Interpretacja indywidualna z dnia 13.11.2008, sygn. ITPB2/415-883/08/MM, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB2/415-883/08/MM

UZASADNIENIE

W dniu 9 września 2008 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa odziedziczonych po zmarłym małżonku.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego z dnia 5 października 2007 roku nabyła Pani w całości prawo do spadku po zmarłym w dniu 5 lipca 2007 roku mężu. W skład masy spadkowej weszła m.in. połowa jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, które nabyła Pani wraz z małżonkiem we wspólności ustawowej małżeńskiej (pomimo, że wspomniane jednostki były wydane na imię i nazwisko małżonka). Z zaświadczenia wydanego przez właściwy organ podatkowy wynika, że nie jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

W dniu 9 kwietnia 2008 roku złożyła Pani do funduszu dyspozycję spadkową o odkupieniu nabytych przez zmarłego małżonka jednostek uczestnictwa zarządzanych przez ten fundusz. Spółka wykonująca funkcję agenta transferowego dla funduszy inwestycyjnych potwierdziła realizację odkupienia na podstawie dyspozycji spadkowej jednostek uczestnictwa, które nabył zmarły małżonek. Z dniem wyceny, tj. 11 kwietnia 2008 roku zostały zrealizowane dwa odkupienia wszystkie nabyte przez zmarłego małżonka.