Interpretacja indywidualna z dnia 10.06.2011, sygn. IPPB2/415-251/11-5/MG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-251/11-5/MG

Skutki podatkowe nabycia certyfikatów inwestycyjnych w zamian za udziały i akcje w spółkach kapitałowych oraz inne składniki majątku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 18.03.2011 r. (data wpływu 23.03.2011 r.) oraz w uzupełnieniu wniosku z dnia 26.05.2011 r. (data nadania 27.05.2011 r., data wpływu 30.05.2011 r.) stanowiącym odpowiedź na wezwanie organu z dnia 17.05.2011 r. Nr IPPB2/415-251/10-2/MG (data nadania 17.05.2011 r., data odbioru 20.05.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych nabycia certyfikatów inwestycyjnych w zamian za udziały i akcje w spółkach kapitałowych oraz inne składniki majątku - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 23.03.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych nabycia certyfikatów inwestycyjnych w zamian za udziały i akcje w spółkach kapitałowych oraz inne składniki majątku.

W przedmiotowym wniosku zostały przedstawione następujące zdarzenia przyszłe.

1. Osoba fizyczna, polski rezydent podatkowy (Wnioskodawca, Podatnik) zamierza nabyć certyfikaty inwestycyjne (jednostki, tytuły uczestnictwa) emitowane przez zamknięty fundusz inwestycyjny z siedzibą w Polsce lub tytuły uczestnictwa emitowane przez spółkę inwestycyjną o zmiennym kapitale zakładowym (SICAV), działającą dodatkowo jako wyspecjalizowany fundusz inwestycyjny (SIF) z siedzibą w Luksemburgu. SICAV-SIF jest osobą prawną, rezydentem podatkowym Luksemburga, zagranicznym funduszem inwestycyjnym w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 ze zm., ustawa o funduszach inwestycyjnych). Łącznie wyżej wymienione fundusze będą określane jako FI lub Fundusz.