Interpretacja indywidualna z dnia 22.04.2015, sygn. IPPB2/4511-99/15-2/PW, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-99/15-2/PW

Czy po stronie Wnioskodawcy w związku z darowizną udziałów w Spółce do FIZAN powstanie jakikolwiek przychód podatkowy?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 3 lutego 2015 r. (data wpływu 5 lutego 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych związanych z przekazaniem darowizny w postaci udziałów na rzecz funduszu inwestycyjnego jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 5 lutego 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych związanych z przekazaniem darowizny w postaci udziałów na rzecz funduszu inwestycyjnego.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Pani Agnieszka J. (Wnioskodawca) jest polskim rezydentem podatkowym i podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca posiada udziały w spółkach osobowych lub w spółkach kapitałowych (Spółka). Spółka ma siedzibę na terytorium Unii Europejskiej (tj. w Polsce lub innym Kraju Członkowskim UE).

W związku z rozwojem działalności gospodarczej Wnioskodawca zamierza dokonać restrukturyzacji swojego majątku, co w szczególności obejmie przeniesienie własności niektórych aktywów. Wnioskodawca rozważa inwestycje w certyfikaty inwestycyjne funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych z siedzibą w Polsce (FIZAN). W ramach tej inwestycji Wnioskodawca obejmie certyfikaty inwestycyjne wyemitowane przez FIZAN w zamian za wpłatę w formie pieniężnej lub inną dopuszczalną przez prawo. Następnie, Wnioskodawca dokonałby na rzecz FIZAN darowizny w postaci udziałów w Spółce. W wyniku takiej inwestycji FIZAN stanie się udziałowcem Spółki (tj. jej wspólnikiem).