Interpretacja indywidualna z dnia 27.01.2012, sygn. IPPB2/415-927/11-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-927/11-2/MK

opodatkowania odsetek i dyskonta od obligacji nabytych w drodze spadku / darowizny.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z dnia 08.11.2011 r. (data wpływu 14.11.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek i dyskonta od obligacji nabytych w drodze spadku / darowizny jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14.11.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek i dyskonta od obligacji nabytych w drodze spadku / darowizny.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

S. SA, na podstawie umowy o świadczeniu usług brokerskich podpisanej z klientem prowadzi rachunek papierów wartościowych, na którym rejestrowane są zmiany w stanie posiadania instrumentów finansowych oraz nabywania lub zbywania oznaczonych papierów wartościowych w imieniu własnym, lecz na rachunek klienta dającego zlecenie za pośrednictwem S. S.A.S. S.A., w ramach dostarczonego przez klienta aktu poświadczenia dziedziczenia oraz umowy darowizny dokonał przeksięgowania obligacji skarbowych DZ0811 z rachunku zmarłego/darczyńcy na rachunek klienta (27 obligacji - nabytych w drodze spadku. 40 obligacji nabytych na podstawie umowy darowizny). 57 obligacji DZ0811I pierwotnie zostało nabytych przed 01.12.2001 roku. Ponieważ nie podlegały one opodatkowaniu S. SA nie przechowywał powyżej 5 lat ceny ich nabycia. 10 obligacji zostało nabytych w roku 2002 po cenie 999,50 zł.