Interpretacja indywidualna z dnia 28.12.2012, sygn. IBPP2/443-968/12/KO, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPP2/443-968/12/KO

zwolnienie od podatku usług pośrednictwa w założeniu rachunku zarządzanego przez brokera zagranicznego

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012r. poz. 749 ze zm.) oraz § 2 i § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działając w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 14 września 2012r. (data wpływu 18 września 2012r.) uzupełnionym pismem z dnia 3 grudnia 2012r. (data wpływu 10 grudnia 2012r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zwolnienia od podatku usług pośrednictwa w założeniu rachunku zarządzanego przez brokera zagranicznego - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 września 2012r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług, w zakresie zwolnienia od podatku usług pośrednictwa w założeniu rachunku zarządzanego przez brokera zagranicznego.

Ww. wniosek został uzupełniony pismem z dnia 3 grudnia 2012r. (data wpływu 10 grudnia 2012r.) będącym odpowiedzią na wezwanie z dnia 26 listopada 2012r. znak: IBPP2/443-968/12/KO.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący zaistniały stan faktyczny:

F Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej w skrócie spółka, podatnik lub Wnioskodawca) zwracająca się o interpretację jest osobą prawną. Spółka prowadzi działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest pośrednictwo finansowe i ubezpieczeniowe. Spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku VAT. W dniu 16 maja 2012r. Spółka zawarła z S Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej w skrócie S) umowę współpracy. W oparciu o jej zapisy Spółka zamierza wykonywać wspólnie z S, czynności pośrednictwa finansowego pomiędzy klientami (osoby fizyczne, prawne, jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej) i brokerem, którym jest zagraniczna firma inwestycyjna prowadząca rachunki pieniężne. Pośrednictwo finansowe będzie polegało na pozyskiwaniu klientów, pomocy przy zakładaniu przez klientów rachunków u brokera, obsłudze klientów w zakresie opracowania dokumentacji niezbędnej do zawarcia umowy i pomocy w podjęciu niezbędnych czynności do otwarcia i prawidłowego funkcjonowania rachunku zarządzanego. Powyższe czynności Podatnik będzie wykonywał za pośrednictwem swoich organów, pracowników i współpracowników, z których utworzy grupę sprzedażową, którą będzie nadzorował. W istocie więc Podatnik wspólnie z S Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będzie wykonywał czynności prowadzące do zawarcia umowy pomiędzy klientem i brokerem, oraz udzieli wsparcia przy wykonywaniu technicznych czynności związanych z uruchomieniem rachunku oraz jego funkcjonowaniem. Podatnik nie będzie zarządzał w imieniu klienta środkami zgromadzonymi na jego koncie (rachunku), ani nie będzie świadczył na jego rzecz żadnych czynności związanych z doradztwem inwestycyjnym czy finansowym, a w szczególności co do lokowania środków na koncie (rachunku) w określone produkty finansowe na rynku F ani nie będzie oferował klientom żadnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o instrumentach finansowych. Klient samodzielnie po zawarciu umowy i otwarciu rachunku będzie lokował środki w określone instrumenty finansowe udostępniane przez brokera. Podatnik ani S nie są brokerem.