Interpretacja indywidualna z dnia 04.02.2014, sygn. IBPBII/2/415-1115/13/HS, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-1115/13/HS

Opodatkowanie przychodu z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nabytych w spadku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 18 października 2013 r. (data otrzymania 7 listopada 2013 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia nabytych w drodze spadku jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 7 listopada 2013 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia nabytych w drodze spadku jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Małżonek Wnioskodawcy nabył za swojego życia jednostki w funduszach inwestycyjnych z majątku wspólnego. Po jego śmierci spadek objęli: żona (Wnioskodawca) oraz syn. Po śmierci małżonka Wnioskodawca wraz z synem dokonali odkupienia części jednostek. Bank z tytułu tej czynności pobrał podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 19% na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawą poboru podatku było twierdzenie, że spadkobiercy wypełnili przesłanki z art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu z tytułu udziału w funduszach inwestycyjnych. Podatek ten został przez bank pobrany od całości odziedziczonej kwoty.