Interpretacja indywidualna z dnia 31.01.2011, sygn. IPPB2/415-913/10-4/MG, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-913/10-4/MG

W zakresie opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, nabytych w spadku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pani przedstawione we wniosku z dnia 05.11.2010 r. (data wpływu 08.11.2010 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, nabytych w spadku - jest:

• nieprawidłowe - w części dotyczącej ustalenia podstawy opodatkowania 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodu z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nabytych w spadku oraz ustalenia momentu uznania za koszt uzyskania przychodów jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nabytych w spadku,
• prawidłowe - w części dotyczącej podleganiu opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodu z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nabytych w spadku.

UZASADNIENIE

W dniu 08.11.2010 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania przychodu uzyskanego z odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, nabytych w spadku.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni w drodze spadku po zmarłym ojcu nabyła Jednostki Uczestnictwa w Funduszu Inwestycyjnym Subfundusz L. Stabilny Wzrost oraz Subfundusz L. Dynamiczny Wzrost. Przedmiotowe Jednostki Uczestnictwa zostały odkupione przez P Sp. z o.o. w dniu 30 czerwca 2010 r. W tym dniu nastąpiła wypłata środków z tytułu tej transakcji na konto Wnioskodawczyni. Od zlecenia odkupienia Subfunduszu L. Stabilny Wzrost oraz Subfunduszu L. Dynamiczny Wzrost P Sp. z o.o. naliczyła podatek od zysków inwestycyjnych w kwocie zero zł, ponieważ uwzględniła w kosztach uzyskania przychodu koszt poniesiony na ich nabycie przez Uczestnika Funduszu, spadkodawcę w momencie ich zbycia przez Wnioskodawczynię.