Interpretacja indywidualna z dnia 03.07.2020, sygn. 0112-KDWL.4011.9.2020.2.TW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.9.2020.2.TW

Skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych z towarzystwa ubezpieczeniowego.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 14 maja 2020 r. (data wpływu 19 maja 2020 r.), uzupełnionym w dniu 15 czerwca 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych z towarzystwa ubezpieczeniowego jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 maja 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych z towarzystwa ubezpieczeniowego.

Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, w związku z czym pismem z dnia 3 czerwca 2020 r. nr 0112-KDWL.4011.9.2020.1.TW wezwano Wnioskodawcę do uzupełnienia braków formalnych wniosku. Wezwanie skutecznie doręczono w dniu 5 czerwca 2020 r.

Wniosek uzupełniono w dniu 15 czerwca 2020 r. (nadano w polskiej placówce pocztowej w dniu 9 czerwca 2020 r.).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu xx marca 1998 r. Wnioskodawca zawarł z () S.A., umowę ubezpieczenia obejmującą ubezpieczenie podstawowe na dożycie do 60 roku życia (suma ubezpieczenia 35.000 zł) oraz ubezpieczenia dodatkowe: z tytułu trwałego inwalidztwa wskutek nieszczęśliwego wypadku (suma ubezpieczenia 80.000 zł) i z tytułu śmierci wskutek nieszczęśliwego wypadku (suma ubezpieczenia 40.000 zł). Umowa została oznaczona numerem ().

Zgodnie z umową, w przypadku dożycia przez Wnioskodawcę do dnia xx marca 2020 r, ubezpieczyciel zobowiązał się do wypłaty sumy świadczenia podstawowego (35.000 zł) powiększonego o Premię Nadzwyczajną z zysku od zainwestowanych rezerw matematycznych. Datą ważności xx marca 2020 r. zostały objęte także umowy dodatkowe. Składki półroczne z tytułu powyższej umowy ubezpieczenia miały być opłacane przez 22 lata. Składki opłacano do końca 2011 r. Łącznie na konto ubezpieczyciela wpłacono kwotę 31.282,18 zł, w tym z tytułu ubezpieczenia podstawowego kwotę 26.569,20 zł i z tytułu ubezpieczeń dodatkowych kwotę 4.712,98 zł.