Interpretacja indywidualna z dnia 28.01.2016, sygn. IPPB4/4511-44/16-2/JK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB4/4511-44/16-2/JK

Czy w związku z zawarciem umowy dożywocia, przed upływem 5 lat, Wnioskodawczyni ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643), Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 15 stycznia 2016 r. (data wpływu 18 stycznia 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia nieruchomości w zamian za dożywocie jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 stycznia 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia nieruchomości w zamian za dożywocie.

We wniosku i uzupełnieniu przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Na podstawie przydziału z dnia 4 czerwca 1973 r. Wnioskodawczyni oraz byłemu mężowi przysługiwało - na prawach wspólności ustawowej małżeńskiej spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego. Małżeństwo wyrokiem Sądu Okręgowego z dnia 21 listopada 2005 r. w sprawie zostało rozwiązane przez rozwód. Nie został dokonany podział majątku dorobkowego w zakresie spółdzielczego lokatorskiego prawa do ww. lokalu. Były mąż zmarł w dniu 26 lipca 2007 r. i zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego z dnia 19 września 2007 r. w sprawie spadek po nim nabyli: córka Bożena i synowie Krzysztof i Piotr po 1/3 każde z nich. Spółdzielcze lokatorskie prawo do ww. lokalu mieszkalnego przypadło Wnioskodawczyni w całości. Aktem notarialnym z dnia 27 stycznia 2014 r. spółdzielcze lokatorskie prawo do ww. lokalu zostało przekształcone w prawo odrębnej własności. Wyżej wymienione mieszkanie Wnioskodawczyni zamierza przekazać umową dożywocia ze służebnością mieszkania synowi Krzysztofowi G.. Przy czym, w ww. lokalu nadal Wnioskodawczyni będzie zamieszkiwać, zaś syn ww. umową dożywocia zobowiąże się do ewentualnego dostarczania wyżywienia, ubrania, ewentualnej pomocy i pielęgnacji w chorobie. Wnioskodawczyni pragnie nadmienić, że w chwili obecnej Wnioskodawczyni jest niezależna finansowo, jest w pełni sprawna i w tym momencie nie potrzebuje opieki. Taką ewentualną potrzebę Wnioskodawczyni pragnie sobie zagwarantować ww. umową dożywocia.