Interpretacja indywidualna z dnia 16.07.2009, sygn. ITPB1/415-361/09/MR, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB1/415-361/09/MR

Zbycie papierów wartościowych.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 21 kwietnia 2009 r. (data wpływu 27 kwietnia 2009 r.), uzupełnionym w dniu 1 czerwca 2009 r., o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie prawidłowości rozliczenia dokonanej sprzedaży akcji - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 kwietnia 2009 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie prawidłowości rozliczenia dokonanej sprzedaży akcji.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca w 1994 r. należał do założycieli towarzystwa ubezpieczeniowego, które działało w sferze oświaty. Osoby zakładające towarzystwo zobowiązane były do wpłat na fundusz organizacyjny. Wpłaty na akcje i na fundusz organizacyjny odbywały się sukcesywnie przez dwa lata 1994, 1995 i wpływały na konto związkowej fundacji, a następnie na konto towarzystwa ubezpieczeniowego. Wnioskodawca wykupił 100 akcji i na fundusz organizacyjny wpłacił 12.500.000 ówczesnych złotych. Jako działacz organizacji X brał udział w organizowaniu towarzystwa na terenie województwa (lokal, wyposażenie, promocja itp.). Z czasem towarzystwem ubezpieczeniowym zaczął interesować się kapitał zewnętrzny, który wykupywał w nim akcje i przekształcał je. Ostatni właściciel firma z Austrii zaproponował w 2008 r. niewielu już pozostałym drobnym akcjonariuszom wykup ich akcji po 1.500 zł za akcję. Wnioskodawca sprzedał jej swoje 100 akcji za cenę 150.000 zł. Wnioskodawca nie posiada informacji, czy firma z Austrii nabyła od Niego akcje w celu ich umorzenia. Nie dysponuje też żadnymi dokumentami, ani też w żaden sposób nie został poinformowany o tym czy ww. firma odprowadziła podatek od przedmiotowej transakcji, zwłaszcza, że siedziba firmy znajduje się w Wiedniu. W 2008 r. uzyskał również przychody ze stosunku pracy i emerytury. Stosowne rozliczenie PIT-37 z tego tytułu złożył w urzędzie skarbowym. Natomiast w dniu 10 kwietnia złożył PIT-38, w którym uwzględnił koszty uzyskania przychodu w postaci kosztu wykupionych akcji i kosztów na fundusz organizacyjny, a następnie opłacił podatek w kwocie 26.362 zł 50 gr.