Interpretacja indywidualna z dnia 01.07.2015, sygn. IPPB4/4511-521/15-2/JK3, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB4/4511-521/15-2/JK3

opodatkowanie zwrotu wkładu mieszkaniowego,

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 19 kwietnia 2015 r. (data wpływu 27 kwietnia 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania zwrotu wkładu mieszkaniowego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 kwietnia 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania zwrotu wkładu mieszkaniowego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W 2005 roku Wnioskodawczyni nabyła spółdzielczo - lokatorskie prawo do lokalu. Nabycie nastąpiło poprzez wpłatę do Spółdzielni wkładu mieszkaniowego w wysokości 38.921,51 zł. W 2014 roku Wnioskodawczyni postanowiła zamienić zajmowany lokal w ramach tej samej spółdzielni na inny, większy, lokal.

Według sporządzonych operatów szacunkowych do obydwu mieszkań wynikało, że za zbywane mieszkanie Wnioskodawczyni ma do zwrotu wkład w wysokości 93.608,78 zł, natomiast wkład wyliczony do zapłaty za mieszkanie, o które się ubiegała wynosił 119.808,83 zł. W związku z powyższym cały wkład otrzymany z poprzedniego mieszkania został przeznaczony na nowe mieszkanie, dodatkowo Wnioskodawczyni musiała dopłacić kwotę 26.128,05 zł.

Brakującą kwotę Wnioskodawczyni uzyskała poprzez wzięcie kredytu gotówkowego w banku, w wysokości 40.932,65 zł, z czego 26.128,05 zł przeznaczyła na zapłatę różnicy do spółdzielni. Po zapłaceniu różnicy wkładu, w marcu 2014 r. Wnioskodawczyni uzyskała spółdzielczo-lokatorskie prawo do nowego lokalu. Zarówno w starym jak i nowym mieszkaniu, oprócz czynszu Wnioskodawczyni płaciła i płaci do spółdzielni ratę kredytu, jaki spółdzielnia zaciągnęła na wybudowanie mieszkań. W marcu 2015 roku Wnioskodawczyni dostała od Spółdzielni PIT- 8C na kwotę 48.682,42 zł -zwrot wkładu mieszkaniowego.