Interpretacja indywidualna z dnia 20.04.2015, sygn. IBPBII/2/4511-92/15/NG, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/4511-92/15/NG

skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w drodze zawarcia umowy o dożywocie

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 19 stycznia 2015 r. (data otrzymania 20 stycznia 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy o dożywocie jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20 stycznia 2015 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy o dożywocie.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 21 listopada 2013 r. w Sądzie Rejonowym Wnioskodawca nabył spadek w postaci części nieruchomości i gospodarstwa po zmarłym 13 czerwca 2013 r. małżonku.

W drodze dziedziczenia ustawowego Wnioskodawca nabył 50% powierzchni nieruchomości w tym 50% dom i 50% grunty (ogółem). Wnioskodawca wraz ze zmarłym małżonkiem byli właścicielami ww. nieruchomości od niemal 50 lat. Razem wybudowali dom i prowadzili gospodarstwo.

W dniu 23 września 2014 r. w kancelarii notarialnej został sporządzony akt notarialny dotyczący przekazania ww. nieruchomości wraz z gruntami o pow. 0,2295 ha w formie umowy dożywocia wnukowi siostry Wnioskodawcy oraz jego małżonce. Część przekazanego gospodarstwa stanowi nabyty spadek (wartość 75 000 zł) po zmarłym małżonku.

Ponieważ Wnioskodawca jest osobą w podeszłym wieku (bezdzietną), ma niskie dochody co wiąże się z niemożnością utrzymania się szczególnie w okresie jesienno-zimowym oraz złym stanem zdrowia, po śmierci małżonka podjął powyższą decyzję. W zamian za przekazanie nieruchomości wnukowi swojej siostry i jego małżonce Wnioskodawca otrzymał przyrzeczenie utrzymania, pomocy i opieki aż do śmierci.