Interpretacja indywidualna z dnia 13.01.2009, sygn. ITPB1/415-616/08/MR, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB1/415-616/08/MR

Czy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, poniesione przez Wnioskodawcę dodatkowe opłaty z tytułu zarządzania portfelem poniesione na rzecz instytucji zarządzającej w formie przelewu bankowego w styczniu 2008 r. (tj. 3.635,06 zł) można uwzględnić, poprzez odpowiednią korektę zaznania rocznego PIT-38, jako koszt uzyskania przychodów z zysków kapitałowych uzyskanych w ramach Umowy w 2007 roku?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 21 października 2008 r. (data wpływu 28 października 2008 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów dodatkowej opłaty za zarządzanie portfelem aktywów - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 października 2008 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów dodatkowej opłaty za zarządzanie portfelem aktywów.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej uzyskał, w 2007 r. przychód z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Przychód został wypracowany w wyniku Umowy o Zarządzanie Portfelem Papierów Wartościowych Dopuszczonych do Publicznego Obrotu zawartej z instytucją zarządzającą pierwszą w dniu 16 marca 2006 r. Instytucja zarządzająca pierwsza została następnie przejęta przez instytucję zarządzającą drugą.