Rozstrzyganie sporów dotyczących podwójnego opodatkowania, uprzednie porozumienia cenowe i współdziałanie największych podatników z fiskusem

Polscy podatnicy prowadzący działalność w krajach UE, których dochody zostały podwójnie opodatkowane (w Polsce i innym kraju UE), łatwiej uzyskają zwrot nadpłaconego podatku. Z kolei podatnicy pragnący zawrzeć uprzednie porozumienia cenowe powinni się pospieszyć i zrobić to do końca roku. Najwięksi podatnicy będą mogli zyskać, podpisując umowę o współdziałaniu z fiskusem. Wynika to ze zmian wprowadzanych

Wyrok NSA z dnia 13 grudnia 2019 r., sygn. II FSK 214/18

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Rozstrzyganie sporów dotyczących podwójnego opodatkowania

Ustawa o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania

W Dzienniku Ustaw z 14 listopada 2019 r. opublikowana została ustawa z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych. Jakie regulacje zawiera nowa ustawa i od kiedy wejdą one w życie?

Wyrok NSA z dnia 30 października 2019 r., sygn. II FSK 3771/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Zastosowanie w art. 27g ust. 2 u.p.d.o.f. zwrotu "podatkiem obliczonym zgodnie z art. 27 ust. 9 albo ust. 9a u.p.d.o.f." sprawia, że warunkiem zastosowania konstrukcji podatkowej ustanowionej w art. 27g u.p.d.o.f., jest ziszczenie się hipotezy wyrażonej w art. 27 ust. 9 albo ust. 9a u.p.d.o.f. W przeciwnym bowiem wypadku - to jest, gdy hipoteza wyrażona w art. 27 ust. 9 albo ust. 9a u.p.d.o.f. nie

Unikanie podwójnego opodatkowania

Pojęcie to najczęściej związane jest z międzynarodowym podwójnym opodatkowaniem, czyli nałożeniem na tego samego podatnika z tego samego tytułu porównywalnych podatków w dwóch lub więcej ilości państw.

Wyrok NSA z dnia 4 października 2019 r., sygn. II FSK 814/18

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

W sytuacji, gdy podatnik nie zapłaci podatku za granicą, w ogóle nie dochodzi do podwójnego opodatkowania. Tym samym, jeśli podatnik nie uiszcza za granicą podatku, nie będą mogły mieć zastosowania przepisy art. 27 ust. 9 lub ust. 9a u.p.d.o.f., a w konsekwencji nie będzie on mógł skorzystać z ulgi abolicyjnej określonej w art. 27g u.p.d.o.f.

Wyrok NSA z dnia 4 października 2019 r., sygn. II FSK 3461/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

W przypadku, gdy podatnik nie zapłacił podatku za granicą, a Polska nie ma podpisanej z danym krajem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, to podatnik nie może skorzystać z ulgi abolicyjnej. Kryterium, które odgrywa tutaj pierwszorzędną rolę, jest okoliczność, czy Polska zawarła z danym państwem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, czy też nie. Zapłata podatku za granicą jest więc jedną

Nowe rozwiązania eliminujące podwójne opodatkowanie

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawierania uprzednich porozumień cenowych. Zaproponowano rozwiązania dotyczące eliminowania podwójnego opodatkowania dochodów i majątku podatników. Podwójne opodatkowanie prowadzi do pogorszenia warunków biznesowych i efektywności ekonomicznej, tworząc tym samym bariery rozwoju na wspólnym rynku.

Wyrok NSA z dnia 9 sierpnia 2019 r., sygn. II FSK 2963/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Mimo zmiany metody unikania podwójnego opodatkowania na metodę proporcjonalnego zaliczenia, faktyczne opodatkowanie polskich rezydentów jest zrównane z sytuacją, gdy zastosowanie znajdzie metoda wyłączenia z progresją. W efekcie zastosowania powyższej ulgi, dochody marynarzy posiadających miejsce zamieszkania w Polsce, które zostały uzyskane z tytułu pracy na pokładach statków eksploatowanych przez

Wyrok NSA z dnia 9 sierpnia 2019 r., sygn. II FSK 739/18

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Zapłata podatku za granicą jest jedną z nadrzędnych przesłanek do tego, aby podatnik mógł skorzystać z ulgi abolicyjnej. Zatem w sytuacji, gdy podatnik nie zapłaci podatku za granicą, w ogóle nie dochodzi do podwójnego opodatkowania. Tym samym nie będą mogły mieć zastosowania przepisy art. 27 ust. 9 lub 9a u.p.d.o.f., a w konsekwencji nie będzie on mógł skorzystać z ulgi abolicyjnej określonej w art

Wyrok NSA z dnia 9 lipca 2019 r., sygn. II FSK 2852/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Analiza art. 12 ust. 4 umowy między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Republiki Francuskiej w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku z dnia 20 czerwca 1975 r. i art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2 u.p.d.o.p. nie pozostawia wątpliwości, iż na gruncie tych przepisów do należności licencyjnych nie zalicza się opłat za użytkowanie lub prawo do użytkowania

DGP: Płatnicy ryzykują zapłatą podatku z własnej kieszeni

Zarówno projekt ministerialnych objaśnień, jak i interpretacja dyrektora KIS potwierdzają wcześniejsze obawy ekspertów – ustalenie rzeczywistego beneficjenta odsetek będzie dużym problemem dla firm, o ile w ogóle będzie to możliwe.

Zeznanie PIT-37 za 2018 r. może być unieważnione

Podatnik, który jest rezydentem w innym kraju nie musi płacić podatku w Polsce, a wystawione zeznanie podatkowe PIT-37 będzie unieważnione. Jeśli już podatek zapłacił, to wpłata zostanie zwrócona – informuje Krajowa Administracja Skarbowa.

Wyrok NSA z dnia 26 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 2418/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Podatnik nie traci uprawnienia do kwestionowania prawa do określenia wysokości podatku przez polskie organy podatkowe tylko dlatego, że nie zapłacił podatku w innym państwie. Zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ma bowiem charakter obiektywny i wynika z kolizji obowiązków podatkowych w stosunku do tego samego podatnika, a nie ewentualnego niewykonania przez niego zobowiązania podatkowego

DGP: Przepisy o podatku u źródła stały się odrobinę jaśniejsze

Do końca czerwca będzie można przesyłać drogą elektroniczną na adres Departamentu Systemu Podatkowego (sekretariat.SP@mf.gov.pl) uwagi do projektu objaśnień dotyczących zasad poboru podatku u źródła.

Wyrok NSA z dnia 18 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 2004/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Definicja "osoby mającej miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie" z art. 4 ust. 1 Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od zysków majątkowych odnosi się bezpośrednio do określenia "miejsca zamieszkania"

Wyrok NSA z dnia 13 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 1958/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Podatnik nie traci uprawnienia do kwestionowania prawa do określenia wysokości podatku przez polskie organy podatkowe tylko dlatego, że nie zapłacił podatku w innym państwie. Zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ma bowiem charakter obiektywny i wynika z kolizji obowiązków podatkowych w stosunku do tego samego podatnika, a nie ewentualnego niewykonania przez niego zobowiązania podatkowego

Wyrok NSA z dnia 11 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 1881/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Wykładnia art. 15 ust. 3 oraz art. 22 ust. 1 umowy między Rzecząpospolitą Polską a Rządem Republiki Singapuru w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu prowadzi do wniosku, że zapłata podatku w Singapurze nie jest warunkiem kwalifikującym do zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia przewidzianej w art. 27 ust. 9 i

Wyrok NSA z dnia 6 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 1982/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

1. W przypadku, gdy Polska podpisała z danym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatnik może skorzystać z ulgi abolicyjnej również wówczas, gdy nie zapłacił podatku za granicą. 2. Art. 27g ust. 1 u.p.d.o.f. nie ma zastosowania do określenia wysokości należnej zaliczki od dochodu uzyskiwanego w trakcie roku podatkowego. Przepis ten ma natomiast niewątpliwie znaczenie, jeżeli chodzi o

Wyrok NSA z dnia 5 czerwca 2019 r., sygn. II FSK 1993/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

Zapłata podatku za granicą jest jedną z nadrzędnych przesłanek do tego, aby podatnik mógł skorzystać z ulgi abolicyjnej, zaś pierwszorzędnym kryterium skorzystania z abolicji podatkowej jest to, czy Polska zawarła w ogóle z danym państwem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania - obowiązującą w spornym okresie. W przypadku, gdy podatnik nie zapłacił podatku za granicą, a Polska nie ma podpisanej

Świadczenie rodzinne z USA bez podatku w Polsce

Świadczenie rodzinne (np. świadczenie małżeńskie) przyznane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego jest zwolnione w Polsce z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Tym samym w Polsce nie występuje obowiązek wykazywania ww. świadczenia w rocznym zeznaniu podatkowym

Podatek u źródła (WHT) 2019 - co się zmieniło w przepisach

Jedną z istotniejszych zmian podatkowych, z którymi muszą zmierzyć się w 2019 roku przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Polsce są nowe zasady dotyczące poboru podatku “u źródła” tzw. WHT (withholding tax). Z początkiem 2019 roku do polskiego porządku prawnego wprowadzono szereg przepisów nowelizujących m.in. art. 26 ustawy o CIT. Wejście w życie części nowych regulacji zostało odroczone

Wyrok NSA z dnia 25 kwietnia 2019 r., sygn. II FSK 1566/17

Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rok 2019

1. W przypadku, gdy Polska podpisała z danym krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, to podatnik może skorzystać z ulgi abolicyjnej również wówczas, gdy podatnik nie zapłacił podatku za granicą. 2. Podatnik uzyskujący dochody z pracy za granicą w państwie, z którym zawarta umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje tzw. metodę odliczenia proporcjonalnego, powinien dokonać obliczenia