Interpretacja indywidualna z dnia 28.04.2016, sygn. 1061-IPTPB2.4511.199.2016.1.DA, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, sygn. 1061-IPTPB2.4511.199.2016.1.DA

Czy zawarcie umowy o dożywocie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) oraz § 5 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643), Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 1 marca 2016 r. (data wpływu 4 marca 2016 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 4 marca 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 21 października 2005 r. Wnioskodawczyni była najemcą przedmiotowego lokalu mieszkalnego nr 7 (do dnia 5 sierpnia 2012 r.).

W dniu 6 sierpnia 2012 r. została ustanowiona odrębna własność zajmowanego lokalu i przeniesiona na Wnioskodawczynię własność tego lokalu wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej, położonego na pierwszym piętrze budynku, o łącznej powierzchni 37,60 m² , wraz z udziałem wynoszącym 1251/10000 części w prawie współwłasności wspólnej części ww. budynku. Według wyceny rzeczoznawcy, wartość przedstawionego lokalu w chwili nabycia wynosiła 56 400 zł.

W związku z podeszłym wiekiem i stanem zdrowia, Wnioskodawczyni zawarła w dniu 8 października 2012 r. umowę dożywocia i przeniosła własność ww. lokalu na nabywcę, który zobowiązał się wobec Wnioskodawczyni do Jej dożywotniego utrzymania, tj. do przyjęcia Wnioskodawczyni jako domownika, zapewniając Jej wyżywienie, ubranie, mieszkanie, światło, opał, odpowiednią pomoc, pielęgnowanie w chorobie oraz sprawienia Wnioskodawczyni pogrzebu, zgodnie z miejscowym zwyczajem w zamian za przeniesienie własności nieruchomości, stanowiącej samodzielny lokal mieszkalny.