Interpretacja indywidualna z dnia 08.01.2019, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.629.2018.2.MK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.629.2018.2.MK

Korekty deklaracji podatku VAT.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 19 października 2018 r. (data wpływu 26 października 2018 r.), uzupełnionym pismem z dnia 21 grudnia 2018 r., data nadania 28 grudnia 2018 r. (data wpływu 3 stycznia 2019 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 20 grudnia 2018 r. nr 0114- KDIP1- 3.4012.629.2018.1.MK (doręczone Stronie w dniu 25 grudnia 2018 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty deklaracji podatku VAT jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 26 października 2018 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty deklaracji podatku VAT.

Złożony wniosek został uzupełniony pismem z dnia 21 grudnia 2018 r., data nadania 28 grudnia 2018 r. (data wpływu 3 stycznia 2019 r.) na wezwanie tut. Organu z dnia 20 grudnia 2018 r. nr 0114- KDIP1- 3.4012.629.2018.1.MK

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

W dniu 2 marca 2015 roku, Wnioskodawca otrzymał fakturę dokumentującą usługę doradczą - wynagrodzenie z tytułu optymalizacji podatku akcyzowego od wyrobów gazowych, wystawioną na podstawie zawartej umowy współpracy. Data wystawienia faktury 24 lutego 2015 r., data sprzedaży 24 lutego 2015 r., wartość netto 267.997,00, podatek VAT 61.639,31, wartość brutto 329.636,31.Termin i sposób płatności wskazany na fakturze - zapłata w ratach począwszy od 31 marca 2015 roku do 29 lutego 2016 roku, raty w kwocie 27.470,00 zł, płatne w ostatnim dniu miesiąca. Zgodnie z art. 86 ust. 10, 11 przysługiwało Wnioskodawcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w deklaracji podatkowej za miesiąc marzec, kwiecień lub maj 2015 roku. Z uwagi na zakwestionowanie przez Wnioskodawcę zasadności przedmiotowej faktury, Wnioskodawca nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT. Wnioskodawca prowadził korespondencję w celu otrzymania faktury korygującej, nie dokonał zapłaty za przedmiotową fakturę. W związku z brakiem odliczenia podatku VAT nie wystąpił obowiązek korekty deklaracji w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności. Sprawa została skierowana przez wierzyciela Wnioskodawcy na drogę postępowania sądowego. Rozstrzygnięcie dla Spółki było niekorzystne. Spór został zakończony 2 Postanowieniami Sądowymi, w myśl których Strony zawarły ugody w dniu: 17 listopada 2017 roku oraz 22 czerwca 2018 roku. Spółka zobowiązała się do spełnienia świadczeń. Wobec powyższego Wnioskodawca dokonał zapłaty przedmiotowej faktury w 2 transzach, zgodnie z warunkami ugód: kwotę 274.696,31 w grudniu 2017 roku, kwotę 54.940 w czerwcu 2018 r.