Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 14.11.2006, sygn. 1472/SOI/423-23/06/DW, Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1472/SOI/423-23/06/DW

Jakie są skutki podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych transakcji na papierach wartościowych (REPO, Buy-Sell-Back/Sell-Buy-Back)?

Zgodnie ze stanem faktycznym przedstawionym w złożonym wniosku, w ramach bieżącego zarządzania płynnością finansową, Spółka, będąca Powszechnym Towarzystwem Emerytalnym zamierza zawierać z bankami transakcje typu REPO z przeniesieniem, jak i bez przeniesienia własności papierów wartościowych (tj. gdy służą one jedynie jako zabezpieczenie) oraz transakcje Buy-Sell-Back oraz Sell-Buy-Back.

Przedmiotem transakcji:

1)REPO z Przeniesieniem (dalej RzP) jest przeniesienie przez jedną ze stron (A) w Dniu Nabycia własności papierów wartościowych oznaczonych danym kodem wraz z ich zablokowaniem na rachunku papierów wartościowych drugiej strony (B) w zamian za zapłatę przez (B) Kwoty Nabycia. W Dniu Odkupu papiery wartościowe znajdujące się na rachunku papierów wartościowych (B) zostają odblokowane i przeniesione zwrotnie na rachunek wartościowy (A), po czym (A) dokonuje zapłaty Kwoty Odkupu na rzecz (B)