Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 18.06.2007, sygn. 1425/032/415-5/07/MJ, Drugi Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1425/032/415-5/07/MJ

Pytanie Podatnika dotyczy dokonania rozliczenia rocznego dochodów z kapitałów pieniężnych za 2006r. w przypadku nie otrzymania od Syndyka masy upadłości domu maklerskiego żadnych zwrotnych środków finansowych w 2006r. oraz rocznej informacji PIT8C za 2006r.

W dniu 26.03.2007r. do tut. Urzędu Skarbowego wpłynął wniosek Pana z dnia 14.03.2007r. w sprawie udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu stosowania przepisów prawa podatkowego w Pana indywidualnej sprawie, w której nie toczy się postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa albo postępowanie przed sądem administracyjnym. Wniosek został uzupełniony pismem z dnia 15.05.2007r.Zgodnie z przedstawionym we wniosku oraz jego uzupełnieniu stanem faktycznym w maju 2004r. został Pan klientem .... Grupy Inwestycyjnej S.A. i dokonał Pan wpłaty w wysokości 50.000,00zł. na rachunek inwestycyjny. Następnie w wyniku powołania do życia Domu maklerskiego ... S.A. został Pan klientem tego podmiotu na podstawie zawartej w dniu 30.03.2005r. Umowy o zarządzanie portfelem i prowadzenie rachunku inwestycyjnego. W dniu 4 kwietnia 2006r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd odebrała ... DM S.A. zezwolenie na prowadzenie działalności maklerskiej, nakazując rozwiązanie umów zawartych z klientami i zwrot powierzonych ... DM S.A. środków pieniężnych. W dniu 8 maja 2006r. dom maklerski ... DM S.A. wypowiedział Pana umowę. Natomiast w dniu 22 czerwca 2006r. Sąd ogłosił upadłość ... DM S.A. Jak wynika z Pana wniosku, dotychczas nie otrzymał Pan z Domu maklerskiego ... DM S.A. żadnych środków stanowiących zwrot zainwestowanych przez Pana pieniędzy. Sądzi Pan, że inwestycje realizowane przez Dom maklerski ... DM S.A. przynosiły straty wpływające na spadek rzeczywistej wyceny Pana rachunku inwestycyjnego. Obawia się Pan, że w świetle opisanych wydarzeń Syndyk masy upadłości Domu maklerskiego ... DM S.A. żadnemu z klientów ... DM S.A. nie przekaże rocznej informacji o dochodach z kapitałów pieniężnych PIT8C. W związku z powyższym zwraca się Pan z zapytaniem, jak ma Pan dokonać rocznego rozliczenia za 2006r., czy w opisanej sytuacji nie powinien Pan w ogóle uwzględniać żadnych danych w zakresie środków powierzonych a nie odzyskanych z ... DM S.A., licząc na to, że być może w przyszłości uda się Panu wyegzekwować choćby część powierzonych środków od Syndyka masy upadłości ... DM S.A. Pyta Pan ponadto, czy zasadne jest wykazanie przez Pana straty z tytułu utraconych a zainwestowanych przez Pana pieniędzy, które powierzył Pan ... DM S.A. oraz czy mimo nie otrzymania od Syndyka ...DM S.A. informacji PIT-8C za 2006r. może Pan wykazać taką stratę w rozliczeniu rocznym za 2006r. We wniosku wyraża Pan swoje stanowisko, z którego wynika, że choć nie otrzymał Pan informacji PIT-8C za 2006r. od Syndyka masy upadłości ...DM S.A., powinien Pan sporządzić zeznanie podatkowe za ten rok na podstawie posiadanych przez Pana danych i zastępczych dowodów. Uważa Pan, że w Pana przypadku będzie to wartość wpłaconych do ... DM S.A. środków pieniężnych oraz wartość uzyskanych zwrotnie środków po rozwiązaniu umowy. Wyjaśnia Pan, że dysponuje następującymi dokumentami: wspomnianą wyżej umową z ... DM S.A. jak również dowodem wpłaty dokonanej na konto domu maklerskiego.Ponadto jak pisze Pan we wniosku, informacja PIT-8C jest podstawą do prawidłowego rozliczenia rocznego, jednak brak tej informacji nie może zwolnić Pana z obowiązku złożenia zeznania podatkowego za dany rok podatkowy. We wniosku wyraża Pan swoje stanowisko, z którego wynika, że jest Pan obowiązany do złożenia rocznego rozliczenia za 2006r. bez względu na możliwe przeszkody w ustaleniu rzeczywistej wysokości dochodów podlegających opodatkowaniu oraz ewentualnych strat.Zatem zdaniem Pana pomimo faktu, iż nie otrzymał Pan dotychczas żadnych zwrotnych środków finansowych od Syndyka masy upadłości ... DM S.A. oraz informacji PIT-8C za 2006r., powinien Pan wykazać stratę w wysokości zainwestowanych przez Pana środków finansowych w latach ubiegłych.