Interpretacja indywidualna z dnia 20.12.2013, sygn. IPPB1/415-1057/13-5/IF, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB1/415-1057/13-5/IF

Czy otrzymane środki są zwolnione od podatku dochodowego?Czy istnieje możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 749) oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 16.09.2013 r. (data wpływu 19.09.2013 r.) uzupełniony pismem z dnia 6.12.2013 r. (data nadania 9.12.2013 r., data wpływu 12.12.2013 r.) złożonym na wezwanie Nr IPPB1/415-1057/13-2/IF z dnia 28.11.2013 r. (data nadania 29.11.2013 r., data doręczenia 3.12.2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie prawidłowego rozliczenia osiągniętych przychodów (pytanie oznaczone we wniosku nr 1, 5) - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19.09.2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie prawidłowego rozliczenia osiągniętych przychodów.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

W dniu 23.12.2008 roku zmarł dziadek Wnioskodawczyni. Następnie w dniu 15.09.2010 roku zmarł ojciec Wnioskodawczyni, a babcia zmarła w dniu 12.07.2011 roku. W 2011 roku do Sądu Rejonowego skierowano sprawę o stwierdzenie nabycia spadku i zgodnie z postanowieniem Sądu z dnia 29 marca 2012 roku Sąd stwierdził nabycie spadku po zmarłym dziadku przez jego żonę (babcie Wnioskodawczyni) oraz dzieci m.in. ojca Wnioskodawczyni. Natomiast spadek po babci nabyły dzieci i wnuki tj. Wnioskodawczyni i jej siostra. Kolejnym postanowieniem także z 29 marca 2012 roku Sąd stwierdził że spadek po zmarłym ojcu Wnioskodawczyni nabyły dzieci po 1/2 części spadku każda. W dniu 24.07.2012 w Urzędzie Skarbowym złożono druk SD-Z2 po ojcu i babci. W skład spadku wchodziło prawo do wkładu na mieszkanie lokatorskie. W rubrykach złożonych deklaracji wykazano wielkość udziału oraz kwoty wynikające z wartości rynkowej nabytego wkładu mieszkaniowego. Wykazane w poz. 94 deklaracji SD-Z2 kwoty to 25.375 zł oraz 42.291 zł. Właścicielem mieszkania spółdzielczego lokatorskiego była Spółdzielnia Mieszkaniowa, natomiast spadkobiercami były 4 osoby, które nie chciały zrzec się prawa do lokalu na rzecz jednego spadkobiercy, więc wszyscy zrzekli się prawa do lokalu żeby umożliwić Spółdzielni sprzedaży przedmiotowego lokalu w drodze przetargu. W 2013 roku Spółdzielnia dokonała sprzedaży lokalu i w czerwcu 2013 roku, proporcjonalnie do postanowienia Sądu na rachunek Wnioskodawczyni wpłynęła kwota z tytułu rozliczenia wkładu nieruchomości na dzień wygaśnięcia prawa do lokalu w wysokości 59.484,15 zł.