Interpretacja indywidualna z dnia 17.11.2014, sygn. IPPB2/415-634/14-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-634/14-2/MK

w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE)

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 21 sierpnia 2014 r. (data wpływu 27 sierpnia 2014 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 sierpnia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE).

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W okresie od stycznia 1996 r. do lipca 2013 r. był on stroną stosunku pracy podlegając z tego tytułu obowiązkowi podatkowemu, jako osoba zatrudniona. Wnioskodawca przystąpił do Pracowniczego Programu Emerytalnego (dalej; PPE) prowadzonego przez L. Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. (dalej: TFI), które na podstawie umowy z pracodawcą Wnioskodawcy zarządzało środkami gromadzonymi w tym programie. W oparciu o wskazaną umowę, na rachunek TFI wpływały cyklicznie środki w postaci składki podstawowej oraz zadeklarowanej przez Wnioskodawcę składki dodatkowej, potrącanych z jego wynagrodzenia. Od ww. składek odprowadzane były przez pracodawcę Wnioskodawcy zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.