Interpretacja indywidualna z dnia 02.01.2017, sygn. 3063-ILPB1-2.4511.294.2016.1.MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. 3063-ILPB1-2.4511.294.2016.1.MK

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) oraz § 5 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Rozwoju i Finansów stwierdza, że stanowisko Pani przedstawione we wniosku z dnia 17 października 2016 r. (data wpływu 2 listopada 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 2 listopada 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W maju 2014 r. Wnioskodawczyni sprzedała mieszkanie (cena 100 tys.). Ze środków pochodzących z transakcji oraz z kredytu hipotecznego miał być sfinansowany zakup większego mieszkania. Niestety ze względu na wiek Zainteresowana nie otrzymała niżej oprocentowanego kredytu mieszkaniowego, lecz pożyczkę. Umowę pożyczki na kwotę 30 tys. zł zaciągnięto w maju 2014 r. Zakup nowego, większego mieszkania miał miejsce w czerwcu 2014 r. (cena 128.250,00 zł plus koszty związane z zakupem, np. notariusz, itp.). Nabycie zostało sfinansowane ze środków pochodzących z dokonanej w maju 2014 r. sprzedaży oraz z zaciągniętej w tym samym miesiącu pożyczki. Jak wskazuje Wnioskodawczyni była to jedyna, choć droższa, opcja zakupu większego mieszkania. We wrześniu 2015 r. (spadek po zmarłej w kwietniu 2015 r. matce) Zainteresowana stała się współwłaścicielem w udziale 1/5 spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu. W maju 2016 r. ww. prawo zostało sprzedane. Przypadający, zgodnie z udziałem, przychód Wnioskodawczyni ze sprzedaży wyniósł 18 tys. zł. Uzyskane ze sprzedaży środki pieniężne w kwocie 8.879,58 zł Zainteresowana przeznaczyła na spłatę zaciągniętej w maju 2014 r. pożyczki. Fakt wydania pieniędzy na ten cel został udokumentowany zaświadczeniem z banku potwierdzającym całkowitą spłatę pożyczki.