Interpretacja indywidualna z dnia 27.07.2016, sygn. ILPB1/4511-1-530/16-4/SŚ, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB1/4511-1-530/16-4/SŚ

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych objęcia certyfikatów inwestycyjnych.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) oraz § 5 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 26 kwietnia 2016 r. (data wpływu 2 maja 2016 r.), uzupełnionym w dniu 4 lipca 2016 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych objęcia certyfikatów inwestycyjnych jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 2 maja 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych objęcia certyfikatów inwestycyjnych.

Następnie wniosek uzupełniono w dniu 4 lipca 2016 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, rezydentem polskim podlegającym w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów. Wnioskodawca będzie posiadał udziały w spółce osobowej prawa luksemburskiego (Société en Commandite Spéciale Spółka). Spółka zgodnie z właściwym dla niej ustawodawstwem jest transparentna podatkowo (tj. nie jest podatnikiem podatku dochodowego).

W związku z rozwojem prowadzonej działalności gospodarczej, Wnioskodawca zamierza dokonać restrukturyzacji swojego majątku, co w szczególności obejmie przeniesienie własności niektórych aktywów. W związku z tym, Wnioskodawca rozważa wniesienie udziałów w Spółce do funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych z siedzibą w Polsce (FIZAN). W zamian za wniesione udziały w Spółce do FIZAN, Wnioskodawca uzyska certyfikaty inwestycyjne w FIZAN. W wyniku powyższego FIZAN stanie się udziałowcem Spółki (tj. jej wspólnikiem), a Wnioskodawca obejmie certyfikaty inwestycyjne FIZAN.