Interpretacja indywidualna z dnia 11.04.2014, sygn. ILPB2/436-16/14-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/436-16/14-2/MK

Podatek od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania darowizny środków pieniężnych.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 8 stycznia 2014 r. (data wpływu 13 stycznia 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania darowizny środków pieniężnych:

• jest nieprawidłowe w kwestii określenia właściwości miejscowej z tytułu darowizny;
• jest prawidłowe w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 13 stycznia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania darowizny środków pieniężnych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W kwietniu 2004 r. na prośbę Wnioskodawczyni zięć zgłosił uczestnictwo swojej córki (a wnuczki Zainteresowanej) w Funduszu FIO, gdyż tylko rodzice dziecka niepełnoletniego mogą to uczynić. Wnioskodawczyni wpłaciła wówczas 100,00 zł, lecz od następnego miesiąca systematycznie po 200,00 zł (zlecenie stałe z konta - przelew). Ostatnia wpłata na ten Fundusz dokonana została w sierpniu 2013 r. We wrześniu 2013 r. Wnioskodawczyni poprosiła w banku, by wydano jej dokument stwierdzający, że wnuczka jako osoba już pełnoletnia może dysponować zgromadzonymi w Funduszu środkami pieniężnymi (kwota 22.500,00 zł zebrana w ciągu ponad 9 lat). Do chwili otrzymania odpowiedzi na niniejszy wniosek ww. dokument nie będzie w żaden sposób realizowany. Zebrane w powyższy sposób pieniądze stanowią prezent ślubny Wnioskodawczyni dla wnuczki i jest pierwszą darowizną dla obdarowanej. Wnioskodawczyni wskazuje, że uzyskane z Funduszu środki pieniężne zostaną przeznaczone na zakup mieszkania. Ostateczna kwota zdeponowanych środków nie jest znana, gdyż jest zależna od ceny jednostek Funduszu.