Data publikacji: 07.01.2025
Przewodnik po zmianach w podatkach i rachunkowości 2025
Podatek od towarów i usług
Tabela. Zmiany w ustawie o VAT na 2025 r. – zestawienie
Lp. | Czego dotyczy zmiana | Na czym polega zmiana |
1 | 2 | 3 |
od 1 stycznia 2025 r. | ||
1. | Ustalanie limitu zwolnienia podmiotowego w Polsce | Zmieniono zasady ustalania limitu dla zwolnienia podmiotowego, które stosują w Polsce polscy podatnicy. Od 2025 r. do limitu wliczamy obrót z tytułu WDT i usług reasekuracyjnych, które nie mają charakteru pomocniczego. |
2. | Procedura SME | Umożliwiono polskim podatnikom zarówno czynnym, jak i zwolnionym korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE (procedura SME), gdy spełnią ustawowe warunki dotyczące m.in. limitów sprzedaży. |
3. | Faktury uproszczone | Umożliwiono wystawianie faktur uproszczonych przez podatników zagranicznych, którzy będą w Polsce korzystać z procedury SME. |
4. | Miejsca świadczenia usług związanych z kulturą, sportem, edukacją, rozrywką | Zmieniono zasady ustalania miejsca świadczenia usług związanych z kulturą, sportem, edukacją, rozrywką. Po zmianach zasady ustalania miejsca świadczenia tych usług zależą od tego, czy uczestnictwo w imprezie jest fizyczne czy wirtualne. |
5. | Procedura VAT marża | Ograniczono możliwość stosowania procedury VAT marża. Po zmianach nie może być stosowana do dostawy: 1) dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio importowanych przez podatnika stosującego procedurę marży; 2) dzieł sztuki nabytych od podatnika VAT, innego niż stosującego procedurę marży, które podlegały opodatkowaniu podatkiem według stawki 7% lub 8%; 3) dzieł sztuki nabytych od ich twórców lub spadkobierców twórców. |
od 28 lutego 2025 r. | ||
6. | Odwrotne obciążenie | Zostanie wydłużona, do 31 grudnia 2026 r., możliwość stosowania odwrotnego obciążenia do dostaw gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. |
od 1 kwietnia 2025 r. | ||
7. | Stawki VAT | Zostaną obniżone stawki VAT na wybrane produkty (statki, produkty higieniczne dla kobiet) oraz zostanie utrzymana możliwość dalszego stosowania stawki 8% w przypadku wyrobów medycznych. Ustawodawca doprecyzuje także stosowanie stawki 8% do dostaw nawozów oraz środków ochrony roślin. |
POTRZEBUJESZ POMOCY?