Interpretacja indywidualna z dnia 17.11.2017, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.238.2017.1.EN, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.238.2017.1.EN

w zakresie możliwości ustalenia różnic kursowych z tytułu należności/zobowiązań wyrażonych w walucie obcej, rozliczanych w systemie nettingowym,

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2017 r., poz. 201 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 13 września 2017 r. (data wpływu do Organu 19 września 2017 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie możliwości ustalenia różnic kursowych z tytułu należności/zobowiązań wyrażonych w walucie obcej, rozliczanych w systemie nettingowym jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 września 2017 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie możliwości ustalenia różnic kursowych z tytułu należności/zobowiązań wyrażonych w walucie obcej, rozliczanych w systemie nettingowym.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny oraz zdarzenie przyszłe :

Wnioskodawca - Sp. z o.o. (dalej: Spółka) oraz Spółka w Irlandii (dalej: leader nettingu), należą do jednej grupy kapitałowej (dalej: Grupa). Do Grupy należą także inne spółki powiązane z Wnioskodawcą i leaderem nettingu z całego świata. Leader nettingu zawarł 1 stycznia 2015 r. z Wnioskodawcą Service Agreement, w którym zobowiązał się do świadczenia na rzecz Wnioskodawcy usług dotyczących m.in. Treasury and Cash Management Support związanych z wdrożeniem tzw. systemu nettingu. Dodatkowo, ww. spółki zawarły 20 czerwca 2016 r. Liquidity Agreement; w umowie tej jej strony uzgodniły, że:

• Wnioskodawca może zaciągać pożyczkę, którą udziela leader nettingu,
• Wnioskodawca może deponować nadwyżkę swoich funduszy (środków pieniężnych), którymi zarządzać będzie leader nettingu.