Interpretacja indywidualna z dnia 16.04.2014, sygn. IPTPB2/415-28/14-5/KSM, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, sygn. IPTPB2/415-28/14-5/KSM

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 5a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 12 stycznia 2014 r. (data wpływu 15 stycznia 2014 r.), uzupełnionym pismem z dnia 20 lutego 2014 r. (data wpływu 24 lutego 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym (pytanie nr 1) jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 15 stycznia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wniosek nie spełniał wymogów, o których mowa w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.), w związku z czym pismem z dnia 12 lutego 2014 r., Nr IPTPB2/415-28/14-3/KSM, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działający w imieniu Ministra Finansów, na podstawie art. 169 § 1 w związku z art. 14h ww. ustawy, wystąpił do Wnioskodawcy o usunięcie braków w terminie 7 dni od dnia doręczenia wezwania pod rygorem pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia.

Wezwanie skutecznie doręczono w dniu 18 lutego 2014 r., natomiast w dniu 24 lutego 2014 r. uzupełniono ww. wniosek (data nadania 20 lutego 2014 r.).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca wraz z żoną, aktem notarialnym z dnia 25 maja 2011 r., Rep. ., nabył wyodrębniony lokal mieszkalny w O. wraz z miejscem postojowym za kwotę 311 613 zł 63 gr brutto. Miejsce postojowe w garażu kosztowało 17 139 zł 35 gr, zatem cena nabycia lokalu mieszkalnego wyniosła 294 474 zł 28 gr. Zakup lokalu sfinansowany został także kredytem hipotecznym w wysokości 264 960 zł. Wnioskodawca podał, że w związku z trudną sytuacją materialną i osobistą, aktem notarialnym z dnia 6 grudnia 2013 r., Nr .., dokonano sprzedaży 2/3 (dwóch trzecich) udziałów w ww. mieszkaniu. Udziały te nabyli synowie małżonków. Każdy z nich nabył po 1/3 udziału za kwotę 100 000 zł. Wnioskodawca wskazał, że małżonkowie przecenili swoje możliwości finansowe. Zaciągnięty kredyt spłacają, ale zadłużają się w opłatach czynszowych, opłatach za wywóz śmieci. Wnioskodawca podał, że doszło nawet do tego, że wyłączono prąd w mieszkaniu. Dodał, że zaczęło do Niego docierać, że kredyt ten zostanie spłacony dopiero, gdy będzie miał 67 lat. Powyższe spowodowało u Wnioskodawcy pogłębiającą się depresję: nie może spać, jeść, panicznie boi się utraty pracy. Wnioskodawca ma również świadomość, że w przypadku śmierci któregoś z małżonków, nie będzie możliwości spłaty kredytu, a Bank zajmie nieruchomość, pozostawiając rodzinę bez dachu nad głową. Nadmienia, że powyższe powoduje u Niego głęboką frustrację, nie pozwalając Mu normalnie funkcjonować. Stąd też, korzystając z okoliczności, Wnioskodawca i Jego małżonka zdecydowali się sprzedać synom udziały w swoim lokalu mieszkalnym, co według Wnioskodawcy zapewni bezpieczeństwo finansowe i powrót do równowagi, głównie psychicznej.