Wyrok WSA w Olsztynie z dnia 26 kwietnia 2017 r., sygn. I SA/Ol 125/17

Podatek dochodowy od osób prawnych; Podatkowe postępowanie

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie w składzie następującym: Przewodniczący sędzia WSA Wojciech Czajkowski Sędziowie sędzia WSA Przemysław Krzykowski sędzia WSA Renata Kantecka (sprawozdawca) Protokolant stażysta Agnieszka Kunkel po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 26 kwietnia 2017 r. sprawy ze skargi Spółki A na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej (obecnie Dyrektora Izby Administracji Skarbowej) z dnia "[...]", nr "[...]" w przedmiocie zobowiązania w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011r. oddala skargę

Uzasadnienie

I SA/Ol 125/17

Uzasadnienie

Zaskarżoną decyzją z dnia "[...]" Dyrektor Izby Skarbowej w O., po rozpatrzeniu odwołania A. Spółka z o.o. w O. (dalej jako: "skarżąca", "strona", "Spółka"), uchylił w całości decyzję Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w O. z dnia "[...]", w której określono zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011r. w kwocie 394.223 zł i określił to zobowiązanie w kwocie 385.239 zł.

Jak wynika z akt sprawy oraz uzasadnienia zaskarżonej decyzji, organ I instancji ustalił, że strona w 2011r.:

1. zaniżyła osiągnięte przychody o kwotę 1.379.568,59 zł, na którą składają się:

- 50.000 zł - kwota ujęta w przychodach podatkowych, a wynikająca z faktury korygującej VAT nr "[...]’ z dnia 30 września 2011r. "za dokumentację", zmniejszająca sprzedaż dokonaną w 2009r. na podstawie faktury nr "[...]’ o kwotę netto 50.000 zł,

- 47.284,50 zł - kwota ta, nie została ujęta w przychodach podatkowych, a wynika z faktury VAT nr "[...]’ z dnia 11 sierpnia 2011r. za sprzedaż m.in. sejfów, oświetlenia LED, żarówek, suszarek, lamp (faktura anulowana przez Spółkę),

- 1.282.284,09 zł - kwota wynikająca z faktury korygującej VAT nr "[...]’ z dnia 30 grudnia 2011r., którą zmniejszono wartość robót wykazanych do faktury VAT nr "[...]’ z dnia 2 grudnia 2011r. na rzecz "B." Sp. z o.o. za roboty dodatkowe,

2. zawyżyła koszty uzyskania przychodów o kwotę 50.000 zł zaewidencjonowaną w koszty podatkowe na podstawie duplikatu z dnia 25 lipca 2011r. faktury VAT nr "[...]’ wystawionej przez C. Sp. z o.o. w G. za prace projektowe oraz uzyskanie pozwolenia na budowę dla przystani w miejscowości R..