Interpretacja indywidualna z dnia 19.05.2017, sygn. 0111-KDIB2-2.4011.27.2017.2.IN, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4011.27.2017.2.IN

Skutki podatkowe otrzymania spłaty tytułem działu spadku.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 201 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni, przedstawione we wniosku z 10 marca 2017 r. (data wpływu 13 marca 2017 r.), uzupełnionym 9 i 12 maja 2017 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty tytułem działu spadku jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 13 marca 2017 r. wpłynął do tutejszego organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty tytułem działu spadku.

W związku z brakami formalnymi stwierdzonymi we wniosku, pismem z 4 maja 2017 r. Znak: 0111-KDIB2-2.4011.27.2017.1.IN i 0111-KDIB4.4014.15.2017.3.ASz wezwano Wnioskodawczynię do uzupełnienia wniosku. Uzupełnienia dokonano 9 maja 2017 r. (data wpływu dodatkowej opłaty) i 12 maja 2017 r. (data wpływu pisma).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 14 marca 2016 r. tytułem działu spadku po zmarłej 24 listopada 2004 r. matce Wnioskodawczyni otrzymała z 3-letnim odroczeniem od swoich dwóch sióstr spłatę, kwotę zsumowaną 26 200 zł. Wnioskodawczyni w dobrej wierze traktuje tę sumę jako dochód za 2016 r. W związku z posiadaną dokumentacją i zebranymi informacjami w urzędzie skarbowym, Wnioskodawczyni ma pewne rozbieżności, niejasności czy od tej sumy Wnioskodawczyni zobowiązana jest odprowadzić podatek (od dochodu za 2016 r. ze spłaty z działu spadku po zmarłej matce). Jak wynika z dokumentów sądowych (postępowanie o dział spadku i zniesienie współwłasności po zmarłej matce Wnioskodawczyni zostało wszczęte na wniosek brata Wnioskodawczyni), tj. początkowego postanowienia sądu z 28 września 2012 r. i dokumentów ostatecznych, odwoławczych, tj. prostującego postanowienia sądu z 14 marca 2013 r. sumę z 3-letnim odroczeniem terminu spłaty udziału w majątku spadkowym po zmarłej matce Wnioskodawczyni otrzymała od dwóch swoich sióstr, które z tego tytułu otrzymały działki w wartości przekraczającej 2/10 udziału spadkowego.