W 2003 r. spółka kupiła drogi program emisyjny, który spełniał kryteria zakwalifikowania go do wartości niematerialnych i prawnych. Ustalono amortyzację podatkową na cztery lata, a bilansową na osiem lat. W 2009 r. spółka rozważa możliwość kupienia nowej wersji tego programu i użytkowania go od 2010 r. Nowa wersja programu spełniałaby kryteria nowej wartości niematerialnej i prawnej. Amortyzacja podatkowa
Koszty są ważną kategorią ekonomiczną, która w dużym stopniu wpływa na efektywność działalności przedsiębiorstwa. Działania podejmowane w zakresie ich kształtowania często decydują o wynikach ekonomicznych firmy i jej pozycji konkurencyjnej na rynku. Dlatego zadaniem każdego przedsiębiorstwa powinno być podejmowanie wszelkich przedsięwzięć zmierzających do ich optymalizacji. Jednym z narzędzi wspomagających
Nasza spółka planuje dokonać wynajęcia części własnego biura na rzecz innej firmy. W ramach zawartej umowy najemca obciążany będzie również kosztem zużytej energii elektrycznej w oparciu o wystawioną przez nas refakturę. Refakturę wystawiamy z jednomiesięcznym opóźnieniem w stosunku do momentu otrzymania przez nas faktury pierwotnej. W którym momencie mamy prawo do rozliczenia części refakturowanego
W maju 2005 r. spółka dokonała zakupu samochodu ciężarowego. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które obowiązywały w momencie zakupu, w maju 2005 r. nie odliczyła całości podatku VAT od zakupu, a jedynie 5000 zł. Spółka nie odliczała także podatku naliczonego VAT od zakupów paliwa do tego samochodu, ujmując go w kosztach aż do grudnia 2008 r. W związku z wyrokiem ETS spółka zamierza jeszcze w 2009
Ustawa o rachunkowości wskazuje (art. 12 ust. 2), że księgi rachunkowe zamyka się na dzień kończący rok obrotowy nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia zaistnienia tego zdarzenia. Zatem w przypadku jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, księgi rachunkowe za 2009 r. powinny być zamknięte najpóźniej do 31 marca 2010 r. Jest to jednocześnie termin sporządzenia rocznego
Spółka nabyła środek trwały w leasing. Po roku wykupiła go i od razu sprzedała. Co jest kosztem uzyskania przychodu: wartość z faktury wcześniejszego wykupu czy wartość niezamortyzowana środka trwałego? Czy można przeprowadzić likwidację środka trwałego i przyjąć go na stan magazynu na podstawie faktury wykupu? Sprzedaż nastąpiła w tym samym dniu co wykup z leasingu.
Spółka otrzymała dotację, która będzie wykorzystana na zmianę pokrycia dachu. Przedtem trzeba jednak wykonać słupowanie. Czy wymianę pokrycia dachu i słupowanie należy traktować jako całość, czy może wydatki na słupowanie należy wyodrębnić w księgach? Czy jest to modernizacja czy remont?
Spółka wynajęła pomieszczenie biurowe, który dostosowała do własnych potrzeb: postawiła ściany działowe, zamontowała grzejniki, rozprowadziła kable telefoniczne itp. Najem będzie trwał siedem lat. W umowie najmu właściciel budynku zastrzegł, że po zakończeniu okresu najmu inwestycje dokonane przez spółkę należy usunąć, bo pomieszczenie należy oddać w stanie pierwotnym. Czy koszty demontażu należy wykazać
Jak należy wykazać w księgach środek trwały otrzymany w formie darowizny? Jest to samochód całkowicie umorzony w księgach darczyńcy.
Firma handlowa rozdaje swoim klientom towary z magazynu, by mogli je testować (towar zostaje zużyty i nie wraca do jednostki). Czy można je zdjąć ze stanu magazynu dokumentem RW (rozchód wewnętrzny) jako towary przekazane na testy (próby)? Czy trzeba mieć jakieś potwierdzenie, że klient faktycznie je otrzymał? Jakie w związku z tym ciążą na spółce obowiązki podatkowe?
Temat środków trwałych i ich amortyzacji jest zawsze aktualny, głównie ze względu na różnice między prawem bilansowym i prawem podatkowym. W poniższym materiale postaramy się zwrócić uwagę na najważniejsze z nich.
Spółka sfinansowała pracownikom szczepionki przeciw grypie. Dysponuje listą osób, które z tego szczepienia skorzystały. Jak w związku z tym należy rozliczyć koszt szczepionki w księgach rachunkowych? Czy można uznać go dla celów podatkowych?
Jak rozliczyć w księgach leasing finansowy, uznawany za taki również dla celów podatkowych? Jak rozliczyć w księgach leasing finansowy, podatkowo traktowany jak operacyjny?
Firma kupiła od byłej spółdzielni ogrodniczej za 315 000 zł nieruchomość zabudowaną, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu. Jak ustalić wartość budynku i wartość prawa użytkowania? Budynek w całej wartości (315 000 zł) przyjęto do ksiąg jako środek trwały. Firma płaci do urzędu miejskiego opłaty roczne.
W kwietniu 2008 r. nasza spółka zakupiła używany samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Od zakupu tego opłaciliśmy podatek akcyzowy, a z wystawionej faktury wewnętrznej odliczyliśmy VAT do kwoty limitu w wysokości 6000 zł. Obecnie planujemy sprzedać ten samochód. Czy mamy prawo do zwolnienia z podatku wymienionej transakcji? Czy odliczony VAT z faktury wewnętrznej będzie wymagał korekty? Proszę
Nasza spółka zaciągnęła w banku kredyt obrotowy. Dokonując przelewu, bank potrącił określoną w umowie wartość prowizji za cały okres kredytowania. Czy do celów podatkowych możemy dokonać rozliczenia tego kosztu jednorazowo - w momencie potrącenia prowizji, czy musimy dokonać jego rozliczenia w czasie? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia wymienionych operacji w księgach rachunkowych spółki.
Jak rachunkowo i podatkowo rozliczyć opłaconą w 2009 r. prenumeratę czasopism fachowych na rok 2010?
Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie projektowania i zakładania terenów zielonych. Pracownikom administracyjnym planujemy sfinansować szczepienia przeciwko grypie, a pracownikom fizycznym również przeciwko tężcowi. Czy wartość poniesionego wydatku będziemy mogli uwzględnić w kosztach podatkowych? Proszę o wyjaśnienie oraz przykład kalkulacji ewentualnych obciążeń dla pracowników związanych
Jak zaksięgować zryczałtowany podatek od dywidendy po uchyleniu art. 23 ustawy o CIT, gdy nie wystąpi podatek dochodowy za rok obrotowy 2008?
Czy możliwa jest zaliczkowa wypłata dywidendy w trakcie roku obrotowego? Jak ją zaksięgować, a potem rozliczyć?
Spółka otrzymała dotację, która będzie wykorzystana na zmianę pokrycia dachu. Przedtem trzeba jednak wykonać słupowanie. Czy wymianę pokrycia dachu i słupowanie należy traktować jako całość, czy może wydatki na słupowanie należy wyodrębnić w księgach? Czy jest to modernizacja czy remont?
W jaki sposób zaksięgować spłatę spadkobierców za posiadane udziały zmarłego udziałowca spółki z o.o. przy jednoczesnym umorzeniu tych udziałów. Odszkodowanie wypłacono według wartości księgowej.
Spółka posiada sieć punktów sprzedaży. W 2009 r. postanowiono uruchomić kolejne dwa. W związku z tym poniesiono wydatki na adaptację pozyskanych (wynajętych) lokali, które miały zostać dostosowane do standardów spółki. Obecnie podjęto decyzję o zaniechaniu jednej z inwestycji (nieopłacalna ekonomicznie). Nakłady były związane ze stworzeniem planu architektonicznego lokalu, aranżacji wnętrz, uzyskanymi
