3. Reprezentacja i reklama w księgach rachunkowych

1. Na czym polega łączne sprawozdanie finansowe

Prowadzę księgowość spółki z o.o. z siedzibą na terenie Polski. Spółka posiada samobilansujący się oddział na terenie Niemiec. Strata oddziału wykazana w rachunku zysków i strat za 2004 r. wynosi 205 553,20 zł. Po ponownej wycenie w 2005 r. strata wynosi 173 623,45 zł. Jak ująć różnicę w kwocie 31 929,75 zł wynikającą z powtórnej wyceny? Jakie uchwały powinien podjąć zarząd spółki dotyczące rozliczenia

2. Jak ewidencjonować odprawę emerytalną

Spółka wypłaca pracownikowi odprawę emerytalną. Do jakiego rodzaju kosztów powinno się ją zaliczyć?

5. Jak ustalać rezerwy i aktywa z tytułu podatku odroczonego

Każda jednostka, której sprawozdanie finansowe podlega badaniu musi tworzyć rezerwę i ustalać aktywa z tytułu podatku odroczonego. Podatek odroczony jest konsekwencją odmiennego traktowania przez prawo bilansowe i podatkowe przychodów i kosztów oraz momentu ich rozliczania.

1. Jak przekwalifikować instrumenty finansowe według MSR nr 39 i rozporządzenia MF

Przekwalifikowanie instrumentów finansowych zależy od tego, czy jednostka do aktywów finansowych stosuje zasady ustawy o rachunkowości czy rozporządzania Ministra Finansów z 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Zasady przekwalifikowywania instrumentów finansowych przedstawiliśmy w "BRif" nr 24/2006

1. Jak wykazać w księgach zaliczkę na poczet przyszłego wynagrodzenia

W grudniu wypłacono pracownikowi należne wynagrodzenie oraz zaliczkę na poczet pensji styczniowej. Jak ująć to w księgach? Czy od wypłaconej zaliczki powinniśmy pobrać i odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych i ZUS?

6. Kiedy tworzy się rezerwy na koszty

Sprawozdanie finansowe naszej spółki nie podlega badaniu przez biegłego rewidenta. Czy mamy obowiązek tworzyć na koniec roku obrotowego rezerwy na przyszłe koszty? W jakiej wysokości należy je utworzyć i jak wygląda ich ewidencja?

1. Jak wyliczyć i ewidencjonować wynagrodzenia w 2007 r.

Od stycznia 2007 r. zmieniła się stawka składki na ubezpieczenie zdrowotne i wynosi 9% (art. 79 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych). Nie zmieniła się wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczanej od zaliczki na podatek dochodowy. Zmienione zostały koszty uzyskania przychodów. Obecnie kwota ta wynosi 108,50 zł (podstawowa) oraz 135,63 zł (podwyższona

2. Co trzeba wiedzieć, by poprawnie ująć w księgach rachunkowych kupno nowego samochodu osobowego

Spółka zakupiła nowy samochód osobowy do celów opodatkowanej działalności gospodarczej, wpłacając najpierw zaliczkę, później pozostałą kwotę. Czy ograniczenie "do 60% kwoty podatku do odliczenia z faktury" dotyczy też faktury zaliczkowej? Proszę o przykład wraz z zapisami księgowymi dotyczącymi nabycia samochodu i wyliczenia amortyzacji oraz kosztów ubezpieczeń, z uwzględnieniem problemów podatkowych

Nieruchomości użytkowane przez organizacje non-profit (cz. 2) - ewidencja nabycia i wybudowania we własnym zakresie

W poprzedniej części artykułu (Rachunkowość… nr 12/2006) przedstawiono sposoby wyznaczania wartości początkowej nieruchomości w zależności od sposobu jej nabycia. W części drugiej zostaną przedstawione sposoby ewidencji nabycia nieruchomości oraz wybudowania we własnym zakresie.

1. Jak zaewidencjonować koszty działalności usługowej z uwzględnieniem ustalenia wyniku finansowego

Spółka rozpoczyna działalność w branży budowlanej. Jaki wariant ewidencyjny kosztów wybrać? Jak rozliczać wynik na działalności usługowej?

1. Jak programy księgowo-rachunkowe mogą być wykazane w księgach rachunkowych

Spółki prowadzące księgi rachunkowe za pomocą komputera mogą korzystać z programów dostępnych na rynku lub wytworzyć program finansowo-księgowy we własnym zakresie. W zależności od tego, czy spółka program kupiła na krótki bądź na długi okres użytkowania, czy też wytworzyła go we własnym zakresie - program podlega innej kwalifikacji księgowej.

1. Jak ewidencjonować otrzymane skonto

Otrzymujemy od naszego kontrahenta 3% skonto, które jest wykorzystywane w momencie regulowania zobowiązania w terminie wcześniejszym niż przewidziany w fakturze. Wartość zrealizowanego skonta odnosimy na konto "Pozostałe przychody operacyjne". Czy taka ewidencja jest prawidłowa?

1. Jak ustalić i rozliczyć koszty pośrednie przy normalnym poziomie produkcji

Koszty w układzie kalkulacyjnym grupuje się według kryterium ich związku z wytwarzanymi produktami. Związek ten może mieć charakter bezpośredni lub pośredni. Dlatego warto wyodrębnić koszty bezpośrednie i pośrednie, prowadzając ewidencję kosztów na kontach zespołu 4 i 5.

2. Jak ustalić koszty produktów wydanych do wykonania usług

Zajmujemy się produkcją stolarki okiennej oraz dokonujemy montażu zakupionych u nas okien. Zarówno produkcja stolarki okiennej, jak i jej montaż wchodzą w zakres działalności podstawowej. Faktury VAT wystawiamy na całość, tj. na produkcję oraz wymianę stolarki okiennej. Cena sprzedaży obejmuje wszystkie zużyte materiały, w tym wyprodukowaną przez naszą firmę stolarkę oraz wymianę okien. Stolarka okienna

4. Jak rozliczyć i udokumentować uzasadnioną reklamację towaru

Klient złożył reklamację na zakupione nasiona z powodu ich nieodpowiedniej jakości. Sporządziliśmy protokół stwierdzający zasadność reklamacji, na podstawie którego zwrócimy odbiorcy pieniądze za sprzedany towar. Jak należy zaewidencjonować tę reklamację? Jakie dokumenty należy sporządzić na tę okoliczność? Czy konieczna jest faktura korygująca VAT, czy wystarczy protokół stwierdzający zasadność reklamacji

3. Jak ewidencjonować koszty zastępstwa procesowego

Jak należy zaksięgować fakturę wystawioną przez kancelarię adwokacką za koszty zastępstwa procesowego oraz przelew od komornika jako zwrot poniesionych kosztów zastępstwa procesowego w tej samej wysokości?

4. Jak ewidencjonować faktury kosztów na przełomie roku

1. Jak przekwalifikować inwestycje długoterminowe do krótkoterminowych

Pierwotna klasyfikacja inwestycji finansowych może ulec zmianie, co wymaga ich przekwalifikowania do innej kategorii aktywów finansowych. Transakcja ta wiąże się z ich odpowiednią wyceną. W zakresie przekwalifikowywania inwestycji finansowych zasady ustawy o rachunkowości i rozporządzenia MF w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów

1. Jak wykazać dopłaty bezpośrednie do gruntów w księgach rachunkowych

Jesteśmy gospodarstwem rolnym prowadzącym działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Jak należy zakwalifikować i wykazać w księgach rachunkowych należne nam dopłaty bezpośrednie do gruntów, jeżeli do końca tego roku ich nie otrzymamy? Czy możemy je zaliczyć do przychodów? Kwota dopłat bezpośrednich do gruntów jest wartością istotną, której brak spowoduje, że wynik finansowy będzie ujemny. Jakie

5. Kiedy odwrócić odpis aktualizujący wartość aktywów

1. Jak ewidencjonować zaliczenie zwrotu VAT na poczet zaległości z tytułu podatku dochodowego

W efekcie przeprowadzonej we wrześniu 2006 r. kontroli podatkowej spółka otrzymała decyzję określającą zaległość wraz z odsetkami w podatku dochodowym od osób prawnych za 2004 r. Jednocześnie ze złożonej w tym samym miesiącu deklaracji VAT za sierpień 2006 r. wynikała kwota zwrotu podatku. Czy można złożyć wniosek o zaliczenie kwoty tego zwrotu na poczet zobowiązania w podatku dochodowym? W jaki sposób

4. Jak w zakładach pracy chronionej zaksięgować wydatki w ramach pomocy de minimis

Jesteśmy zakładem pracy chronionej. Dokonaliśmy zakupu usługi obcej (szkolenie pracowników niepełnosprawnych). Zakup został sfinansowany ze środków ZFRON w ramach pomocy de minimis. Proszę o podanie prawidłowego księgowania.

4. Jak zaksięgować gwarancje ubezpieczeniowe w przetargu

W związku z przetargiem publicznym zabezpieczyliśmy polisą ubezpieczeniową gwarancję należytego wykonania umowy w okresie od października 2006 r. do grudnia 2007 r. oraz gwarancję usunięcia wad i usterek od października 2006 r. do grudnia 2008 r. Składki na te ubezpieczenia to odpowiednio 7000 zł i 3000 zł. Czy należy je zaksięgować bezpośrednio w koszty w momencie zawarcia ubezpieczenia, czy też poprzez