczy to jednak zbycia udziałów, które nastąpiło po 31 grudnia 2021 r.
Prowadzę księgowość spółki z o.o., w której jest 4 wspólników posiadających równe udziały. Wspólnicy udzielili pożyczki spółce i do tej pory spłacali tę pożyczkę wraz z odsetkami potrącając zryczałtowany podatek. Do tej pory nie otrzymywali wynagrodzenia, jednak teraz chcieliby wypłacać sobie wynagrodzenie jako wspólnicy. Czy jest to możliwe? Czy obowiązują ich składki ZUS i podatek od wynagrodzeń?
Spółka z o.o. otrzymała od swojego udziałowca będącego osobą fizyczną pożyczkę. Czy pożyczka taka musi być oprocentowana? Czy kwota pożyczki podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych? Czy w umowie pożyczki powinien znaleźć się zapis, na co będzie ona przeznaczona? Jak ująć w księgach rachunkowych i wykazać w bilansie jej zaciągnięcie i spłatę wraz z odsetkami?
Spółka z o.o. rozpoczęła działalność 10 stycznia 2023 r. Polityka rachunkowości dla spółki została opracowana 13 kwietnia 2023 r. Teraz spółka musi zatwierdzić tę politykę, jednak pytanie dotyczy tego, czy powinna to zrobić w formie zarządzenia prezesa spółki czy poprzez uchwałę?
PROBLEM Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych) pożycza sp. z o.o. pieniądze na bieżącą działalność. Ani ta osoba, ani spółka nie zajmują się udzielaniem pożyczek i nie mają takiej formy działalności wpisanej w dokumentach rejestracyjnych. Pomiędzy podmiotami istnieje powiązanie - osoba prowadząca działalność gospodarczą jest udziałowcem
PROBLEM Jak będzie wyglądało rozliczenie podatkowe PIT w przypadku skorzystania przez wspólnika spółki z art. 176 Kodeksu spółek handlowych? Czy spółka musi wystawić wspólnikowi PIT-11?
PROBLEM Spółka z .o.o. rozlicza podatek dochodowy według skali podatkowej. Chce przekazać darowiznę zgodne z art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom z państw UE lub EOG. Jak wygląda odliczenie i w jakiej wartości darowizny? Jak wygląda schemat takiego odliczenia?
PROBLEM W jaki sposób spółka z o.o. powinna rozliczyć pożyczkę, której udzieliła: a) innej firmie, b) osobie fizycznej niebędącej udziałowcem. W jaki sposób powinny być rozliczone odsetki? Czy powinien być rozliczony VAT?
PROBLEM Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Prowadzi księgi handlowe. W skład przedsiębiorstwa wchodzą środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, koncesje, licencje i inne o wartości wycenionej na 19mln. Przedsiębiorca jest jednocześnie udziałowcem w spółce z o.o. Wprowadza aportem do spółki z o.o. swoje przedsiębiorstwo w wartości 12.000.000 zł w zamian za udziały. W
PROBLEM Spółka zatrudnia 42 pracowników. Nie ma jeszcze obowiązku tworzenia funduszu, ale chciałaby go utworzyć, gdyż wypłaca świadczenia pomocowe, a fundusz tylko unormuje kwestie podatkowe. Czy ma taką możliwość? W spółce nie działa żadna organizacja związkowa - jest natomiast regulamin wynagradzania.
PROBLEM Jednoosobowa działalność gospodarcza posiada zyski z lat ubiegłych ujęte w bilansie jako zobowiązania. Od tych zysków podatnik zapłacił podatek PIT. Czy po przekształceniu JDG w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wyborze CIT estońskiego, podatnik może wypłacać zysk z lat ubiegłych bez ponownego opodatkowania podatkiem od dywidendy?
PROBLEM Spółka z o.o. nie jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności operacyjnej spółka zamierza wynajmować pojazdy kempingowe - kampery. W związku z tym zakupiła na podstawie faktury VAT pojazd specjalny Kempingowy (Kamper). Zgodnie z danymi w dowodzie: rodzaj pojazdu - samochód specjalny, przeznaczenie-kempingowy. Pojazd będzie wyłącznie wypożyczany/najmowany. Ze względu na wewnętrzne regulaminy