Interpretacja indywidualna z dnia 14.08.2014, sygn. IBPBII/2/415-502/14/NG, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-502/14/NG

możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych (w tym w celu umorzenia) ceny ich nabycia w okolicznościach planowanego potrącenia i konfuzji

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 12 maja 2014 r. (data otrzymania 19 maja 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych (w tym w celu umorzenia) ceny ich nabycia w okolicznościach planowanego potrącenia i konfuzji jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 maja 2014 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych (w tym w celu umorzenia) ceny ich nabycia w okolicznościach planowanego potrącenia i konfuzji.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Planowane jest, że Wnioskodawca dokona nabycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego Aktywów Niepublicznych z siedzibą w Polsce (dalej: F.) od Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której będzie wspólnikiem (dalej: SPZOO). Certyfikaty inwestycyjne F. zostaną zbyte przez SPZOO na rzecz Wnioskodawcy z odroczonym terminem płatności. W konsekwencji SPZOO przysługiwać będzie wierzytelność wobec Wnioskodawcy o zapłatę za certyfikaty inwestycyjne F.. Wynikająca z umowy sprzedaży cena nabycia certyfikatów inwestycyjnych F. przez Wnioskodawcę ustalona będzie pomiędzy SPZOO oraz Wnioskodawcą na zasadach rynkowych.