Interpretacja indywidualna z dnia 31.01.2012, sygn. LPB2/415-1058/11-2/TR, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. LPB2/415-1058/11-2/TR

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z kapitałów pieniężnych.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 24 października 2011 r. (data wpływu: 31 października 2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z kapitałów pieniężnych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 31 października 2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z kapitałów pieniężnych.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca (dalej: Towarzystwo) prowadzi działalność w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi. Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2004 r. Nr 146, poz. 1546 z późn. zm.), Towarzystwo tworzy fundusze, zarządza nimi oraz reprezentuje fundusze w stosunkach z osobami trzecimi. Jest również organem zarządzanych przez siebie funduszy.

Fundusz inwestycyjny zarządzany przez Towarzystwo, na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1205 z późn. zm.; dalej Ustawa o IKE), zawiera z osobami fizycznymi umowy o prowadzenie indywidualnego konta emerytalnego (dalej IKE). W oparciu o umowę o prowadzenie IKE klienci (oszczędzający) wpłacają do funduszu środki pieniężne bezpośrednio, bądź dokonują wypłat transferowych, np. z pracowniczego programu emerytalnego, w którym dany klient uczestniczył zgodnie z przepisami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1207 z późn. zm.; dalej PPE). Dokonanie wypłaty transferowej z PPE na IKE następuje w oparciu o art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy o PPE. Za wpłaty w formie środków pieniężnych oraz pochodzące z wypłat transferowych fundusz zbywa oszczędzającemu jednostki uczestnictwa. Oszczędzający może również przenieść na IKE środki z innych źródeł wskazanych w art. 35 ust. 1 ustawy o IKE w formie wypłaty transferowej.