Interpretacja indywidualna z dnia 28.07.2016, sygn. IPPB2/4511-411/16-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-411/16-2/MK

w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE)

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 1 czerwca 2016 r. (data wpływu 6 czerwca 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 6 czerwca 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Bank prowadzi indywidualne konta emerytalne (dalej: IKE) między innymi w formie rachunku papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego służącego do jego obsługi. Rachunki IKE w tej formie prowadzi Dom Maklerski V. (dalej: DM) będący jednostką organizacyjną Banku.

Funkcjonowanie IKE określają przepisy ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t. j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1147 z późn. zm.), dalej: UIKE.

W dniu 9 listopada 2015 roku Klient założył w Domu Maklerskim V. S.A. rachunek IKE. Również w tym dniu Klient w drodze realizacji spadku złożył dyspozycję wypłaty transferowej z konta IKE spadkodawcy. W dniu 18 listopada 2015 roku dyspozycja wypłaty transferowej została zrealizowana poprzez przeniesienie środków zgromadzonych na rachunku IKE spadkodawcy na rachunek IKE Klienta w Domu Maklerskim V. S.A. (jako osoby uprawnionej).