Interpretacja indywidualna z dnia 18.01.2017, sygn. 1462.IPPB2.4511.729.2016.1.MG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. 1462.IPPB2.4511.729.2016.1.MG

ustalenia dochodu w przypadku zwrotu całości środków zgromadzonych na IKE nie poprzedzonego częściowym zwrotem

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Rozwoju i Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 7 listopada 2016 r. (data wpływu 14 listopada 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia dochodu w przypadku zwrotu całości środków zgromadzonych na IKE nie poprzedzonego częściowym zwrotem jest:

• nieprawidłowe - w części dotyczącej zaliczenia do sumy wpłat na IKE środków otrzymanych z wypłat transferowych z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE oszczędzającego oraz środków otrzymanych z wypłat transferowych z PPE zmarłego oszczędzającego na IKE oszczędzającego,
• prawidłowe - w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 14 listopada 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia dochodu w przypadku zwrotu całości środków zgromadzonych na IKE nie poprzedzonego częściowym zwrotem.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. prowadzi działalność ubezpieczeniową na podstawie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. 2015 r. poz. 1844). W ramach prowadzonej działalności Spółka oferuje klientom możliwość zawarcia umowy ubezpieczenia na życie z Indywidualnym Kontem Emerytalnym (dalej również: IKE lub Produkt Ubezpieczeniowy) w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. z 2004 r., Nr 116, poz. 1205 ze zm., dalej również Ustawa o IKE).