Interpretacja indywidualna z dnia 18.09.2012, sygn. ILPB3/423-232/12-2/AO, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB3/423-232/12-2/AO

Czy Spółka powinna dokonać korekty przychodu w dacie podpisania porozumienia, tj. 20.04.2012 r. (na bieżąco), czy też w dacie pierwotnego oświadczenia o potrąceniu, tj. 25.01.2012 r., kiedy to pierwotnie ujęła kwotę z tytułu naliczonej kary jako przychód (wstecz)?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 18 czerwca 2012 r. (data wpływu 21 czerwca 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie korekty przychodu podatkowego - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 21 czerwca 2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie korekty przychodu podatkowego.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

W dniu 18.01.2012 r. Spółka naliczyła swojemu kontrahentowi kary umowne na łączną kwotę 166.121,30 zł. Były to kary za przekroczenie terminu wykonania robót budowlanych. Na ww. karę Spółka wystawiła notę obciążeniową i przesłała ją kontrahentowi.

Jednocześnie, Spółka miała wobec tego kontrahenta zobowiązanie wynikające z pozostałej do zapłaty faktury VAT na kwotę 83.783,54 zł oraz z zatrzymanej na podstawie Umowy krótkoterminowej kaucji gwarancyjnej, w kwocie 26.462,56 zł.