Jak rozliczać dostawy towarów - skutki w VAT

Czy sezonowa sprzedaż lodów z ruchomego punktu sprzedaży powinna być ewidencjonowana w kasie rejestrującej - interpretacja MF

Sprzedaż lodów bez dodatkowych usług dla klientów to dostawa towarów. Do kwoty 20 000 zł obrotu nie musi być ona ewidencjonowana w kasie rejestrującej. Natomiast usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne (w tym również sezonowo) oraz usługi kateringowe powinny być ewidencjonowane w kasie rejestrującej bez względu na wysokość obrotu. Przedstawiamy fragment interpretacji

Czy i jak rozliczyć zakup i sprzedaż towarów dokonane w innym kraju UE

Odwrotne obciążenie - jak od 1 lipca 2015 r. zmieni się rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca

Kolejna nowelizacja ustawy o VAT tym razem dotyczy kilku wybranych, niekoniecznie ze sobą powiązanych, obszarów, w których ustawodawca postanowił poprawić obowiązujące regulacje prawne. Zmiany dotyczą w szczególności: rozliczania VAT przez nabywcę za pomocą tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia (ang. reverse charge), zasady solidarności za rozliczenie podatku przy handlu tzw. towarami wrażliwymi oraz

Jak opodatkować sprzedaż samochodu nabytego kilka lat temu od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT

Spółka kupiła samochód w listopadzie 2013 r. od nievatowca (osoba ta nie prowadziła działalności). Teraz go sprzedaje. Czy może zastosować stawkę zwolnioną?

Jak rozliczyć zaliczkę otrzymaną od zagranicznego podatnika na poczet dostawy urządzenia montowanego w Polsce

Sprzedajemy wykonane przez naszą firmę urządzenia kontrahentowi UE zarejestrowanemu do VAT w Polsce. Siedzibą nabywcy jest Słowacja. Urządzenia nie przekroczą granic UE, będą zamontowane w Polsce w zakładzie, w którym słowacka firma jest głównym wykonawcą modernizacji linii produkcyjnej. Otrzymaliśmy od słowackiej firmy zaliczkę na zakup materiałów. Jak rozliczyć tę transakcję?

Kiedy powstają przychody z tytułu zaliczek na poczet dostaw towarów

Spółka z o.o. prowadzi kilka sklepów RTV. Otrzymywane na poczet sprzedaży towarów zaliczki opodatkowujemy VAT. Czy zaliczki należy również wykazywać jako przychód?

Rozliczenie VAT od dostaw towarów na rzecz zagranicznych kontrahentów

Polski podatnik, który sprzedaje towar zagranicznym kontrahentom, jest zazwyczaj uprawniony do rozliczenia WDT, gdy towar jest transportowany do UE, lub eksportu, gdy towar jest transportowany poza UE, i może zastosować stawkę 0%. Nie zawsze sytuacja jest tak prosta. Dlatego rozważmy różne przypadki, z którymi mogą spotkać się podatnicy VAT.

Moment dokonania dostawy - jak obecnie interpretować przepisy

W przypadku dostawy towarów termin powstania obowiązku podatkowego wyznacza moment dokonania dostawy. Zasada ta obowiązuje od 1 stycznia 2014 r. Jednak jak się okazuje, obecnie wiele obaw związanych jest z dostawą towarów, która realizowana jest z udziałem przewoźnika. Nasuwa się pytanie: kiedy wówczas następuje dostawa? Zdaniem organów podatkowych jest to zasadniczo data wydania towaru przewoźnikowi

Jak rozliczyć VAT od zamówienia realizowanego etapami

W maju otrzymałem zamówienie na kwotę 127 676,16 zł brutto. Wraz z zamówieniem została wpłacona zaliczka w wysokości 64 000 zł, na którą 31 maja 2014 r. wystawiłem fakturę zaliczkową. W czerwcu były dwie dostawy na kwotę 33 525,27 zł brutto i na kwotę 36 047,46 zł, co daje 69 572,73 zł. Zamawiający chce, abym na te dwie dostawy wystawił faktury. Za towar zostało do dopłaty 5572,73 zł. Jak mam wystawić

Podatkowe rozliczenie voucherów

Sprzedaż i zakup voucherów może powodować trudności interpretacyjne, ponieważ voucher to tylko znak legitymacyjny uprawniający do wymiany na towary bądź usługi. Nie oznacza to jednak, że transakcje, których przedmiotem są vouchery, nie powodują obowiązku zapłaty VAT i podatku dochodowego. W artykule przedstawiamy, w jakim momencie sprzedaż voucherów jest opodatkowana VAT i kiedy powstaje przychód z

Czy odbiór oraz przekazywanie zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego są opodatkowane VAT

Sprzedajemy sprzęt elektryczny i elektroniczny, dlatego jesteśmy zobligowani do zbierania zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego. Dotychczas robiliśmy to nieodpłatnie oraz nieodpłatnie przekazywaliśmy zużyty sprzęt do zakładu przetwarzania. Czy jesteśmy zobowiązani do opodatkowania zebranego zużytego sprzętu oraz czy przekazanie zużytego sprzętu do zakładu przetwarzania musimy dokumentować

Czy można odliczyć 100% VAT z faktury zakupu samochodu, gdy wydanie samochodu nastąpi po zmianie przepisów w VAT

Planujemy zakup samochodu z homologacją ciężarową. Sprzedawca zapewnił, że faktura sprzedaży zostanie wystawiona do końca marca 2014 r., czyli przed zmianą przepisów. Zastrzegł jednak, że termin odbioru samochodu może nastąpić już po zmianie przepisów w zakresie odliczania VAT naliczonego. Czy po zawarciu umowy kupna-sprzedaży samochodu i otrzymaniu faktury w marcu mogę odliczyć VAT naliczony od tego

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie towarów wysyłanych do nabywcy

Proszę o informację, jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, gdy towar jest wysyłany do nabywcy albo jest odbierany przez przewoźnika zamówionego przez nabywcę. Czy dostawa towarów nastąpi w momencie wydania towaru z magazynu, czy też w momencie otrzymania wysłanego towaru przez nabywcę?

Czy przekazanie samochodu na cele osobiste podlega VAT

Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Pięć lat temu zakupił samochód osobowy zwolniony z VAT na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia wykonawczego VAT. Samochód wprowadzono do ewidencji środków trwałych i zamortyzowano. Nie było nakładów ulepszających. W 2014 r. podatnik chce przekazać ten samochód na cele osobiste. Czy przekazanie takie podlega VAT (art. 7 ust. 2 ustawy o

Jak w 2014 r. rozliczać faktury wystawione przed dostawą towarów

Towar jest wysyłany transportem lub kurierem razem z fakturą. Następnie czekam na podpisane WZ. Datę, z jaką nabywca otrzymał towar, przyjmuję za datę powstania obowiązku podatkowego, gdyż zapłata następuje po dostawie. Gdy klient otrzymał towar w lutym, uznaję, że obowiązek podatkowy powstał w lutym. Daty dostawy nie wpisuję na fakturze, gdyż w chwili jej wystawienia nie jest znana. Czy takie postępowanie

Czy jest opodatkowane VAT przeniesienie własności nieruchomości w zamian za umorzenie pożyczki

Jestem jednym z dwóch wspólników spółki z o.o. Udzieliłem spółce pożyczki. Żeby nie spłacać pożyczki, spółka chce w zamian przenieść na mnie własność zabudowanej nieruchomości. Nieruchomość ta została wniesiona aportem do spółki. Czy ta transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT?

Jak ustalić w 2014 r. moment powstania obowiązku podatkowego od dostawy budynków

Budujemy budynki na sprzedaż. 10 stycznia 2014 r. sprzedaliśmy kolejny budynek. Jego wydanie nastąpiło 12 stycznia 2014 r. W tym samym dniu nabywca przelał na nasze konto 50% ceny. Reszta będzie zapłacona w dwóch transzach: 25% ceny zostanie zapłacone do 6 lutego, pozostałe 25% do końca marca. Jak ustalić w 2014 r. obowiązek podatkowy od tej sprzedaży?

Dostawa z montażem - zasady rozliczenia VAT

Polski podatnik VAT czynny sprzedaje maszynę niemieckiemu podatnikowi podatku od wartości dodanej zarejestrowanemu dla transakcji wewnątrzwspólnotowych w Niemczech. Polski podatnik nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Niemczech, nie jest też zarejestrowany jako podatnik VAT w Niemczech. Zgodnie z umową zawartą z kontrahentem polski podatnik jest zobligowany do dostarczenia maszyny z Polski

Kiedy wykazywać w deklaracjach VAT dostawy towarów dokonywane na podstawie umów przewidujących okresy rozliczeniowe

Jestem przedstawicielem handlowym firmy będącej dystrybutorem artykułów medycznych. Ze stałymi klientami mam zawarte umowy określające okresy rozliczeniowe (najczęściej miesięczne, rzadziej kwartalne). W ramach tych umów rozliczane są dokonywane dla nich dostawy towarów. Termin płatności za dostawy określany jest jako pewna liczba dni (np. 14 czy 21) po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego. Kiedy

Kiedy rozliczać fakturę wystawioną przed dostawą towarów

Spółka jest podatnikiem VAT czynnym. W ramach prowadzonej działalności zawiera umowy handlowe na dostawy swoich wyrobów. W umowach zawarty jest zapis dotyczący przeniesienia prawa do dysponowania towarem jako właściciel w momencie dostawy/dostarczenia wyrobu do odbiorcy. Całkowite ryzyko związane z towarem po stronie sprzedawcy/spółki spoczywa do momentu dostarczenia towaru do punktu odbioru kupującego

Jak rozliczamy w VAT sprzedaż towaru po cenie promocyjnej

Często się zdarza, że podatnicy sprzedają towary po niższej cenie, czyli po cenie promocyjnej. W takich przypadkach pojawia się czasem wątpliwość dotycząca skutków w VAT obniżenia ceny. Przede wszystkim podatnicy mają problem z ustaleniem podstawy opodatkowania dostaw towarów dokonywanych po promocyjnej cenie. Nie mają pewności, jakie kwoty należy wykazać w fakturze czy zaewidencjonować na kasie. Nie

Czy sprzedaż na raty przesuwa termin powstania obowiązku podatkowego

Sprzedaż na raty nie przesuwa terminu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Przy sprzedaży lokalu na raty obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wydania. Za "dzień wydania" lokalu należy przyjąć dzień przekazania go nabywcy do użytkowania, a nie moment przeniesienia własności lokalu na rzecz kupującego. Takie stanowisko

Jak rozliczyć nabycie towaru od zagranicznej firmy, jeżeli towar został wysłany z magazynu w Polsce

Firma niemiecka (posiadająca NIP PL) sprzedaje nam towar handlowy. W związku z tym wystawiła nam fakturę z polskim VAT 23%. Jesteśmy zarejestrowani jako podatnik VAT UE. W ofercie niemiecka firma napisała, że sprzedaż nastąpi z magazynu w Polsce. Z kolei w potwierdzeniu naszego zamówienia napisała, że "wysyłka nastąpiła z naszego magazynu - Niemcy". Na liście przewozowym znajduje się niemiecka firma