Interpretacja indywidualna z dnia 07.12.2020, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.402.2020.1.BM, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.402.2020.1.BM

w zakresie ustalenia, czy: - w przypadku gdy dostawca dokona przelewu zwrotnego w kwocie równej podatkowi VAT wykazanego na błędnie opłaconej fakturze a następnie Spółka dokona ponownego przelewu powyższej kwoty na rzecz kontrahenta a przelew ten tym razem w całości zrealizowany zostanie na rachunek VAT, Spółka będzie miała możliwość zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów tj. niestosowania sankcji przewidzianej w art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, - w przypadku gdy Spółka najpierw przeleje dostawcy wartość podatku VAT z wystawionej uprzednio faktury na rachunek VAT kontrahenta a następnie - z uwagi na powstanie nadpłaty w wysokości kwoty podatku VAT po stronie kontrahenta, Spółka zwróci się do niego z prośbą o dokonanie przelewu zwrotnego na jej rzecz (z rachunku bieżącego kontrahenta) taki przelew zostanie dokonany Spółka będzie miała możliwość zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów tj. niestosowania sankcji przewidzianej w art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, - w przypadku gdy Spółka najpierw przeleje dostawcy wartość podatku VAT z wystawionej uprzednio faktury na rachunek VAT kontrahenta a następnie dokona kompensaty nadpłaconej kwoty z wartością wierzytelności jaką zobowiązana jest zapłacić temu kontrahentowi z innego tytułu (zgodnie z art. 498 k.c.), Spółka będzie miała możliwość zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów tj. niestosowania sankcji przewidzianej w art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT

Na podstawie art. 13 § 2a i art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1325 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 24 sierpnia 2020 r. (data wpływu 31 sierpnia 2020 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy: