Interpretacja indywidualna z dnia 28.09.2016, sygn. IPPB2/4511-559/16-2/MG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-559/16-2/MG

w zakresie ustalenia czy do sumy wpłat na IKE w przypadku zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na IKE zalicza się środki otrzymane przez oszczędzającego z wypłaty transferowej z IKE zmarłego na IKE oszczędzającego

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 8 sierpnia 2016 r. (data wpływu 10 sierpnia 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia czy do sumy wpłat na IKE w przypadku zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na IKE zalicza się środki otrzymane przez oszczędzającego z wypłaty transferowej z IKE zmarłego na IKE oszczędzającego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 10 sierpnia 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia czy do sumy wpłat na IKE w przypadku zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na IKE zalicza się środki otrzymane przez oszczędzającego z wypłaty transferowej z IKE zmarłego na IKE oszczędzającego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny / zdarzenie przyszłe.

Spółka jest domem maklerskim, prowadzącym działalność maklerską w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 94, ze zm., dalej: ustawa o obrocie instrumentami finansowymi).

W ramach prowadzonej działalności Dom Maklerski oferuje swoim klientom otwarcie i prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych (dalej: IKE) w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1147 ze zm., dalej: ustawa o IKE). Na podstawie pisemnej umowy zawartej z klientem, Spółka prowadzi na jego rzecz IKE w postaci wyodrębnionego rachunku papierów wartościowych. Klient inwestuje środki znajdujące się na IKE w papiery wartościowe, np. w akcje lub obligacje. W ramach świadczonych usług Spółka wykonuje zlecenia nabycia lub zbycia papierów wartościowych rejestrowanych na rachunku IKE prowadzonym na rzecz danego klienta.