Abolicja podatkowa
Zasady opodatkowania dochodów polskich pracowników delegowanych do Wielkiej Brytanii oraz Irlandii regulują przede wszystkim akty prawa wspólnotowego oraz dwustronne umowy międzynarodowe.
W nr. 17 „MONITORA księgowego” przedstawiliśmy zasady korzystania z abolicji podatkowej. Jedną z nich jest konieczność złożenia wniosku w tej sprawie. 21 sierpnia br. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów określające wzór wniosku o umorzenie zaległości lub zwrot podatku oraz wzór oświadczenia, stanowiącego załącznik do wniosku, potwierdzającego wysokość uzyskanych za granicą przychodów
25 lipca br. została uchwalona ustawa o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwana ustawą abolicyjną (Dz.U. Nr 143, poz. 894). Z ustawy mogą skorzystać osoby osiągające w latach 2002-2007 wymienione w ustawie rodzaje dochodów za granicą.
Podatek zapłacony od świadczenia emerytalno-rentowego wypłaconego polskiemu podatnikowi przez państwo holenderskie można odliczyć od podatku wyliczonego na podstawie polskich przepisów. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku z 20 maja 2008 r. (sygn. akt I SA/Rz 753/07).
Emigracja zarobkowa do Wielkiej Brytanii stała się dużą szansą na poprawę sytuacji materialnej wielu Polaków, ale wiąże się również z istotnym problemem podatkowym. Okazało się bowiem, że od dochodów osiągniętych w tym kraju należało w Polsce zapłacić podatek. Niniejsza ustawa wprowadza rozwiązania, które pozwalają, zgodnie z literą prawa, uniknąć zapłaty tego podatku. Podatnicy nie mają jednak wiele
Teza: Zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym państwie, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi działalność w drugim umawiającym się państwie przez położony tam zakład. Skoro wykonanie przez spółkę umowy nie doprowadzi do powstania w Polsce zakładu, to dochody z tytułu realizacji umowy na sporządzenie projektu i dokumentacji nie będą podlegać CIT w Polsce.
W poprzednich numerach wskazywaliśmy Państwu, jak rozliczać VAT w Niemczech (BV nr 3), Wielkiej Brytanii (BV nr 2), Irlandii (BV nr 4) oraz w innych krajach UE (BV nr 1, 5-8). W tym numerze prezentujemy informacje, jak rozliczać VAT prowadząc działalność czy zawierając transakcje na Cyprze.
Teza: Jeżeli pożyczkę zaciągnięto w celu sfinansowania zakupu maszyn produkcyjnych, ale w treści umowy nie zaznaczono celu, na który powinna być przeznaczona, to należy uznać, iż pożyczka ta nie wiązała się z zakupem środków trwałych w sposób umożliwiający zakwalifikowanie jej jako kredytu kupieckiego lub sprzedaży ratalnej, a jest odrębną od zakupu środków trwałych operacją gospodarczą. A zatem odsetki
Teza: Jeżeli działalność oddziału przedsiębiorcy zagranicznego w zakresie budowy dróg kołowych i szynowych będzie trwała faktycznie krócej niż 12 miesięcy, to nie będziemy mieli do czynienia z powstaniem zakładu na terytorium Polski w rozumieniu art. 5 polsko-słowackiej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Tym samym oddział nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego z przychodów
Teza: 1) Zgodnie z art. 5 ust. 4 konwencji między Polską a Holandią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania nie są uznawane za zakład czynności pomocnicze lub przygotowawcze w stosunku do innej działalności. 2) Organ wydając interpretację, powinien tego dokonać w odniesieniu do zaprezentowanego stanu faktycznego, a także wyjaśnić, dlaczego przyjął taką, a nie inną interpretację i dlaczego zastosował
Teza: Artykuł 43 TWE, ustanawiający zakaz wprowadzania w państwach członkowskich ograniczeń swobody przedsiębiorczości, nie sprzeciwia się, aby spółka mająca siedzibę w państwie członkowskim nie mogła odliczyć od swojej podstawy opodatkowania strat związanych z należącym do niej stałym zakładem położonym w innym państwie członkowskim, jeśli na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dochody
Spółka nabyła program komputerowy od firmy niemieckiej. Czy powinniśmy zapłacić z tego tytułu podatek jak od należności licencyjnych? Zaznaczam, że mamy certyfikat rezydencji firmy niemieckiej.
Teza: Celem umowy międzynarodowej jest wyeliminowanie dwukrotnego pobierania podatku od dochodu (i majątku), zarówno w miejscu jego powstania (u źródła) - w jednym z umawiających się państw, jak i w siedzibie (rezydencji) podatnika - w drugim z umawiających się państw. Pobranie podatku w Polsce, gdy podatnik ma siedzibę w Danii i tam opłaca podatki od dochodu, tylko z powodu nieprzedstawienia certyfikatu
Dochody ze sprzedaży nieruchomości położonej w państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania podlegają opodatkowaniu w państwie jej położenia. Część umów przewiduje, że również dochody ze sprzedaży udziałów w spółce, której aktywa majątkowe składają się głównie, bezpośrednio lub pośrednio, z majątku nieruchomego, będą opodatkowane w państwie, w którym spółka ta posiada
Teza: Zysk z umowy o sporządzenie projektu i dokumentacji projektowej należy traktować jako zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 konwencji polsko-szwajcarskiej. Nie można zakwalifikować wynagrodzenia płatnego za wykonanie projektu i nadzór nad jego realizacją jako należności z praw autorskich. Istotą umowy jest sporządzenie i nadzór nad wdrożeniem projektu, nie zaś jedynie umożliwienie
Teza: Jeżeli zagraniczny kontrahent spółki nie prowadzi działalności w Polsce poprzez zakład, zyski tego przedsiębiorcy uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki podlegają opodatkowaniu tylko w kraju, w którym firma ta ma siedzibę. Oznacza to, że spółka dokonując wypłaty takich należności, nie będzie obowiązana do potrącenia od nich zryczałtowanego podatku.
Fundacja prowadzi niepubliczną szkołę wyższą. Zamierza ufundować najlepszym studentom stypendia we Francji. Gdzie będą opodatkowane te stypendia? Do jakiej wysokości mogą być one przyznane? Czy szkoła powinna złożyć do urzędu skarbowego informacje PIT-S, a stypendysta przedłożyć oświadczenie PIT-C?
25 lipca 2008 r. Sejm uchwalił ustawę o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Ustawa została opublikowana w Dz.U. Nr 143 pod poz. 894 i weszła w życie 6 sierpnia br.
Teza: W okresie od początku roku do dnia wyjazdu na stałe do Holandii podatniczka podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Jeżeli przeniesie ona swoje centrum interesów życiowych z zamiarem stałego pobytu do Holandii, od chwili wyjazdu jej przychody nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a są opodatkowane w Holandii. W tym państwie, jako rezydent, podlega ona nieograniczonemu obowiązkowi
Teza: Skoro program komputerowy nie stanowi dzieła literackiego ani naukowego w rozumieniu polskiej regulacji w zakresie prawa autorskiego, to na podstawie art. 12 w zw. z art. 3 ust. 2 polsko-irlandzkiej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (Umowa) prawo do korzystania z oprogramowania nie może być zakwalifikowane do należności licencyjnych. A zatem płatność dokonana przez stronę tytułem
Spółka jawna prowadzi działalność w zakresie przetwórstwa spożywczego. Rozlicza ją w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Spółka wynajmuje maszynę od firmy z Włoch. Co miesiąc otrzymuje fakturę. W przypadku ostatniej płatności walutę na zakup kwoty należności przekazanej do Włoch spółka zakupiła w kwietniu w kantorze. Według jakiego kursu powinna wycenić ten koszt? Jak rozliczyć różnice kursowe
Proszę o pomoc w ustaleniu tzw. podatku u źródła. Jesteśmy spółką akcyjną w grupie kapitałowej. Naszym udziałowcem jest spółka „córka” z grupy - nierezydent z RFN. Otrzymaliśmy pożyczkę oraz poręczenie do banku, w celu uzyskania gwarancji bankowych, od spółki „matki” w grupie - też nierezydent z RFN. Co kwartał jesteśmy obciążani odsetkami (5%) od pożyczki i kosztami gwarancji bankowych (0,5% od kwoty
Spółka z siedzibą w Austrii nabyła w 2004 r. udziały w polskiej spółce z o.o. Obecnie spółka austriacka zamierza sprzedać te udziały za cenę większą od wydatków na ich nabycie, uzyskując ze sprzedaży znaczny dochód. Czy taki dochód spółka austriacka powinna opodatkować w Polsce, w sytuacji gdy nie prowadzi i nigdy nie prowadziła w Polsce żadnej działalności? Należy dodać, że nabywca udziałów od spółki