3. Klasyfikacja kosztów prac rozwojowych zależy od ich końcowego efektu
Kiedy koszty prac rozwojowych można zaliczyć do wartości niematerialnych i prawnych?
-
-
1. Przekwalifikowanie pożyczki od udziałowca na dopłaty w celu pokrycia strat
Spółka z o.o. ma dwóch udziałowców. Każdy z nich jest właścicielem 50% udziałów. W listopadzie 2006 r. udzielili oni spółce nieoprocentowanej pożyczki, której okres spłaty wynosił 12 miesięcy. We wrześniu 2007 r. wspólnicy postanowili przekwalifikować pożyczkę na bezzwrotną i przekazać ją na pokrycie strat. Jakie decyzje powinniśmy podjąć, aby umożliwić przeprowadzenie tej operacji?
-
1. Kiedy można dokonać kompensaty różnic inwentaryzacyjnych
Po ustaleniu różnic inwentaryzacyjnych trzeba określić, które z nich są rzeczywiste, a które pozorne. Różnice pozorne, często wynikające z błędnych zapisów w księgach, podlegają rozliczeniu w pierwszej kolejności w drodze kompensaty.
-
3. Czy umorzenie odsetek, które tworzyły wartość początkową środka trwałego, powoduje konieczność zmiany wartości początkowej i amortyzacji
Nasza spółka otrzymała od jednego z udziałowców oprocentowaną pożyczkę na realizację dwóch inwestycji (budowa linii produkcyjnych). Naliczone, choć niezapłacone, odsetki od pożyczki zwiększały wartość początkową realizowanych inwestycji. Po zakończeniu budowy i oddaniu do użytkowania jednej z linii rozpoczęliśmy jej amortyzację. Następnie część pożyczki oraz całość naliczonych odsetek została umorzona
-
1. Jak dokumentować i ujmować w księgach rachunkowych należności przedawnione
W sierpniu tego roku przedawnieniu uległa należność główna wraz z należnymi odsetkami od jednego z naszych zagranicznych odbiorców. Należność ta była objęta pełnym odpisem aktualizującym. Czy tę część należności, która stanowiła przychód podatkowy, będziemy mogli uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu? Jakich księgowań należy dokonać w związku z zaistniałym przedawnieniem i czy spowodują one powstanie
-
2. Jak zaksięgować przewłaszczenie rzeczy
Wpłaciliśmy zaliczkę w kwocie 20 000 zł na wykonanie dźwigu osobowego. Na potwierdzenie tej wpłaty otrzymaliśmy od spółki X fakturę VAT (ze stawką 22%). Spółka X nie wykonała zamówienia w umówionym terminie, tłumacząc się kłopotami finansowo-organizacyjnymi. W związku z tym zabezpieczyliśmy swoje roszczenia z tytułu zwrotu wpłaconej zaliczki wraz z odsetkami na wypadek niewykonania umowy, poprzez zawarcie
-
3. Sprzedaż nieruchomości nie musi być zaewidencjonowana w kasie fiskalnej
Firma posiada w środkach trwałych nieruchomość. Nieruchomość była użytkowana ponad 5 lat na potrzeby działalności, a przy jej nabyciu nie przysługiwało firmie prawo do odliczenia VAT naliczonego. Planujemy sprzedaż nieruchomości osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej i niebędącej naszym pracownikiem. Czy sprzedaż ta musi być zaewidencjonowana w kasie fiskalnej (już ją posiadamy)?
-
Przekroczenie podstawy wymiaru składek ZUS - ujęcie rachunkowe
Kilku pracowników spółki przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Mimo to składki za kolejne miesiące zostały odprowadzone. W jaki sposób rozliczyć w księgach powstałą nadpłatę?
-
3. Jak rozliczyć niedobory niezawinione
W poprzednim artykule opisaliśmy, jak rozliczyć niedobory zawinione. Jednak w większości przypadków niedobory nie są winą pracownika, co musi znaleźć odzwierciedlenie w księgach.
-
5. Jak rozliczyć w księgach zakup środków trwałych sfinansowanych z PFRON
Jak ująć w księgach rachunkowych zakup środka trwałego dla osoby niepełnosprawnej? Zakup ten będzie refundowany z PFRON. Czy środek trwały będzie mógł być amortyzowany? Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT? Jak rozliczyć otrzymane dofinansowanie?
-
3. Jak utworzyć i rozliczyć rezerwę na nagrody jubileuszowe
Spółka chce utworzyć rezerwę na nagrody jubileuszowe. Będą one wypłacone w 2008 r. W jaki sposób przeprowadzić ewidencję księgową oraz dokonać rozliczenia wypłaconych nagród (rachunkowo i podatkowo)?
-
2. Klasyfikacja wydatków związanych z poręczeniem kredytowym
Spółka udzieliła gwarancji (poręczenia) podmiotowi ubiegającemu się o kredyt. Niestety, kredytobiorca zaprzestał spłacania rat kredytowych, w związku z tym obowiązek dalszych spłat spadł na spółkę. Gdzie zakwalifikować poniesione koszty i jak to zaewidencjonować?
-
4. Jak rozliczać koszty transportu towarów oraz odchylenia od cen ewidencyjnych
Osoba fizyczna - czynny podatnik VAT - w ramach prowadzonej działalności kupuje w krajach Unii używane samochody ciężarowe, co stanowi nabycie wewnątrzwspólnotowe. Część samochodów po rejestracji przyjmuje na stan środków trwałych i użytkuje w firmie, natomiast kilka przyjęto na magazyn jako towary handlowe w cenie zakupu, wynikającej z faktury otrzymanej od kontrahenta unijnego. Czy faktura za transport
-
6. Jak ewidencjonować wystawienie faktury zaliczkowej
Zajmujemy się sprzedażą samochodów osobowych. Jak zaksięgować fakturę zaliczkową wystawioną na otrzymaną zaliczkę? Zaliczka została wpłacona w maju, a samochód będzie odbierany w grudniu 2007 r.
-
2. Jak rozliczać niedobór zawiniony
Magazynier, będący pracownikiem spółki, został obciążony częścią ustalonych niedoborów materiałów znajdujących się w magazynie. Powodem powstania niedoborów były rażące zaniedbania magazyniera, które doprowadziły do zniszczenia części zapasów. Magazynier uznał swoją winę, wskutek czego został obciążony kosztem niedoborów magazynowych. Czy powstały niedobór można zaliczyć do pozostałych kosztów operacyjnych
-
1. Jak ewidencjonować w księgach transakcje związane z importem towarów
Proszę o opisanie księgowań związanych z importem towarów, a w szczególności o uwzględnienie kwestii księgowania dokumentu SAD, faktury, kursów walut VAT. Jak będzie wyglądała ewidencja w przypadku, gdy spółka otrzymała wcześniej fakturę pro forma, na podstawie której zapłaciła kontrahentowi?
-
Czynsz inicjalny zapłacony przy leasingu
Jak zaksięgować czynsz inicjalny oraz opłatę manipulacyjną przy leasingu samochodu osobowego o wartości 180 000 zł?
-
1. Jak należy dokonać potrącenia z wynagrodzenia za pracę na podstawie tytułu wykonawczego na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych
Otrzymaliśmy pismo od komornika o zajęciu wynagrodzenia za zobowiązania alimentacyjne. Wynagrodzenie brutto pracownika w sierpniu wynosi 1000 zł. Jak potrącić mu alimenty, koszta egzekucyjne i opłatę za przekaz według taryfy pocztowej oraz ująć te operacje w księgach rachunkowych?
-
1. Jak ewidencjonować zakup i ubezpieczenie samochodu osobowego o wartości powyżej 20 000 euro
28 sierpnia nasza spółka zakupiła samochód osobowy o wartości 103 687,70 netto + 22 811,30 VAT. W momencie odbioru samochodu dokonano zapłaty 50% wartości faktury. W jaki sposób należy ująć ten zakup w księgach rachunkowych? Czy do przeliczenia kwoty 20 000 euro możemy przyjąć kurs z 28 sierpnia? Czy nieodliczony VAT mamy prawo uznać za koszt uzyskania przychodu? Na jakich zasadach rozliczać zakup
-
2. Jak ujmować w księgach rachunkowych remont i modernizację maszyn i urządzeń
Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych firmy wydatki poniesione na remont i modernizację maszyny produkcyjnej?
-
Ewidencja rozchodu zapasów metodą AVCO
Ustawa o rachunkowości przewiduje stosowanie różnych metod ewidencji rozchodu zapasów. W przypadku jednakowych zapasów lub uznanych za takie ewidencja rozchodu może nastąpić m.in. metodą według cen przeciętnych.
-
2. Jak ująć w księgach rachunkowych wykonanie układu ratalnego
Spółka otrzymała decyzję o rozłożeniu należności dla ZUS na 20 rat. Zakład Ubezpieczeń Społecznych doliczył opłatę prolongacyjną. Kiedy to zdarzenie ująć w księgach - w momencie podpisania umowy czy dopiero po zapłacie wszystkich rat? Jak przeprowadzić ewidencję księgową w przypadku opóźnień w spłacie? Czy w razie opóźnień w spłacie kwota należności głównej i odsetek ulegnie zmianie?
-
1. Rozliczenie elektronicznych płatności w walucie obcej powinno nastąpić na zasadach ogólnych
Nasza spółka prowadzi sprzedaż oprogramowania (licencji). Koszty ewidencjonujemy na kontach zespołu 4. Firma otworzyła konto bankowe PayPal drogą internetową. Umowa została zawarta przez e-mail. Klienci kupują nasze usługi, a następnie płacą w różnych walutach obcych. Na przykład wystawiamy fakturę dla klienta zagranicznego na kwotę 160 zł brutto (59 dolarów według kursu z dnia wystawienia faktury)
-
5. Jak zaewidencjonować zaliczkę na zakup środka trwałego
Spółka zamierza kupić budynek biurowy. Na poczet zakupu uiszczona zostanie przedpłata w dwóch ratach. Po wpłaceniu drugiej raty będzie sporządzony akt notarialny. Transakcja przeprowadzana jest na przełomie lat obrotowych. Budynek będzie wykorzystany do działalności gospodarczej. Ponieważ cena zakupu obejmuje budynek wraz z gruntem, przed wprowadzeniem nieruchomości do ewidencji środków trwałych rzeczoznawca
