Interpretacja indywidualna z dnia 10.10.2017, sygn. 0111-KDIB2-2.4011.218.2017.2.BF, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4011.218.2017.2.BF

Skutki podatkowe otrzymania spłaty w wyniku działu spadku.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 201 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 3 sierpnia 2017 r. (data wpływu 3 sierpnia 2017 r.), uzupełnionym 6 września 2017 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w wyniku działu spadku jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 3 sierpnia 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w wyniku działu spadku.

W związku z brakami formalnymi stwierdzonymi we wniosku, pismem z 28 sierpnia 2017 r., Znak: 0111-KDIB2-2.4011.218.2017.1.BF, 0111-KDIB4.4015.112.2017.2.MD wezwano Wnioskodawczynię do uzupełnienia wniosku. Uzupełnienia dokonano 6 września 2017 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

W dniu 7 kwietnia 2017 r. na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia sporządzonego przez notariusza, Wnioskodawczyni nabyła spadek w &½ części po zmarłej matce będącej wdową. Matka Wnioskodawczyni zmarła 25 lutego 2017 r. Wnioskodawczyni stała się współwłaścicielką lokalu mieszkalnego o powierzchni użytkowej 47,3 m wraz z piwnicą przynależną do lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość, znajdującego się na drugiej kondygnacji budynku mieszkalnego oraz działki (grunt orny) o powierzchni 1800 m. Pozostałą &½ części spadku nabył brat Wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni nie posiada więcej rodzeństwa. W wyniku wspólnej decyzji spadkobierców, postanowiono podzielić spadek i znieść współwłasność lokalu i działki na rzecz brata, ze spłatą przez niego na rzecz Wnioskodawczyni. W tym celu Wnioskodawczyni wraz z bratem planują przed notariuszem zawrzeć umowę o dział spadku, w której Wnioskodawczyni zamierza zbyć udziały w nieruchomości na rzecz brata. Tytułem spłaty za nabycie tych części Wnioskodawczyni otrzyma od brata kwotę stanowiącą równowartość jej części spadku, a suma spłaty nie przekroczy wartości przysługującego jej udziału spadkowego.